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कर रिकॉर्ड बनाए रखना। टैक्स कार्ड बनाए रखना टैक्स कार्ड भरना 1 व्यक्तिगत आयकर उदाहरण

कर्मचारियों को भुगतान किए गए धन पर कर की जानकारी भरने के फॉर्म को 1-एनडीएफएल कहा जाता है। यह दस्तावेज़ विशेष रूप से कर एजेंटों द्वारा तैयार किया गया है। यह किसी उद्यम में कर रिकॉर्ड बनाए रखने के लिए प्राथमिक दस्तावेजों में से एक है।

इसमे शामिल है:

रूसी संघ में पंजीकृत उद्यम;
यूरोपीय कंपनियों की शाखाएँ या प्रतिनिधि कार्यालय;
व्यक्तियों की आय से संबंधित निजी नोटरी कार्यालय।

भरने की प्रक्रिया

फॉर्म 1-एनडीएफएल महीने में एक बार 13.3% या 35% की एक निश्चित दर को ध्यान में रखते हुए भरा जाता है, जिसकी गणना किसी व्यक्ति की आय के आधार पर की जाती है। यह रोजगार अनुबंध और नागरिक कानून अनुबंध दोनों को निष्पादित करते समय भरा जाता है। यदि दूसरे पक्ष और एक व्यक्तिगत उद्यमी के बीच माल, किसी कार्य या सेवाओं के लिए भुगतान होता है, और व्यक्तिगत उद्यमी एक दस्तावेज प्रस्तुत करता है जिसमें कहा गया है कि वह कानूनी इकाई के रूप में पंजीकृत नहीं है, तो 1-एनडीएफएल कार्ड तैयार नहीं किया जाता है।

किसी संगठन के एक व्यक्तिगत कर्मचारी के लिए एक टैक्स कार्ड तैयार किया जाता है जिसकी मासिक कर योग्य आय (किसी भी रिपोर्टिंग अवधि के लिए) होती है। ऐसी आयें हैं जो प्राप्त भुगतान की राशि की परवाह किए बिना कराधान के अधीन नहीं हैं, अर्थात्:

मातृत्व लाभ;
गर्भावस्था क्लिनिक में पंजीकरण के लिए एकमुश्त आय;
बच्चे के जन्म पर या बच्चे की संरक्षकता की स्थापना पर सामाजिक भुगतान;
1.5 वर्ष तक के बच्चे की देखभाल के लिए भत्ता;
नौकरी छूटने पर सामाजिक लाभ.

फॉर्म 1-एनडीएफएल में 8 खंड होते हैं जिन्हें पूरा किया जाना चाहिए। आइए उनमें से प्रत्येक पर करीब से नज़र डालें।

खंड 1

इस अनुभाग में आय के स्रोत (कर एजेंट) के बारे में सामान्य जानकारी शामिल है। यह भी शामिल है:

संगठन की व्यक्तिगत कर संख्या;
कर सेवा का नंबर (कोड) जहां कंपनी पंजीकृत है;
नगर पालिका के क्षेत्र का कोड जिसके बजट में कर स्थानांतरित किया जाता है;
एजेंट के बारे में जानकारी - नाम या पूरा नाम (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए)।

धारा 2

इसमें करदाता के बारे में जानकारी होती है.

प्रारंभ में, किसी व्यक्ति का टीआईएन भरा जाता है, जो रूसी संघ की कर सेवा (खंड 2.1) द्वारा जारी दस्तावेज़ में दर्शाया गया है।

खंड 2.2 - रूसी संघ के पेंशन कोष में करदाता के बीमा प्रमाणपत्र का कोड।

खंड 2.3 - व्यक्ति का उपनाम, नाम और संरक्षक रूसी संघ के पासपोर्ट के अनुसार दर्शाया गया है। यदि करदाता दूसरे देश का नागरिक है, तो डेटा लैटिन अक्षरों में भरा जाता है।

