Ile i jakie podatki płaci pracodawca za pracownika? Jakie podatki płaci pracodawca za pracownika Jakie podatki płaci pracownik od wynagrodzenia.

Zgodnie z rosyjskim prawem (Kodeks pracy, Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, Ustawa federalna nr 212) pracodawca musi płacić podatki pracownikom. I dotyczy to wszystkich firm i przedsiębiorstw. To dzięki temu środki wpływają do skarbca. Jakie podatki pracodawca płaci za pracownika opisano w artykule.

Za pracowników trzeba płacić kilka składek. To, czy pracodawca płaci podatki za pracownika, zależy od jego uczciwości. Sprawdzają to również organy regulacyjne. Ile podatków płaci pracodawca za pracownika? Najważniejsze z nich to 4.

Podatek dochodowy

To pierwsza odpowiedź na pytanie, jakie podatki płaci pracodawca za pracownika. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest podatkiem bezpośrednim. Oblicza się go jako procent całkowitego dochodu. Podatek dochodowy od osób fizycznych płacony jest od wszystkich rodzajów dochodów uzyskanych przez obywateli w ciągu roku. Należą do nich premie, honoraria, zyski ze sprzedaży nieruchomości lub innego majątku, wygrane, prezenty, zwolnienia lekarskie. Wyjątkiem są przypadki, gdy od zysków nie jest odliczany podatek.

Podstawowa stawka wynosi 13%. W przypadku niektórych rodzajów uzyskiwanego zysku stawki są różne. Główna część podatku przekazywana jest do budżetu przez agenta podatkowego. Zysk uzyskany ze sprzedaży nieruchomości jest deklarowany niezależnie. Choć pracodawca sam płaci podatek dochodowy od osób fizycznych, to finansowo obciąża on pracownika. Opłata jest pobierana z wynagrodzeń wszystkich pracujących obywateli.

NFDL przekazywany jest do skarbu państwa w dniu wypłaty wynagrodzenia lub innego dochodu. Wyjątek stanowią wynagrodzenia, które wypłacane są na początku miesiąca. W dacie wpłaty zaliczki nie należy potrącać podatku dochodowego od osób fizycznych. Zaliczka uwzględniana jest w ostatecznym rozliczeniu z pracownikiem. Podatek dochodowy pobierany jest od pracownika w przypadku zatrudnienia służbowego.

Składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych

Jakie jeszcze podatki pracodawca płaci za pracownika? Są to opłaty na rzecz Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Fundusze rozproszone zapewniają w niektórych przypadkach obywatelom prawo do świadczeń. Na przykład, gdy:

1. Inwalidztwo.
2. Utrata żywiciela rodziny.
3. Narodziny dziecka.
4. Zbliża się wiek emerytalny.

Płatności otrzymują rodziny o niskich dochodach i rodziny duże. W porównaniu z podatkiem dochodowym od osób fizycznych, odliczeń z wynagrodzeń płacą nie pracownicy, a pracodawcy. Przy obliczaniu wynagrodzeń pracowników firma musi obliczyć procent składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych od określonej kwoty. Pracodawca powinien terminowo przekazywać środki do funduszy. W przeciwnym razie, z powodu opóźnionych potrąceń, będziesz musiał zapłacić grzywnę.

Istnieją odliczenia:

1. Rzeczywisty.
2. Warunkowy.

Rzeczywiste tantiemy oznaczają, że są płacone stronie trzeciej. Odliczenia te obejmują fundusze państwowe i niepaństwowe. Dziś podatki płacone przez pracodawcę za pracownika przekazywane są na Fundusz Emerytalny, a także na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne.

Dochód z tych odliczeń przeznaczony jest na świadczenia z tytułu wypadków w trakcie wykonywania pracy. Są one następnie dostarczane z funduszy społecznych. Odliczenia warunkowe nie wiążą się z udziałem osoby trzeciej, służą jedynie zapewnieniu przez pracodawcę godnego życia pracownikom, którzy pozostają na utrzymaniu ze względu na wypadek. Aby ustalić wysokość odliczeń, należy uwzględnić rzeczywistą wartość wpłat dokonanych w roku poprzednim. Osobom na utrzymaniu przysługuje:

1. Świadczenia przysługujące po wypadkach.
2. Zadośćuczynienie za szkody moralne.
3. Płatności za opiekę nad dzieckiem.
4. Benefity dla pracowników firmy w okresie zwolnień.

Dziś składki wynoszą 2,9% wynagrodzenia. Ponieważ nie wszyscy pracodawcy są uczciwi, uchylanie się od płatności jest powszechne. Jeżeli po przejściu na emeryturę pracownik odkryje, że pracował na podstawie umowy o pracę, a pracodawca nie wpłacał środków do funduszu, to nawet jeśli złapano pracodawcę nieuczciwego, to pracownik nadal będzie otrzymywał emeryturę.

Jak obliczana jest wysokość składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych z tytułu wypadków? W pierwszej kolejności obliczana jest wysokość składek dla pracowników zarejestrowanych w instytucji i pobierających wynagrodzenie. Następnie do kwoty doliczane są środki od obywateli pracujących w organizacji tymczasowo, ale z którymi zawarto umowę cywilną.

Od całej kwoty odejmowana jest kwota świadczeń wypłaconych pracownikom FSS w miesiącu sprawozdawczym. Składki na ubezpieczenie wypadkowe naliczane są procentowo – 2% wynagrodzenia.

Terminy

Płatnik tej opłaty (pracodawca) uiszcza ją na koniec okresu sprawozdawczego. Dla pracodawców obowiązują następujące ramy czasowe:

1. 12 miesięcy przed 31.12.
2. Na miesiąc przed piętnastym dniem następującym po miesiącu sprawozdawczym.

W przypadku ubezpieczenia od wypadków przy pracy składki naliczane są miesięcznie w terminach ustalonych na otrzymanie wynagrodzenia z banku za poprzedni okres. Przekazując opłaty pracodawca nie powinien popełniać błędów w BCC, w imieniu firmy lub banku. W przeciwnym razie zobowiązania płatnicze nie zostaną spełnione.

Jeżeli termin uiszczenia opłat przypada na dzień wolny od pracy, wówczas płatność zostaje przeniesiona na następny dzień roboczy. Zasada ta nie dotyczy jednak wszystkich składek. Na przykład zapłata za obrażenia następuje z góry: jeśli ostatnim dniem był weekend, wówczas płatność następuje w dniu roboczym zbliżonym do dnia wolnego od pracy. Opłaty rejestrowane są indywidualnie dla każdego pracownika. Ważne jest, aby terminowo opłacać podatki, które pracodawca płaci za pracownika. W przeciwnym razie będziesz musiał zapłacić 5% kwoty.

Fundusz emerytalny

Jakie podatki płaci pracodawca na rzecz pracownika, oprócz podstawowych? Składki ustalane są na podstawie poziomu wynagrodzenia. Podatek płaci się, jeśli dana osoba pracuje na stałe, w niepełnym wymiarze czasu pracy lub na podstawie umowy o pracę na czas określony. Jaka jest kwota podatku dla pracownika? Jest to 22% wynagrodzenia. Wpłacaj składki na Fundusz Emerytalny.

FFOMS

Podatki dla pracownika są obliczane zgodnie z dokumentami regulacyjnymi. Składka na fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego wynosi 5,1% wynagrodzenia. Środki te przekazywane są na bezpłatną opiekę medyczną.

Jak określa się rozmiar?

Wysokość składek uzależniona jest od kategorii podatnika oraz całkowitej kwoty naliczonej pracownikowi za dany okres sprawozdawczy. Procentowo kwoty składek przedstawiają się następująco:

1. Fundusz Emerytalny - 22%. W zależności od niebezpieczeństwa mogą obowiązywać dodatkowe opłaty. Należy o tym powiadomić organizację.
2. Fundusz Ubezpieczeń Społecznych – 2,9%. Fundusz ten otrzymuje środki na wypadek, który miał miejsce. Wysokość składek pobierana jest indywidualnie dla każdej organizacji, uzależniona od rodzaju działalności. O kwotach można dowiedzieć się z zawiadomienia przesłanego przez fundusz na adres siedziby firmy.
3. FFOMS – 5,1%.

W rezultacie, ile pracodawca płaci pracownikowi podatków w 2017 roku? Organizacja płaci 4 płatności za pracownika.

Stosowanie uproszczonego systemu podatkowego

Jeśli organizacja działa w ramach specjalnego systemu podatkowego (STS) i jest uważana za „preferencyjną” ze względu na rodzaj pracy, wówczas kwota płatności będzie inna. Aby skorzystać ze świadczeń, należy określić za pomocą kodów, czy przedsiębiorstwo należy do rodzajów działalności określonych w ustawie federalnej nr 212.

W przypadku instytucji i przedsiębiorców indywidualnych dokonujących płatności na rzecz obywateli, płatności nie są dokonywane na rzecz Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego. Muszą płacić składki tylko na fundusz emerytalny według niskiej stawki 20%. Przykład instytucji, które wpłacają niskie składki na Fundusz Emerytalny, a nie dokonują wpłat na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego:

1. Edukacja.
2. Tworzenie artykułów sportowych.
3. Produkcja zabawek.
4. Budowa.

Limitowane kwoty

Każdy pracodawca ma obowiązek prowadzenia ewidencji płacenia podatków za pracowników. Jest to konieczne nie tylko do prawidłowego obliczenia kwot. Pracownik musi wiedzieć, jaka kwota płatności została mu przydzielona. Dzieje się tak dlatego, że wskazane stawki dotyczą określonych limitów wynagrodzenia przekazywanego pracownikowi.

W 2018 r. Fundusz Emerytalny, jeśli organizacja nie ma świadczeń, gromadzi 22%. Należy to robić, dopóki cały dochód nie przekroczy 796 tysięcy rubli. Następnie stawka za te fundusze zostaje obniżona 2 razy i wynosi 10%.

Nieco inną kwotę ustala się przy obliczaniu składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych. Wynosi 718 tysięcy rubli. Po przekroczeniu tego progu nie będą pobierane żadne opłaty. W 2016 roku nastąpiły zmiany w zakresie składek na Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego. Składki opłacane są w wysokości 5,1%, niezależnie od kwoty maksymalnej. Ta sama sytuacja dotyczy składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych z tytułu obrażeń. Od beneficjentów korzystających z systemu uproszczonego nie pobiera się składek na Fundusz Emerytalny według obniżonej stawki.

Podatki dla przedsiębiorców indywidualnych

Przedsiębiorca indywidualny to obywatel prowadzący działalność gospodarczą, ale nie tworzący osoby prawnej. W przypadku tych obywateli obowiązują składki w określonych kwotach. Ich wielkość zależy od poziomu płacy minimalnej Federacji Rosyjskiej. W 2016 roku liczba ta wyniosła 6675 rubli. Stawki kształtowały się następująco: PFR – 26%, FFOMS – 5,1%.

Nie ma składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych. Jeśli obliczysz poprawnie, to przez rok przedsiębiorca wpłaca dla siebie 20 826 rubli do funduszu emerytalnego i 4085 do federalnego funduszu obowiązkowego obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego. Dla przedsiębiorców indywidualnych ustalana jest maksymalna kwota: gdy zysk osiągnie 300 tysięcy rubli i przekracza tę kwotę, 1% wpłacany jest do funduszu emerytalnego i federalnego funduszu obowiązkowego obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego.

Do czego służą składki?

Podatki płacone pracownikom są wydatkowane na 3 główne obszary:

1. O emeryturę opłacaną przez państwo.
2. Bezpłatna usługa w publicznych placówkach medycznych.
3. Świadczenia z tytułu zwolnień chorobowych, urlopów macierzyńskich i urazów.

Obniżenie podatku

Zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej ustala się grupy odliczeń, z których pracownik ma prawo skorzystać przy ustalaniu kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych:

1. Standard. Wysokość i liczbę odliczeń uzależniona jest od liczby dzieci oraz świadczeń przysługujących kategorii pracownika.
2. Społeczny. Daje szansę na zmniejszenie wielkości bazy usług leczniczych i edukacyjnych.
3. Nieruchomość. Jest ono zapewnione przy zakupie nieruchomości.
4. Inwestycja. Obowiązuje dla transakcji papierami wartościowymi.

Możesz ubiegać się o ulgę podatkową na dzieci, przedstawiając akt urodzenia. Nadal musisz napisać wniosek. Przewidziane są następujące odliczenia:

1. 1400 rubli - za pierwsze dziecko.
2. 1400 – 2.
3. 3000 - na trzecim i kolejnych.
4. 12 000 – na każde niepełnosprawne dziecko do 18. roku życia lub na naukę do 24. roku życia.

Jeżeli pracownik jest samotnym rodzicem, kwota odliczenia ulega podwojeniu. Do rejestracji wymagane są dokumenty potwierdzające. Kwota odliczenia pozostaje taka sama, nawet jeśli urodzone dzieci dorosną. Na przykład pracownik ma 3 dzieci, ale dwoje ma już 18 lat. Nadal jednak przysługuje świadczenie w wysokości 3000 rubli na 3 dzieci do osiągnięcia przez nie pełnoletności. Standardowe odliczenie przysługuje do momentu, gdy kwota dochodu za rok przekroczy 350 tysięcy rubli.

Standardowe odliczenia na pracownika wynoszą:

1. 500 rubli miesięcznie - Bohaterowie ZSRR i Rosji, którzy brali udział w działaniach wojennych, weterani wojenni, ocaleni z blokady, osoby niepełnosprawne (grupa 1, 2).
2. 3000 rubli - na chorobę popromienną, osoby niepełnosprawne podczas II wojny światowej.

Terminy płatności

Od 2016 roku istnieje 1 termin, w którym pracodawca musi zapłacić podatek dochodowy od wynagrodzeń. Należy go potrącić z wynagrodzenia pracownika w momencie jego wystawienia i przekazać następnego dnia. Nie ma znaczenia, w jaki sposób wynagrodzenie jest wypłacane - gotówką czy kartą.

Ale jest wyjątek - podatek od zwolnień lekarskich i urlopów. Wypłacane jest na koniec miesiąca, w którym zostały zakończone. Kwoty można łączyć i przesyłać jako jedno polecenie płatnicze. Pomaga to zebrać podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu urlopów i zwolnień lekarskich i przesłać je w jednym zamówieniu do budżetu.

Składki przesyłane przez pracodawcę należy wpłacać do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wysłano wynagrodzenie. Jeżeli dzień ten wypada w weekend lub święto, przelew następuje następnego dnia roboczego.