खंड 2.4 - पहचान दस्तावेज़ का प्रकार (एक विशिष्ट निर्देशिका से चयनित)।

खंड 2.5 - पासपोर्ट विवरण (श्रृंखला और संख्या)।

खंड 2.6 - जन्म तिथि (पासपोर्ट डेटा के अनुसार)।

कर आधार गणना

धारा 3

यह अनुभाग कर आधार और व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना करता है। यदि कोई व्यक्ति देश का निवासी है, तो कर की दर 13.3% होगी, यदि वह दूसरे देश का नागरिक है, तो दर आय की राशि के 30% तक पहुंच जाती है।

प्रारंभ में, रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत में राशि प्रदर्शित की जाती है:

संगठन के लिए ऋण;
किसी व्यक्ति के लिए ऋण.

जिस दिन भुगतान करदाता के खाते में प्राप्त होता है;
वस्तु के रूप में राशि के हस्तांतरण का दिन (कैश रजिस्टर से हाथ तक);
व्यक्तियों द्वारा ऋण पर ब्याज का भुगतान।

सभी गणनाएँ हो जाने के बाद, अर्जित और रोके गए व्यक्तिगत आयकर की राशि, साथ ही रिपोर्टिंग अवधि के अंत में कर एजेंट और करदाता पर बकाया ऋण, कार्ड पर दर्ज किया जाता है।

धारा 4

यह अनुभाग लाभांश पर कर आधार और व्यक्तिगत आयकर की गणना करता है। निम्नलिखित बिंदुओं पर जानकारी प्रदान करें:

लाभांश की कुल राशि;
अर्जित कर;
कर काटना;
कर एजेंट और करदाता के लिए ऋण;
कर सेवा को हस्तांतरित राशि;
अतिरिक्त व्यक्तिगत आयकर राशि, यदि कोई हो, लौटा दी गई।

यदि करदाता निवासी है, तो व्यक्तिगत आयकर की दर लाभांश की राशि का 6% होगी, अनिवासी - 30%।

धारा 5

इस अनुभाग में फॉर्म 1-एनडीएफएल निम्नलिखित मानदंडों के अनुसार भरा जाता है:

जीत की राशि, पुरस्कार;
जीवन बीमा के लिए भुगतान स्वेच्छा से संपन्न;
ग्राहक द्वारा प्राप्त जमा पर ब्याज;
और भी बहुत कुछ।

यह प्रमाणपत्र (1-एनडीएफएल) प्रत्येक मानदंड के लिए अलग से भरा जाता है। कभी-कभी एक तालिका में उनमें से कई हो सकते हैं। अलग से, राशि से 35% काट लिया जाता है और "गणना की गई राशि" आइटम में स्थानांतरित कर दिया जाता है। इसके बाद, रोका गया कर भरें, फिर - गणना अवधि के अंत में उद्यम या कर्मचारी द्वारा बकाया शेष ऋण, हस्तांतरित कर और अत्यधिक रोकी गई राशि, यदि कोई हो।

फॉर्म 1-एनडीएफएल में धारा 6 भी शामिल है, जहां दरों पर अंतिम कटौती की गणना की जाती है (35%, 30%, 13%, 6%)।

धारा 7 और 8 को भरने का एक नमूना कर कानून द्वारा अनुमोदित आदेशों में देखा जा सकता है।

1-एनडीएफएल और टैक्स रजिस्टर के बीच अंतर

ये रिपोर्टिंग फॉर्म कुछ हद तक एक-दूसरे से मिलते-जुलते हैं। लेकिन, जैसा कि अभ्यास से पता चलता है, 1-एनडीएफएल भरना बहुत आसान है। इसमें टैक्स रजिस्टर में दर्शाई गई कुछ चीजें नहीं हैं। रिपोर्टिंग को पूर्ण रूप से प्रस्तुत करने के लिए, फॉर्म 1 को आधार के रूप में लेना आवश्यक है, लेकिन इसमें अतिरिक्त पंक्तियाँ जोड़ें।