Raporty

Wszyscy pracodawcy mają obowiązek sporządzania raportów, w których podana jest wysokość wynagrodzeń. Do tego jest:

1. Pomoc 2-NDFL. Dla wszystkich pracowników sporządzany jest dokument dotyczący wyników roku. Zaświadczenie zawiera dane o dochodach, odliczeniach, opłatach i ulgach podatkowych.
2. Obliczanie 6-NDFL. Dostarczane co kwartał całemu personelowi firmy. Dokument składa się z 2 części: pierwsza zawiera dane o dochodach od początku roku, druga – za 3 miesiące od dnia wystawienia.
3. Kalkulacja składek ubezpieczeniowych. Formularz ten jest nowością, został wprowadzony w 2017 roku. Działa w celu przeniesienia zarządzania składkami do Federalnej Służby Podatkowej i anulowania RSV-1. Przekazywane wszystkim pracownikom na koniec kwartału.
4. Raport 4-FSS. Przekazuje się go ubezpieczycielowi społecznemu. Dokument zawiera informacje o rozliczeniach międzyokresowych i opłacaniu składek na wypadek obrażeń. Podawane na koniec kwartału.
5. Raport SZV-M. Przekazywane co miesiąc do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej dla osób zatrudnionych. Dokument pozwala kontrolować, kto pobiera emeryturę, ale pracuje.
6. Raport SZV-STAZH. Dokument przekazywany jest do Funduszu Emerytalnego co roku. Po raz pierwszy podano go dopiero w 2018 roku. Raport zawiera informacje o pracownikach, w tym zarejestrowanych na podstawie umów GPC, za ostatni rok.

Zatem podatki za pracownika muszą płacić wszyscy pracodawcy. To jest ich odpowiedzialność. To dzięki nim powstają emerytury i ludzie otrzymują opiekę medyczną. Państwo weryfikuje ten obowiązek za pośrednictwem organizacji regulacyjnych.

Instrukcje

Co miesiąc pracodawca odprowadza do budżetu podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzenia każdego pracownika. Pełni w tym przypadku funkcję agenta podatkowego, tj. dokonuje potrąceń i przelewów środków na koszt pracownika. Pracownik otrzymuje wynagrodzenie pomniejszone o podatek dochodowy. Stawka podatku zależy od tego, czy pracownik jest rezydentem podatkowym Federacji Rosyjskiej. Jeżeli tak, to stawka odliczenia wynosi 13%. Dla nierezydentów, którzy uzyskują dochody w Federacji Rosyjskiej, wynosi ona 30%. Przy obliczaniu kwoty odliczeń uwzględnia się wszystkie dochody uzyskiwane przez pracownika - wynagrodzenie, premie, wynagrodzenie urlopowe itp. W ten sam sposób podatek pobierany jest od osób wykonujących pracę na podstawie umowy o pracę.

Jeżeli pracownikowi przysługuje prawo do odliczeń podatkowych, wówczas podatek dochodowy jest potrącany nie od całości wynagrodzenia, ale z jego uwzględnieniem. Na przykład pracownik ma dwójkę małoletnich dzieci, z których każde ma prawo do standardowej ulgi podatkowej w wysokości 1400 rubli. Jego pensja wynosi 20 000 rubli. Od kwoty 17200 (20000-1400*2) zostanie potrącony podatek w wysokości 13%. Pełną listę kategorii obywateli uprawnionych do standardowej ulgi podatkowej podano w art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Oprócz podatku dochodowego pracodawca jest zobowiązany do opłacania miesięcznych składek na pracownicze ubezpieczenie emerytalne do Funduszu Emerytalnego, ubezpieczenie zdrowotne do Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego i ubezpieczenie społeczne do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Pracodawca opłaca te składki na własny koszt i nie potrąca ich od pracownika. Łączna kwota tych podatków wynosi średnio 30% wynagrodzenia.

Fundusz Emerytalny wypłaca 22% wynagrodzenia. Wcześniej wszystkie wpłaty dzielone były na składki na część kapitałową i ubezpieczeniową emerytury, w 2014 roku całość pieniędzy przekazywana jest do części ubezpieczeniowej. Środki te służą do opłacania bieżących pracowników, ale są uwzględniane na koncie osobistym pracownika. W momencie przejścia na emeryturę stanowią one podstawę obliczenia kwoty należnych mu świadczeń. Kolejne 5,1% jest przekazywane do FFOMS. Niektórzy uproszczeni pracodawcy mogą odprowadzać składki na fundusz emerytalny według obniżonej stawki 20 lub 14%, a także nie płacić za ubezpieczenie zdrowotne.

Pracodawca odprowadza także miesięczne składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych. Część z nich podlega ubezpieczeniu na wypadek czasowej niezdolności do pracy na skutek choroby i macierzyństwa, część zaś na ubezpieczenie od następstw nieszczęśliwych wypadków przy pracy. Ich wielkość w pierwszym przypadku wynosi 2,9%, w drugim uzależniona jest od stawki ubezpieczenia i niebezpieczeństwa warunków pracy. Jeżeli pracownik zachoruje, wyjdzie do pracy lub ulegnie wypadkowi przy pracy, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych zwróci mu pieniądze przekazane przez pracodawcę.

notatka

Pracownikowi przysługuje część zapłaconego podatku dochodowego. Na przykład, jeśli istnieją wydatki na edukację, leczenie, spłatę kredytów hipotecznych, zakup nieruchomości. W tym celu należy zwrócić się do urzędu skarbowego o dokonanie odliczenia socjalnego lub majątkowego.

Ustawodawstwo nakłada na przedsiębiorców i osoby prawne obowiązek przekazywania składek na fundusze pozabudżetowe. Środki z funduszy pozabudżetowych przeznaczane są na cele społeczne. Z ich pomocą zagwarantowane jest zabezpieczenie emerytalne ludności i możliwość korzystania z usług medycznych. Do 1 stycznia 2010 r. Uzupełnianie środków pozabudżetowych odbywało się poprzez płacenie przez płatników jednolitego podatku socjalnego. Po jego zniesieniu przedsiębiorcy i organizacje zaczęli wpłacać osobne składki na każdy z funduszy pozabudżetowych.

Instrukcje

Aby obniżyć koszty społeczne, Twoja organizacja musi spełnić kilka warunków przewidzianych przez prawo:

• organizacja musi być utworzona przez budżetową instytucję naukową lub instytucję edukacyjną o wyższym wykształceniu zawodowym;


• organizacja prowadzi badania i rozwój oraz wdraża wyniki działalności intelektualnej;


• organizacja stosuje uproszczony system podatkowy (STS);


• organizacja jest wpisana do specjalnego rejestru (za specjalny rejestr odpowiada Ministerstwo Edukacji i Nauki Rosji).

Stawki obniżone możesz zastosować tylko wtedy, gdy Twoja organizacja nie zajmuje się produkcją i sprzedażą wyrobów akcyzowych, surowców mineralnych i innych minerałów. Jednak nawet jeśli zastosujesz uproszczony system podatkowy, musisz spełnić 2 warunki:

1. rodzaj działalności organizacji musi być zgodny z szeregiem konkretnych kodów OKVED;


2. Rodzaj działalności odpowiedni do zmniejszenia składek ubezpieczeniowych musi być główny (uznaje się za taki, jeśli udział przychodów ze sprzedaży produktów i (lub) usług świadczonych dla tego rodzaju działalności wynosi co najmniej 70 procent całkowitego dochodu ).

Procedura ta jest przewidziana w art. 58 ustawy z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ i art. 33 ustawy z dnia 15 grudnia 2001 r. nr 167-FZ.

Jeśli jednak Twoja organizacja powstała już i z sukcesem funkcjonuje na rynku, nie ma możliwości zmiany pola działania. W takim przypadku, aby w miarę możliwości obniżyć składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczeniowe, należy ponownie podpisywać umowy z pracownikami jako indywidualnymi przedsiębiorcami. Zgodnie z prawem organizacja przekazując wynagrodzenie za usługi świadczone indywidualnym przedsiębiorcom nie powinna odprowadzać składek na ubezpieczenia społeczne do funduszy pozabudżetowych.

Wideo na ten temat

Źródła:

• UST i składki ubezpieczeniowe, które go zastąpiły

Stosując uproszczony system opodatkowania osób prawnych, indywidualni przedsiębiorcy płacą jeden podatek socjalny. Obliczanie tej wartości reguluje rozdział 24 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Obliczanie i zapłata podatku ma szereg cech, które są brane pod uwagę przy obliczaniu podstawy. Stawka UST różni się w zależności od wysokości naliczonych wynagrodzeń.

Będziesz potrzebować

• - kalkulator;
• - informacje o naliczonych wynagrodzeniach;
• - informacje o składkach na Fundusz Emerytalny i naliczonych rentach.

Instrukcje

Podstawę UST oblicza się osobno dla każdego pracownika. Jest ona równa naliczonym opłatom za dany miesiąc. Dopóki wynagrodzenie pracownika jest mniejsze niż 280 000 rubli, stawka podatku wynosi 26 procent. W związku z tym podatek oblicza się miesięcznie dla każdego specjalisty przedsiębiorstwa, obliczając go poprzez pomnożenie przez 26% podstawy. Ta ostatnia nie jest równa faktycznie zapłaconym, ale naliczonym płatnościom. Następnie sumuje się UST dla pracowników, w związku z czym uzyskuje się obliczony podatek.

Za styczeń podatek oblicza się w sposób wskazany powyżej. Za luty oblicz UST w ten sam sposób, odejmij jedynie od obliczonej kwoty podatek za styczeń. W związku z tym UST oblicza się na zasadzie memoriałowej, ale pomniejszonej o podatek za poprzedni miesiąc.

Jeżeli podstawa opodatkowania przekracza 280 000 rubli, wówczas do ustalonej kwoty 72 800 rubli dodaje się kwotę, o którą podstawa podatku przekracza 280 000 rubli. Uzyskany wynik pomnóż przez 10 procent. Następnie zsumuj kwoty podatku dla każdego pracownika. Odejmij ujednolicony podatek socjalny za poprzednie miesiące.

Podział budżetów przebiega następująco. Wyślij 56 000 do budżetu federalnego plus 7,9% kwoty, o którą podstawa opodatkowania przekracza 280 000 rubli. Przekaż 8120 rubli do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych plus 1% nadwyżki. Wyślij 3080 rubli do FFOMS plus 0,6% nadwyżki. W TFOMS - 5600 rubli plus 0,5% nadwyżki.

Jeżeli podstawa opodatkowania przekracza 600 000 rubli, wówczas do ustalonej kwoty 104 800 rubli należy dodać kwotę, o którą przekraczają płatności na rzecz pracownika, pomnożoną przez 2 procent. Zsumuj UST dla pracowników i odejmij od wyniku podatki za poprzednie miesiące.

Przekaż 81 200 rubli do budżetu federalnego plus 2,2% kwoty przekraczającej 600 000 rubli. Wyślij 11 320 rubli do FSS, 5 000 rubli do FFOMS i 7 200 rubli do TFOMS.

Należy pamiętać, że miesięczne zaliczki naliczane są według Jednolitego Podatku Socjalnego. Obliczona zaliczka na podatek UST do budżetu federalnego jest pomniejszana o kwotę składek na ubezpieczenie przekazywanych do funduszu emerytalnego, a zaliczka na podatek przekazywana do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych jest pomniejszana o kwotę zasiłków chorobowych. Ponadto składki muszą być płacone za ten sam miesiąc, co zaliczka.

Wideo na ten temat

Źródła:

• Obliczamy ujednolicony podatek socjalny

Jednolita składka socjalna (USC) to skonsolidowany podatek płacony przez ukraińskie przedsiębiorstwa i przedsiębiorców korzystających z pracy najemnej. Ramami regulacyjnymi była ustawa Ukrainy „O poborze i rozliczaniu jednolitej składki na obowiązkowe państwowe ubezpieczenie społeczne”, wprowadzona w styczniu 2011 roku. Ustawa umożliwiła znaczne uproszczenie rachunkowości i obliczania potrąceń z funduszu wynagrodzeń i innych dochodów osób fizycznych.

Instrukcje

Wysokość jednolitego zasiłku socjalnego dla przedsiębiorstw jest bezpośrednio uzależniona od tego, do której klasy ryzyka zawodowego należy dana produkcja. Parametr ten ustalany jest na podstawie rodzaju głównej działalności przedsiębiorstwa przez Zakład Ubezpieczeń Wypadkowych. Głównym dokumentem metodologicznym ustanawiającym procedurę obliczania jednolitych składek na ubezpieczenie społeczne jest Instrukcja nr 21-5 „W sprawie procedury obliczania i opłacania jednolitej składki na obowiązkowe państwowe ubezpieczenie społeczne”, zatwierdzona przez Zarząd Funduszu Emerytalnego Ukrainy.

Podstawą opodatkowania przy obliczaniu jednolitych składek na ubezpieczenia społeczne jest kwota naliczonych dochodów w podziale na rodzaje odpłat, w tym wynagrodzenia podstawowe i dodatkowe, inne świadczenia motywacyjne i kompensacyjne, w tym otrzymywane w naturze. Ogółem wysokość dopłat dla przedsiębiorców wynosi 34%. Biorąc pod uwagę przypisaną klasę ryzyka zawodowego, jednorazową składkę na ubezpieczenie społeczne należy naliczać według podwyższonej stawki, która wynosi od 36,76 do 49,7%.

Minimalna i maksymalna składka ubezpieczeniowa ustalana jest kwartalnie w bieżącym roku obrotowym. Dla przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu opodatkowania miesięczna kwota wpłat w ramach Jednolitego Ubezpieczenia Społecznego jest równa minimalnej składce na ubezpieczenie, niezależnie od tego, jaki mają dochód netto w bieżącym miesiącu.

Niezależnie od stosowanego systemu opodatkowania, w przypadku osób pełnosprawnych maksymalna wysokość dochodu stanowiąca podstawę obliczenia wynosi 17-krotność urzędowo zatwierdzonej kwoty utrzymania. W każdym przypadku naliczana jest jednolita składka na ubezpieczenie społeczne – kwoty ustalone na podstawie podstawy opodatkowania zostały faktycznie opłacone lub nie.

Jednorazową składkę na ubezpieczenie społeczne w wysokości urlopu lub zasiłku chorobowego, której okres przekracza 1 miesiąc, należy naliczyć odrębnie za każdy miesiąc kalendarzowy. W przypadku stwierdzenia błędów w obliczeniu podstawy opodatkowania i naliczenia wynagrodzeń za poprzedni okres, kwotę tę należy uwzględnić w wynagrodzeniu miesiąca, w którym faktycznie dokonano tych rozliczeń.

Płace są głównym i głównym dochodem większości osób i są prawnie uważane za zysk. Dlatego płace zawsze podlegają obowiązkowemu opodatkowaniu we wszystkich krajach, w tym w Rosji.

Podatki są jednym ze sposobów uzupełniania budżetu każdego państwa, zapewnienia funkcjonowania machiny państwowej i realizacji wszystkich programów państwowych.