टैक्स रजिस्टर, फॉर्म नंबर 1 की तरह, टैक्स रिपोर्टिंग तैयार करने के लिए प्राथमिक दस्तावेज है। यह दस्तावेज़ प्रवाह प्रत्येक संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के लिए आवश्यक और अनिवार्य है। सभी डेटा यहां प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि (महीने) के अंत में दर्ज किया जाता है जब कर्मचारियों को उनका वेतन प्राप्त होता है।

दस्तावेज़ प्रबंधन का आधार एक रोजगार अनुबंध है। मुख्य कार्य यह है कि नागरिक या रोजगार अनुबंध में निर्दिष्ट सभी राशियों का भुगतान कंपनी के एक कर्मचारी को किया जाना चाहिए, और इसमें से लेखाकार कर सेवा में कटौती करने के लिए बाध्य है।

फिलहाल, कई दस्तावेज़ स्वचालित रूप से भरे जाते हैं।

1-एनडीएफएल। आय और व्यक्तिगत आयकर के लेखांकन के लिए टैक्स कार्ड। 31 अक्टूबर 2003 एन बीजी-3-04/583 के रूसी संघ के कर और कर मंत्रालय के आदेश द्वारा अनुमोदित। टैक्स कार्ड 1-एनडीएफएल प्राथमिक कर लेखांकन दस्तावेज़ है। इसे कर एजेंटों द्वारा संकलित किया जाना आवश्यक है - रूसी संगठन, विदेशी संगठनों के प्रतिनिधि कार्यालय, व्यक्तिगत उद्यमी, निजी नोटरी, जो व्यक्तियों के लिए आय का स्रोत हैं।

करदाता को अर्जित आय के आधार पर 13, 30 या 35% की दर से कर लगाने वाली विभिन्न प्रकार की आय के लिए प्रदान की गई कर राशि की गणना की बारीकियों को ध्यान में रखते हुए, कार्ड को मासिक आधार पर बनाए रखा जाता है।

कार्ड 1-एनडीएफएल कर एजेंटों और व्यक्तियों के बीच उत्पन्न होने वाले रोजगार समझौतों (अनुबंधों) और नागरिक कानून समझौतों (संबंधों) दोनों के अनुसरण में प्रासंगिक आय के संचय और भुगतान के मामले में भरा जाता है। यदि कर एजेंट व्यक्तिगत उद्यमियों को वस्तुओं, उत्पादों या उनसे किए गए कार्यों के लिए आय का भुगतान करते हैं, और इन व्यक्तिगत उद्यमियों ने कानूनी इकाई बनाए बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के रूप में अपने राज्य पंजीकरण की पुष्टि करने वाले दस्तावेज प्रस्तुत किए हैं, तो किए गए ऐसे भुगतानों के लिए टैक्स कार्ड तैयार नहीं किया जाता है।

टैक्स कार्ड 1-एनडीएफएलप्रत्येक व्यक्ति के लिए भरा जाता है जिसने रिपोर्टिंग अवधि के दौरान आय प्राप्त की जो वर्तमान कानून के अनुसार कराधान के अधीन है, जिसमें वह आय भी शामिल है जिसके लिए कर कटौती प्रदान की जाती है। आय जो कराधान के अधीन नहीं है (कराधान से छूट) कला के अनुसार प्राप्त आय की राशि की परवाह किए बिना, कार्ड पर प्रतिबिंबित नहीं होती है। रूसी संघ के कर संहिता के 217, कराधान से आंशिक रूप से मुक्त आय को छोड़कर। उदाहरण के लिए, कर एजेंट द्वारा किए गए भुगतान जो कला के खंड 1 के अंतर्गत आते हैं। 217:

मातृत्व लाभ;
गर्भावस्था के प्रारंभिक चरण में चिकित्सा संस्थानों में पंजीकरण के लिए एकमुश्त लाभ;
बच्चे के जन्म और गोद लेने के लिए लाभ;
बच्चे के डेढ़ वर्ष की आयु तक पहुंचने तक बाल देखभाल भत्ता;
बेकार का वेतन।