Aby obliczyć podatki od wynagrodzeń, należy rozróżnić podatki płacone bezpośrednio przez pracodawcę i niemające wpływu na wysokość końcowego wynagrodzenia, oraz podatki potrącane z wynagrodzeń po ich pełnym uformowaniu.

Aby obliczyć i potrącić podatek od wynagrodzenia pracownika, należy wykonać następujące kroki:

• określić kwotę, od której będą obowiązywać odliczenia;
• ustalić stawkę podatku, której podlega pracownik;
• obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych;
• od otrzymanej kwoty odjąć wymagane potrącenia;
• obliczyć wysokość składek ubezpieczeniowych i składek na Fundusz Emerytalny.

Głównym podatkiem, który należy odliczyć, jest podatek dochodowy od osób fizycznych. Jego wielkość wynosi 13% wynagrodzenia (klauzula 1 art. 224 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Bez względu na formę własności przedsiębiorstwa lub organizacji płatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych są wszyscy mieszkańcy Federacji Rosyjskiej, a także osoby posiadające źródła dochodów w Rosji.

Do dochodów niepodlegających opodatkowaniu zalicza się świadczenia państwowe, emerytury i renty oraz inne określone w art. 217 Ordynacji podatkowej. Podatek dochodowy od osób fizycznych wpłacany jest do budżetu w trybie miesięcznym i naliczany jest od całkowitej kwoty wynagrodzeń.

Podatek ten naliczany jest od ostatecznej kwoty wynagrodzenia pracownika, z uwzględnieniem zaliczek i innych potrąceń.

Składki ubezpieczeniowe

Zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej i art. nr 212-FZ z dnia 2 lipca 2013 r. Ordynacji podatkowej pracodawca opłaca składki ubezpieczeniowe naliczane od wynagrodzenia pracownika.

Ta pozycja ulgi podatkowej jest opłacana w całości przez pracodawcę i wynosi 30% całkowitego wynagrodzenia. W ramach umowy lub kontraktu cywilnoprawnego potrąceń dokonuje się od pracowników przedsiębiorstwa niebędących przedsiębiorcami prywatnymi ani indywidualnymi.

Lista może się różnić w zależności od tego, kto będzie działał jako założyciele, osoby prawne lub osoby fizyczne.

Obecnie dla mieszkańców Federacji Rosyjskiej, którzy chcą otworzyć własną działalność gospodarczą, opracowano usługi online, dzięki którym mogą przejść wszystkie etapy rejestracji państwowej. Przeczytaj szczegóły.

Opodatkowaniem składek ubezpieczeniowych są składki na Fundusz Emerytalny, z których dokonywana jest późniejsza wypłata emerytur, zwolnień chorobowych i urlopów macierzyńskich.

Zgodnie z przepisami podatkowymi (część 1 art. 58 ustawy nr 212-FZ) obniżoną stawkę składki ubezpieczeniowej można zastosować do następujących kategorii płatników:

• pracownicy rolni,
• indywidualni przedsiębiorcy,
• organizacja rzemiosła ludowego,
• przedsiębiorstwa zatrudniające pracowników niepełnosprawnych z grupy 1, 2 i 3,
• organizacje społeczne osób niepełnosprawnych,
• inne przedsiębiorstwa przewidziane w tym artykule ustawy.

Składki na ubezpieczenie opłaca pracodawca w okresach miesięcznych, a sprawozdania regularnie przekazywane są do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

W przedsiębiorstwach, w których występuje zwiększone ryzyko urazu, zagrożenia chorobami zawodowymi oraz gdzie prawdopodobieństwo wypadku jest wysokie, zapewniane są składki na wypadek urazów.

Pracownicy o podwyższonym ryzyku obrażeń podlegają obowiązkowemu ubezpieczeniu na życie i wyniki. Wysokość składki ustala pracodawca i wynosi od 0,2% do 8,5% wynagrodzenia pracownika.

Na podstawie art. 218 Ordynacji podatkowej istnieje kilka rodzajów odliczeń podatkowych, które mają stawkę standardową i stałą. Wyróżnia się trzy rodzaje ulg podatkowych:

• 500 rubli – osoby niepełnosprawne od dzieciństwa,
• 1400 rubli – odliczenie przysługuje na każde dziecko do 18 roku życia,
• 3000 rubli – dla osób, które usunęły skutki awarii w elektrowni jądrowej w Czarnobylu, za opiekę nad niepełnosprawnym dzieckiem z grupy 1 i 2 oraz innymi przewidzianymi przez prawo.

Odliczenia te przysługują pracownikom, którzy udokumentowają swoje uprawnienia i których wynagrodzenie nie przekracza 280 000 rubli. Jeżeli podstawy do odliczenia zachodzą w kilku punktach, pod uwagę bierze się odliczenie z największą kwotą odliczenia.

Jak obliczyć podatek od wynagrodzeń

Aby obliczyć składkę na ubezpieczenie od wynagrodzenia, należy najpierw określić rodzaj ubezpieczenia i płatność za nie:

OPS– obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, wypłata emerytur po osiągnięciu wieku emerytalnego (22%);

Obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne– obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, zasiłki chorobowe, zasiłki zdrowotne i powypadkowe (5,1%);

OSS VN i M– obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej inwalidztwa i macierzyństwa, zapewnia świadczenia rekompensujące przejściową utratę zarobków (2,9%);

OSS NS i PZ– obowiązkowe ubezpieczenie społeczne od następstw nieszczęśliwych wypadków i chorób zawodowych (od 0,2%).

Wysokość odliczeń dla wszystkich rodzajów składek ubezpieczeniowych wynosi 30,2%, a po osiągnięciu maksymalnej wartości bazowej, która wynosi 624 000 rubli, odsetek odliczeń zmienia się na 10%.

Zatem przy pensji w wysokości 10 000 rubli 3020 z nich należy przekazać do funduszy emerytalnych i ubezpieczeniowych. Aby uniknąć ewentualnych błędów, obliczeń powinni dokonać specjaliści.

Aby obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych, wynagrodzenia w wysokości 10 000 rubli podlegają odliczeniu w wysokości 13%. Zatem 10 000 – 13% = 8700 rubli. Jest to kwota, którą pracownik otrzyma do ręki.

Rozważmy wypłatę wynagrodzenia pracownikowi wychowującemu 1 dziecko do 18 roku życia:

• 10 000 rubli. – 1400 rubli. (odliczenie podatku) = 8600 rubli;
• 8600 rubli. – 13% = 8882 rub.

Zatem różnica między wynagrodzeniem a rzeczywistą zapłatą dla takiego pracownika wyniesie 1128 rubli.

Jak obliczyć podatek od wynagrodzeń online

Podatki od wynagrodzeń możesz również obliczyć za pomocą kalkulatora internetowego. Aby obliczenia były prawidłowe, można skorzystać z pomocy, którą łatwo znaleźć w Internecie.

Aby dokonać obliczeń online, wystarczy wpisać kwotę do kalkulatora podatku od wynagrodzeń, od której należy odjąć niezbędne podatki, składki ubezpieczeniowe i odliczenia podatkowe. Usługa online pomoże Ci szybko i swobodnie obliczyć wynagrodzenie dla każdego pracownika.

Dokonując obliczeń, należy wziąć pod uwagę liczbę przepracowanych dni, nadgodzin, pobór kar finansowych, premii, składek na ubezpieczenia społeczne i szereg innych punktów przewidzianych w umowie o pracę. Jeśli poprawnie wprowadzisz wszystkie dane pracownika, system utworzy pełną listę odliczeń podatkowych i ubezpieczeniowych.