कला। 217, इत्यादि। साथ ही, कुछ प्रकार की आय जो कला के पैराग्राफ 1, 2, 4 के अनुसार कराधान से मुक्त हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 213, गैर-राज्य पेंशन फंड से बीमा भुगतान या पेंशन भुगतान के रूप में प्राप्त। आय कला में निर्दिष्ट कराधान से आंशिक रूप से मुक्त है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217 को टैक्स कार्ड में दिए गए नियमों के अनुसार उस क्रम में ध्यान में रखा जाता है जिसमें इसे भरा जाता है।

कर एजेंट जो अपने कर्मचारियों को वेतन का भुगतान करते हैं, जिसे एक नागरिक की आय के रूप में सूचीबद्ध किया जाता है, उन्हें कर कार्ड बनाए रखने की आवश्यकता होती है - प्रत्येक व्यक्तिगत कार्यकर्ता के लिए डिज़ाइन किए गए रजिस्टर। यह उनमें है कि अर्जित और रोके गए धन के साथ-साथ व्यक्तिगत आयकर के लिए कर कटौती के आवेदन पर जानकारी दर्ज की जाती है - टैक्स कोड, अनुच्छेद संख्या 230, पैराग्राफ 1।

18.11.2016

पहले, ऐसे टैक्स कार्डों की जानकारी केवल फॉर्म 2-एनडीएफएल में प्रमाणपत्रों में दर्ज की जाती थी, लेकिन नवीनतम परिवर्तनों के अनुसार उन्हें फॉर्म 6-एनडीएफएल में रिपोर्टिंग के लिए भी आवश्यक है। इसलिए, विशेषज्ञ उन सभी कर रजिस्टरों को संशोधित करने की सलाह देते हैं जो पहले रखे गए थे, और यदि ऐसा लेखांकन मौजूद नहीं था, तो इसे बिना किसी असफलता के पेश किया जाना चाहिए। हम आपको इस लेख में बताएंगे कि इसे सही तरीके से और त्रुटियों के बिना कैसे करें।

व्यक्तिगत आयकर लेखांकन के लिए टैक्स कार्ड और उसका स्वरूप

कर पंजीकरण कार्ड के लिए कोई आधिकारिक रूप से स्वीकृत फॉर्म नहीं है। आपको इसे स्वयं चुनना चाहिए, और कंपनी की लेखांकन नीतियों में इसे अनुमोदित करना सुनिश्चित करें। उसी समय, दस्तावेज़ व्यक्तिगत आयकर गणना के लिए सभी आवश्यक डेटा को इंगित करता है, जो टैक्स कोड - अनुच्छेद संख्या 230, पैराग्राफ 1 में दिए गए हैं। दस्तावेज़ 6-एनडीएफएल में जिस जानकारी की आवश्यकता होगी वह भी वहां शामिल है।

फिलहाल, व्यक्तिगत आयकर पंजीकरण कार्ड के लिए एक मानक फॉर्म है:

सूचना तालिका: व्यक्तिगत आयकर लेखांकन के लिए कर कार्ड का डेटा

	भरे जाने वाले कॉलम का नाम	भरने के लिए आवश्यक जानकारी
	"आय प्राप्तकर्ता के बारे में जानकारी"	कर्मचारी का पूरा नाम; जन्म की तारीख; नागरिकता; पासपोर्ट विवरण (या कार्यकर्ता का अन्य पहचान दस्तावेज); पंजीकरण या निवास स्थान का पता (विदेशी श्रमिकों के लिए)
	"करदाता स्थिति"	रिपोर्टिंग वार्षिक अवधि की शुरुआत में कर की स्थिति, यानी निवासी - अनिवासी (स्थिति में बदलाव के मामले में, यह जानकारी कर कार्ड में दर्ज की जाती है)
	"आय के प्रकार और मात्राएँ"	कोड के आधार पर प्रत्येक मासिक अवधि के लिए; वास्तव में उनकी प्राप्ति की तारीखों का संकेत
	"कटौतियों के प्रकार और मात्राएँ"	कटौतियों की राशि - मानक, सामाजिक, संपत्ति प्रकार, जो कर्मचारी को प्रत्येक मासिक रिपोर्टिंग अवधि के लिए प्रदान की गई थी; इन कटौतियों के अनुसार कोडिंग; विवरण जो सामाजिक और संपत्ति प्रकार की कटौती की पुष्टि करनी चाहिए (डेटा कर सेवा द्वारा भेजी गई सूचनाओं से लिया गया है)।
	"बजट के लिए व्यक्तिगत आयकर राशि - गणना, रोकी गई, हस्तांतरित"	बजट के प्रत्येक भुगतान के लिए राशि के डिजिटल संकेतक (कर, गणना, रोके गए और भुगतान दोनों); कर रोक/हस्तांतरण की तारीखें (वास्तव में); भुगतान दस्तावेज़ संख्या; कर भुगतान की समय सीमा (इसे हमारे राज्य के कर संहिता का पालन करना होगा); यह दर्शाने वाला एक नोट भी होना चाहिए कि कर रोका नहीं गया था, या अतिरिक्त कर रोका गया था या कर्मचारी को वापस कर दिया गया था।
	"निश्चित प्रकार का अग्रिम भुगतान"	पेटेंट पर काम करने वाले विदेशी श्रमिकों पर ध्यान दें; परिकलित व्यक्तिगत आयकर के लिए जमा और भुगतान की गई राशि के डिजिटल संकेतक; रिपोर्टिंग मासिक अवधि के अंत में अग्रिम राशि।

आय/कटौती के लिए व्यक्तिगत आयकर कोडिंग रूस की संघीय कर सेवा (दिनांक 10 सितंबर, 2015) के आदेश संख्या ММВ-7-11/387@ के परिशिष्ट संख्या 1 और 2 में है।

विशेषज्ञ निम्नलिखित बारीकियों पर ध्यान देने की सलाह देते हैं: आप आवश्यक जानकारी दर्ज करने के लिए कार्ड फॉर्म में अतिरिक्त कॉलम जोड़ सकते हैं। यह किसी कर्मचारी के कार्य दिवसों की संख्या से संबंधित हो सकता है, उस स्थिति में जब वह कर निवासी के रूप में कार्य नहीं करता है और छोटी यात्राओं पर हमारे राज्य में है। इस लेखांकन के लिए धन्यवाद, आप किसी विशेष कर्मचारी की कर स्थिति में परिवर्तन की निगरानी कर सकते हैं।

क्या मुझे हर साल व्यक्तिगत आयकर लेखांकन के लिए नए कर कार्ड बनाने की आवश्यकता है?

प्रत्येक नई वार्षिक रिपोर्टिंग अवधि में, श्रमिकों के व्यक्तिगत आयकर के हिसाब से नए कर कार्ड बनाए जाने चाहिए। अर्थात्, वे कार्ड जो चालू वर्ष 2016 में रखे गए थे, उन्हें उसी वर्ष के लिए अन्य दस्तावेज़ों के साथ दाखिल किया जाना चाहिए। और 2017 से, प्रत्येक कर्मचारी के लिए अलग से नए रजिस्टर बनाए जाने शुरू हो गए। यदि कंपनी ने पहले कभी भी इस तरह का लेखांकन नहीं किया है, तो इसे बिना किसी असफलता के पेश किया जाना चाहिए। अनुरोध पर कर सेवा को यह जानकारी प्रदान करना आवश्यक है।

व्यक्तिगत आयकर लेखांकन के लिए कर सेवा के लिए कार्डों का ऐसा अनिवार्य रखरखाव एक रिपोर्टिंग अवधि के दौरान किया जाना चाहिए, जो कि कैलेंडर के अनुसार एक वर्ष है - रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 216। इस संबंध में, पिछले रिपोर्टिंग वर्ष के लिए कर्मचारी की आय को भविष्य की रिपोर्टिंग वार्षिक अवधि में ध्यान में नहीं रखा जा सकता है। इसके अलावा, फॉर्म 6-एनडीएफएल में रिपोर्टिंग दस्तावेज के लिए, रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत से लेकर उसके अंत तक संचयी कुल के साथ डेटा की आवश्यकता होती है।