Funkcje obliczania i naliczania podatków od wynagrodzeń

W zależności od przedsiębiorstwa i umowy o pracę istnieją różne formy wynagradzania. Zgodnie z prawem pracy pensje wypłacane są co najmniej dwa razy w miesiącu, natomiast podatki i składki na fundusze opłacane są tylko raz.

Co powinna zrobić organizacja, jeśli ma nie tylko zaległości płacowe, ale także podatkowe? Który dług spłacić w pierwszej kolejności i jakie dokumenty to regulują? Czy aby skorzystać z uproszczonego systemu podatkowego muszę co roku składać wniosek do urzędu skarbowego? Oleg MOSKVITIN, ekspert z Działu Doradztwa Prawnego GARANT, odpowie na Twoje pytania.

Nasza organizacja ma zaległości płacowe pracownikom (5 miesięcy). Aktualnie w kasie jest kwota, która mogłaby spłacić to zadłużenie. Za ten sam okres występują także zaległości w płaceniu podatków. Na rachunek bieżący firmy wystawiono zlecenie windykacyjne z Federalnej Służby Podatkowej. Czy istnieje możliwość wypłaty wynagrodzenia w przypadku zaległości podatkowych?

— Naszym zdaniem w rozpatrywanej sytuacji firma jest zobowiązana do wypłaty wynagrodzeń. Zgodnie z art. 4, 22 i inne normy Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej, terminowa wypłata wynagrodzeń jest jednym z podstawowych obowiązków pracodawcy. W przypadku naruszenia terminu wypłaty wynagrodzenia firma ponosi odpowiedzialność finansową (art. 236 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej) i może zostać pociągnięta do odpowiedzialności administracyjnej (art. 5.27 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Winni urzędnicy pracodawcy mogą także zostać pociągnięci do odpowiedzialności na podstawie art. 5.27 Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej. Jeżeli kierownik organizacji nie wypłaca wynagrodzenia przez okres dłuższy niż 2 miesiące z pobudek najemniczych lub innego interesu osobistego, może ponieść odpowiedzialność karną z art. 145.1 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

Jednocześnie obowiązek płacenia prawnie ustalonych podatków jest także konstytucyjnym obowiązkiem spółki (art. 57 Konstytucji Federacji Rosyjskiej). Jak zauważono w Uchwale Sądu Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej z dnia 23 grudnia 1997 r. nr 21-P, „konstytucyjne obowiązki wypłaty wynagrodzenia za pracę oraz płacenia prawnie ustalonych podatków i opłat nie powinny być sobie przeciwstawne”. Jest to uzasadnione, zdaniem sądu, przede wszystkim tym, że pierwszeństwo wypłaty wynagrodzeń pracownikom przedsiębiorstwa przed zapłatą podatków do budżetu zagraża możliwości wypłacania przez państwo wynagrodzeń tym samym obywatelom, ale pracującym w sektorze publicznym sektor.

Dlatego też wspomniana uchwała Trybunału Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej stwierdziła, że ​​ust. 4 s. 2 łyżki. 855 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z tym paragrafem, jeżeli na rachunku nie ma wystarczających środków, aby spełnić wszystkie przedstawione mu wymagania, dokonuje się odpisu środków zgodnie z dokumentami dotyczącymi przelewu lub wydania środków na rozliczenie wynagrodzeń, chociaż w tym samym kolejka z dokumentami do składek na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej, Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego Federacja Rosyjska i terytorialne fundusze obowiązkowego ubezpieczenia medycznego, ale przed odpisem zgodnie z dokumentami do zapłaty podatków.

W związku z tym obecnie obowiązuje ustawa federalna nr 238-FZ z dnia 19 grudnia 2006 r., zgodnie z którą w przypadku braku wystarczających środków na rachunku podatnika, aby spełnić wszystkie przedstawione mu wymagania, środki są odpisywane zgodnie z dokumentami rozliczeniowymi zapewniającymi w przypadku wpłat do budżetów, a także przekazywania lub wydawania środków na wypłatę wynagrodzeń odbywa się w kolejności kalendarzowej wpływu określonych dokumentów.

Innymi słowy, jeśli na koncie organizacji nie ma wystarczających środków, dokumenty wypłaty wynagrodzenia nie mają pierwszeństwa przed dokumentami podatkowymi: bank ma obowiązek wykonać te dokumenty, które otrzymał wcześniej.

Jednocześnie ustawa nie reguluje kwestii wypłaty wynagrodzeń/podatków w sytuacji, gdy w organizacji brakuje środków w kasie. Jednocześnie art. 11 Konwencji Międzynarodowej Organizacji Pracy nr 95 o ochronie płac (Genewa, 1 lipca 1949 r.), ratyfikowanej przez nasz kraj i która na mocy art. 15 Konstytucji Federacji Rosyjskiej, stanowiący integralną część naszego systemu prawnego, nazywa płace „pożyczką uprzywilejowaną”, czyli priorytetem spłaty długu. Oto ogólna konkluzja konwencji.

Zgodnie z konwencją kolejność spłaty uprzywilejowanej pożyczki stanowiącej wynagrodzenie w stosunku do innych rodzajów uprzywilejowanej ulgi (na przykład ulgi podatkowej) określa ustawodawstwo krajowe.

Tym samym traktat międzynarodowy, który w Federacji Rosyjskiej ma pierwszeństwo przed ustawodawstwem krajowym, nakazuje Rosji uregulowanie kolejności płatności różnego rodzaju płatności priorytetowych. Powtarzamy jednak, że dla Twojej sytuacji nie ustalono takich przepisów.

Dlatego naszym zdaniem spółka może kierować się ogólną zasadą rosyjskiego ustawodawstwa: pierwszeństwem długów płacowych nad zaległościami podatkowymi. Przypomnijmy, że zgodnie z art. 64 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej długi płacowe są spłacane przed zaległościami podatkowymi po likwidacji organizacji. Ustawa federalna z dnia 26 października 2002 r. Nr 127-FZ „O niewypłacalności (upadłości)” również daje pierwszeństwo spłacie długów płacowych.

Spłacając zadłużenie płacowe, firma będzie zobowiązana do potrącenia i przekazania do budżetu podatku dochodowego od osób fizycznych (klauzula 4 art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Prawidłowe wypełnienie tego obowiązku (wstrzymanie i zdeponowanie 13% długów zapłaconych pracownikom na rachunku bankowym w celu przekazania do budżetu) będzie wskazywać na rzetelność organizacji i jej chęć należytego wypełniania swoich obowiązków podatkowych.

Jeśli chodzi o ujednolicone zadłużenie Twojej firmy na podatek socjalny i składki na fundusz socjalny, trudna sytuacja finansowa firmy i brak środków nie zwalniają jej z obowiązku dokonywania obowiązkowych wpłat (przykładowo Uchwała Federalnego Sądu Arbitrażowego Okręgu Zachodniosyberyjskiego z dnia 1 stycznia br. 25, 2007 nr F04-9077/2006(30187-A27-19), F04-9077/2006(30126-A27-19). W związku z tym organizacja musi podjąć działania w celu spłaty zadłużenia (sprzedaż nieruchomości, zaciągnięcie pożyczonych fundusze itp.) i ewentualnie współpracować z organem podatkowym w sprawie zmiany terminu zapłaty podatków (rozdział 9 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Osobno informujemy, że zamiast zaległości podatkowej nie można pobrać od Państwa organizacji kary za zwłokę w zapłacie jednolitego podatku socjalnego, składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i wypadkowe w zamian za spłatę zadłużenia z tytułu wynagrodzeń. Jak wprost stwierdza Uchwała Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 08.05.2007 nr 15162/06, na spółkę nie można nałożyć kary „za niepodjęcie działań mających na celu spłatę już powstałych zaległości ” (czyli np. o spłatę zadłużenia płacowego zamiast zaległości podatkowej).