कृपया ध्यान दें: टैक्स कार्ड में पूरे वर्ष की अंतिम गणना के साथ प्रत्येक माह की जानकारी होनी चाहिए। हालाँकि फॉर्म 6-एनडीएफएल में रिपोर्टिंग दस्तावेज़ हर तिमाही में जमा किया जाता है। इस संबंध में, विशेषज्ञ प्रत्येक व्यक्तिगत तिमाही के लिए कार्डों में मध्यवर्ती अंतिम गणनाओं को संक्षेप में प्रस्तुत करने की सलाह देते हैं। यह प्रमुख बिंदुओं पर दस्तावेजों की रिपोर्टिंग के लिए उपयोगी होगा - पहली तिमाही, वर्ष की पहली छमाही, 9 महीने।

टैक्स कार्ड में, आपको रसीद पर व्यक्तियों की आय पर डेटा दर्ज करना होगा, जिसमें एक विशिष्ट तिथि का संकेत दिया जाएगा। लेकिन वास्तविक भुगतान की तारीख हमेशा व्यक्तिगत आयकर गणना से मेल नहीं खाती। इसलिए, जानकारी दर्ज करते समय, वे सबसे पहले, टैक्स कोड मानकों - अनुच्छेद संख्या 223 को ध्यान में रखते हैं, न कि इस तथ्य के बाद कर्मचारी के साथ समझौते को।

सूचना तालिका: कर्मचारी की प्राप्त आय के बारे में (व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए)

आय प्राप्त हुई	आय की वास्तविक प्राप्ति की तिथि (टीसी, अनुच्छेद संख्या 223)	राज्य के बजट में व्यक्तिगत आयकर दर्ज करने की समय सीमा (टीसी, अनुच्छेद संख्या 226, अनुच्छेद 6)
वेतन	महीने का आखिरी दिन जिसके लिए यह भुगतान अर्जित किया गया था	वह दिन जो रिपोर्टिंग मासिक अवधि के लिए धनराशि के पूर्ण भुगतान के दिन के बाद आता है (कभी-कभी दो चरणों में वेतन का भुगतान करने का अभ्यास किया जाता है)
अवकाश वेतन या अवकाश वेतन	धनराशि के सीधे भुगतान का दिन	मासिक अवधि का अंतिम दिन जब भुगतान किया गया था
अस्थायी विकलांगता लाभ		मासिक अवधि का अंतिम दिन जब भुगतान किया गया था
वित्तीय सहायता (साथ ही अन्य संभावित नकद भुगतान)		वह दिन जो उस दिन के बाद आता है जिस दिन यह भुगतान किया गया था
विभिन्न प्रकार के उपहार: संपत्ति की तरह वस्तु के रूप में आय के रूप में	संपत्ति के सीधे हस्तांतरण का दिन (वास्तव में)	वह दिन जो निकटतम आय के भुगतान के दिन के बाद आता है (लेकिन केवल नकद में)
तैनात कर्मियों को मानक से अधिक दैनिक भत्ते का भुगतान	मासिक अवधि का अंतिम दिन जब इस व्यावसायिक यात्रा के लिए अग्रिम रिपोर्ट स्वीकृत की गई थी
उधार ली गई धनराशि पर ब्याज पर आर्थिक लेनदेन से भौतिक लाभ	प्रत्येक मासिक अवधि का अंतिम दिन जिसके दौरान कार्यकर्ता ने उधार ली गई धनराशि का उपयोग किया