Karę pieniężną za faktyczne niepłacenie podatków i składek można rozsądnie pobrać tylko wtedy, gdy działania spółki zawierają znamiona przestępstw przewidzianych w art. 122 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, art. 27 ustawy federalnej z dnia 15 grudnia 2001 r. nr 167-FZ „O obowiązkowym ubezpieczeniu emerytalnym w Federacji Rosyjskiej”, art. 19 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 1998 r. nr 125-FZ „W sprawie obowiązkowego ubezpieczenia społecznego od wypadków przy pracy i chorób zawodowych”.

Wszystkie powyższe przepisy przewidują kary pieniężne za nieuiszczenie obowiązkowych opłat na skutek zaniżenia podstawy opodatkowania, innego błędnego obliczenia podatków (opłat) lub innych niezgodnych z prawem działań (zaniechania).

Naszym zdaniem przez „inne nielegalne działania” można rozumieć niepłacenie podatku, jeżeli w momencie wymagalności zapłaty podatku (składki) są na to środki. Brak spłaty wcześniejszych zaległości w momencie udostępnienia środków (tak jak w Twojej sytuacji) zgodnie z ww. Uchwałą Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 8 maja 2007 r. nr 15162/06 nie stanowi przestępstwa.

Dlatego też, jeśli firma złożyła prawidłowe sprawozdania z podatków i składek na ubezpieczenie do Federalnej Służby Podatkowej i funduszy społecznych, ale nie zapłaciła podatków z powodu braku środków, nie należy od niej pobierać kary. Ale spółka będzie zobowiązana do zapłaty kar w ramach rekompensaty za straty budżetu i środków spowodowane opóźnieniami w płaceniu podatków i składek.

Niezależną podstawą pobrania kary jest niezłożenie raportów w ustalonych terminach (na przykład art. 119 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Organizacja stosuje uproszczony system podatkowy. Czy po upływie rozliczeniowego okresu rozliczeniowego należy złożyć wniosek do urzędu skarbowego stwierdzający, że organizacja będzie w dalszym ciągu stosować „podatek uproszczony”? Dochody i liczba pracowników mieszczą się w granicach określonych przez prawo.

Zgodnie z ust. 1 art. 346 ust. 13 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej organizacje, które wyraziły chęć przejścia na uproszczony system podatkowy, składają wniosek w terminie od 1 października do 30 listopada roku poprzedzającego rok, z którego podatnicy przechodzą na uproszczony system podatkowy do podatku władze w ich lokalizacji. Jednocześnie organizacje zgłaszają w nim kwotę dochodu za 9 miesięcy bieżącego roku.

Prawo nie wymaga od organizacji corocznego potwierdzania chęci stosowania uproszczonego systemu podatkowego. Wskazuje na to także Pismo Departamentu Administracji Skarbowej Moskwy z dnia 20 czerwca 2003 r. nr 21-09/32901.

Zatem spółka, której wskaźniki ekonomiczne i inne spełniają kryteria art. 346.12 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, ust. 4 art. 346.13 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, ma prawo w dalszym ciągu korzystać z „procedury uproszczonej” bez składania nowych wniosków.

Firma zgodnie z umową zawartą z pracownikiem wypłaca mu wynagrodzenie. Zapłata nie jest jednak dokonywana w pełnej kwocie określonej w umowie, ale w pozostałej kwocie, którą uzyskuje się po potrąceniu podatków z wynagrodzeń. Ponadto organizacja i indywidualni przedsiębiorcy muszą płacić składki ubezpieczeniowe przewidziane przez prawo.

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej przewiduje obecnie istnienie jednego podatku płaconego na koszt pracownika - podatku dochodowego od osób fizycznych.

Opodatkowania dokonuje agent podatkowy będący pracodawcą pracownika. Podatki od wynagrodzeń pobiera on przed bezpośrednią wypłatą kwot pracownikom firmy, a następnie przekazuje te obowiązkowe opłaty do budżetu.

Pracownik opłaca podatek dochodowy na własny koszt według następujących stawek:

• 13% to stawka podatku dochodowego od osób fizycznych przeznaczona do opodatkowania dochodów mieszkańców, którzy stanowią większość pracowników spółki (obywatele Federacji Rosyjskiej).
• 30% to stawka podatku dochodowego od osób fizycznych, według której ustala się podatek dla osób, które przebywają w kraju krócej niż 183 dni.
• 35% to stawka podatku stosowana przez księgowego przy opodatkowaniu tego rodzaju dochodów pracowników, takich jak świadczenia materialne i inne płatności.

Ważny! Za rezydentów uważa się osoby, które przebywają w kraju dłużej niż 183 dni, w przeciwnym razie uważa się je za nierezydentów.

Inne rodzaje podatków od kwot wynagrodzeń nie są obecnie stosowane.

Jakie podatki pracodawca płaci na własny koszt?

Ustawodawstwo przewiduje obowiązek pracodawcy, bez względu na to, kim jest - osoba prawna czy przedsiębiorca, do przeprowadzenia obowiązkowego ubezpieczenia. Obejmuje to ubezpieczenie emerytalne, medyczne i społeczne. Dziś wszystkie płatności tego typu dotyczą składek ubezpieczeniowych, kontrolowanych i płaconych organom podatkowym.

Istnieje również obowiązkowy rodzaj ubezpieczenia, który należy przenieść do ubezpieczenia społecznego – ubezpieczenie wypadkowe.

Większość firm i przedsiębiorców ma obowiązek naliczania na własny koszt składek na ubezpieczenie pracowników z ich wynagrodzeń, których ogólna stawka wynosi 30%.

W przypadku niektórych typów podmiotów gospodarczych stawki ogólne mogą zostać obniżone w zależności od rodzaju świadczenia. Przykładem mogą być uproszczenia, w których stawka w Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Lekowego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych wynosi 0, a dla Funduszu Emerytalnego stosowana jest stawka preferencyjna, ale tylko do kwoty maksymalnej.

Ustawodawstwo przewiduje istnienie limitów wynagrodzeń na rok, po osiągnięciu których stawka składki ubezpieczeniowej może zostać obniżona lub nawet równa 0. Te maksymalne kwoty podlegają co roku waloryzacji. Dla każdego funduszu istnieje osobna wartość.

Podatki od wynagrodzeń w 2017 roku w tabeli procentowej:

Należy wziąć pod uwagę, że podstawę należy obliczyć dla każdego pracownika indywidualnie. W tym celu wykorzystywane są specjalne rejestry podatkowe. Zawiera je większość specjalistycznych programów. Na ich podstawie sporządzane i przekazywane są raporty kwartalnie.

Uwaga! Oprócz tych składek pracodawca musi gromadzić dodatkowe kwoty na fundusz emerytalny, które przysługują, jeśli pracownik pracuje w niebezpiecznych warunkach pracy. Ci z kolei identyfikowani są na podstawie specjalnej oceny warunków pracy (SOUT), która jest obowiązkowa dla wszystkich pracodawców.

Wysokość tego wkładu może wynosić od 2% do 8%. Nie stosuje się jednak ograniczeń w postaci kwot maksymalnych. Oznacza to, że stawki te obowiązują niezależnie od wysokości naliczonych wynagrodzeń.

Zaliczka i wynagrodzenie – od jakiej części pobierany jest podatek?

- są to dwie części dochodu uzyskiwanego przez pracownika. W takim przypadku zaliczka wypłacana jest na koniec miesiąca za pierwsze 15 dni pracy, a pozostała część wynagrodzenia to zaliczka za drugie 15 dni pracy, płatna w terminie 15 dni następnego miesiąca. Jednocześnie firma dokonuje pełnego rozliczenia z pracownikiem za jego pracę.

Ponieważ za dzień otrzymania dochodu uważa się ostatni dzień miesiąca, a zaliczka wystawiana jest wcześniej, nie ma potrzeby potrącania i przelewania od niej podatku. Podatek dochodowy od osób fizycznych należy ustalić przy naliczeniu pełnej kwoty wynagrodzenia, potrącić przy wypłacie drugiej części zarobku i przekazać do budżetu następnego dnia.

Jest jednak jeden niuans, w którym podatek nadal będzie musiał zostać potrącony i przekazany - jeśli zaliczka zostanie wypłacona ostatniego dnia miesiąca. Przecież tego samego dnia, zgodnie z prawem, pracownik otrzymuje dochód, co oznacza, że ​​musi natychmiast zapłacić od niego podatek. Sędziowie podzielają tę samą opinię podczas sporów między organizacjami a Federalną Służbą Podatkową.

Uwaga! Podatki od wynagrodzeń w formie składek na ubezpieczenia społeczne naliczane są wraz z wyliczeniem całkowitej kwoty wynagrodzenia i przekazywane do 15 dnia następnego miesiąca. Dlatego wpłata zaliczki nie ma na nie żadnego wpływu.

Ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych – jak obniżyć podatki dla osoby fizycznej?

Ordynacja podatkowa określa kilka grup odliczeń, z których pracownik może skorzystać przy ustalaniu wysokości podatku dochodowego od osób fizycznych:

• Standard- wielkość i liczba odliczeń zależy od liczby dzieci, a także od preferowanej kategorii pracującego pracownika.
• Społeczny- umożliwia zmniejszenie wielkości bazy o koszty usług leczniczych, edukacji itp.
• Nieruchomość- jest ona przekazywana przy zakupie nieruchomości (domu, mieszkania, gruntu itp.);
• Inwestycja- podawane przy dokonywaniu transakcji na papierach wartościowych.

Ulgę podatkową na dzieci przyznaje się na podstawie aktu urodzenia dziecka, należy także napisać wniosek o ulgę podatkową na dzieci.

Kwota odliczenia miesięcznie:

• 1400 rubli. na pierwszym;
• 1400 rubli. na drugim;
• 3000 rubli. na trzecim i każdym kolejnym;
• 12000 rubli. na każde niepełnosprawne dziecko do ukończenia przez nie 18. roku życia lub po ukończeniu nauki do ukończenia 24. roku życia.

Jeżeli pracownik jest samotnym rodzicem, kwota odliczenia ulega podwojeniu. Aby go wypełnić, musisz także dostarczyć dokumenty uzupełniające.

Wysokość odliczenia pozostaje taka sama, nawet jeśli wcześniej urodzone dzieci już dorosły. Przykładowo pracownik ma 3 dzieci, a pierwsze 2 ukończyło już 18 lat. Nadal jednak otrzyma świadczenie w wysokości 3000 rubli. na trzecie dziecko do ukończenia przez nie 18. roku życia.

Uwaga! Standardowa ulga podatkowa na dzieci przysługuje do momentu, gdy kwota dochodu za rok nie przekroczy 350 000 rubli.

Standardowe potrącenia dla pracownika obejmują:

• 500 rubli. miesięcznie – Bohaterowie ZSRR i Rosji, uczestnicy działań bojowych, weterani Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, ocaleni z blokad, więźniowie obozów koncentracyjnych, osoby niepełnosprawne z grup 1 i 2, a także osoby, które brały udział w likwidacji wypadków w elektrownia jądrowa w Czarnobylu, Stowarzyszenie Producentów Mayak itp., a także osoby ewakuowane ze stref zamkniętych.
• 3000 rubli. miesięcznie - osobom, które zachorowały na chorobę popromienną, osobom niepełnosprawnym z czasów II wojny światowej i innych konfliktów zbrojnych.

Terminy płatności podatków od wynagrodzeń

Od 2016 roku wprowadzono jeden termin przekazania podatku dochodowego od wynagrodzeń. Należy go potrącić z dochodu pracownika w momencie jego wystawienia i przekazać następnego dnia.

Nie ma znaczenia, w jaki sposób wynagrodzenie zostało pracownikowi wydane – gotówką z kasy, przelewem na kartę lub rachunek bankowy, czy w jakikolwiek inny sposób.

Istnieje jednak wyjątek od tej reguły – podatek od zwolnień chorobowych i wynagrodzenia urlopowego. Można je wypłacić na koniec miesiąca, w którym zostały faktycznie dokonane, a jednocześnie wszystkie kwoty można połączyć i przesłać w jednym poleceniu płatniczym. Dzięki temu możesz pobrać podatek dochodowy od osób fizycznych od wszystkich urlopów i zwolnień lekarskich i przesłać je w jednym zamówieniu do budżetu.

Uwaga! Wszystkie składki opłacane przez pracodawcę muszą być opłacone do 15 dnia miesiąca następującego po dniu, w którym naliczone zostało wynagrodzenie. Jeżeli dzień ten wypada w weekend lub święto, wówczas przelew może zostać zrealizowany w pierwszy dzień roboczy.

Raportowanie pracodawcy dla pracowników

Każdy pracodawca ma obowiązek składać raporty, w których znajduje się informacja o wysokości wynagrodzeń naliczonych pracownikom, obejmują one:

• . Dla każdego pracownika wypełniany jest oddzielny dokument na podstawie wyników za ubiegły rok. Zawiera informacje o uzyskanych dochodach, ulgach podatkowych, a także o tym, jakie podatki zostały naliczone i potrącone z wynagrodzeń;
• Obliczanie 6-NDFL. Wynajem co kwartał, od zaraz wszystkim pracownikom firmy. Zawiera dwie sekcje, pierwsza zawiera informacje o dochodach naliczonych narastająco od początku roku, a druga jedynie dla sprawozdania za 3 miesiące informację o fakcie wydania tych dochodów;
• Ujednolicone naliczanie składek ubezpieczeniowych. Jest to nowa forma, wprowadzona w 2017 roku w związku z przeniesieniem zarządzania składkami do Federalnej Służby Podatkowej i zniesieniem RSV-1. Wydawane wszystkim pracownikom na koniec każdego kwartału;
• Raport 4-FSS. Jest on przekazywany do ubezpieczenia społecznego i zawiera informacje dotyczące naliczania i opłacania składek na wypadek obrażeń. Należy złożyć na koniec każdego kwartału;
• Raport SZV-M. Wynajmowane co miesiąc na Fundusz Emerytalny dla wszystkich zatrudnionych pracowników. Za pomocą tego formularza fundusz monitoruje osoby, które pobierają emeryturę, ale nadal pracują;
• . Raport ten jest corocznie przekazywany do Funduszu Emerytalnego na podstawie wyników z przeszłości. Po raz pierwszy będzie trzeba go złożyć w 2018 roku. Zawiera informacje o wszystkich pracownikach, w tym zarejestrowanych na podstawie umów GPC, za ostatni rok.