इस तालिका का पैराग्राफ 7 इंगित करता है कि किसी कर्मचारी से व्यक्तिगत आयकर रोक लिया जाना चाहिए यदि उसे कंपनी द्वारा 7.33% प्रति वर्ष की ब्याज दर पर जारी किए गए ब्याज मुक्त ऋण से भौतिक लाभ प्राप्त हुआ हो - रूसी संघ का टैक्स कोड, अनुच्छेद संख्या 212, अनुच्छेद 2, उप अनुच्छेद 1, निर्देश संख्या 3894-यू बैंक ऑफ रूस दिनांक 11 दिसंबर 2015

कृपया निम्नलिखित बारीकियों पर ध्यान दें: कर्मचारी के लाभ की राशि जो वास्तव में दस्तावेजों के अनुसार अर्जित होती है, न कि जो उसे व्यक्तिगत रूप से प्राप्त हुई, उसे व्यक्तिगत आयकर कार्ड में दर्ज किया जाना चाहिए। यह व्यक्तिगत आयकर से कम नहीं होता है, क्योंकि 6-एनडीएफएल रिपोर्ट एक व्यक्तिगत कर्मचारी के लिए अर्जित धन को दर्शाती है।

क्या उस आय को अलग-अलग वर्गों में अलग-अलग दरों पर दर्ज करना सही है?

हमारे राज्य के निवासी श्रमिक कंपनी में अपने काम के माध्यम से जो लाभ प्राप्त करते हैं, वह आवश्यक रूप से निम्नलिखित ब्याज दर के अधीन है - 13% (यह रूसी संघ के टैक्स कोड में कहा गया है - अनुच्छेद संख्या 224, पैराग्राफ 1)। ऐसे मुनाफ़े में आमतौर पर शामिल हैं:

वेतन;

अधिमूल्य;

बीमारी के लिए अवकाश;

छुट्टी का वेतन;

यात्रा भत्ते, आदि

वे टैक्स कार्ड में फिट होते हैं, लेकिन ब्याज दरों के आधार पर, इसे विभिन्न वर्गों में किया जाना चाहिए, जिन्हें आपके विवेक पर जोड़ा जा सकता है। तो, पहले खंड में सभी आय 13% की दर से दर्ज की जाएगी, और दूसरे खंड में - 35% की दर से।

हम आपके संदर्भ के लिए 13% की मानक दर के साथ व्यक्तिगत आयकर के लिए एक पूर्ण कर कार्ड का एक टुकड़ा प्रस्तुत करते हैं।

यदि कर्मचारी के पास कर निवासी का दर्जा नहीं है, यानी वह अनिवासी है, तो आय के लिए एक अतिरिक्त अनुभाग जोड़ा जाना चाहिए, जिस पर 30% कर लगाया जाता है।

व्यक्तिगत आयकर की गणना की प्रक्रिया को सरल बनाने के लिए विभिन्न कर दरों को रिकॉर्ड करने के लिए अलग-अलग पृष्ठों की आवश्यकता होती है। यह फॉर्म 6-एनडीएफएल में रिपोर्टिंग दस्तावेज भरने में भी मदद करता है, इसके लिए दो अलग-अलग खंड हैं - पहला और दूसरा।

कृपया एक महत्वपूर्ण बिंदु पर ध्यान दें, यह लाभांश के भुगतान से संबंधित है - उन पर 13% की दर से कर लगाया जाता है - रूसी संघ का टैक्स कोड, अनुच्छेद संख्या 224, पैराग्राफ 1। लेकिन टैक्स कार्ड में, सुविधा के लिए, वे कर्मचारी को उसकी कंपनियों से प्राप्त लाभांश के डेटा के साथ एक विशेष अनुभाग में दर्ज किया जाना चाहिए। 6-एनडीएफएल में, इन राशियों के डिजिटल संकेतक अलग-अलग पंक्तियों में फिट होते हैं।

टैक्स कार्ड पर गैर-कर योग्य और आंशिक रूप से कर योग्य आय (प्रथम स्तर) कैसे दर्ज की जाती है?

ऐसे मामले में जब किसी कर्मचारी को ऐसी आय प्राप्त होती है जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है (यह एक बच्चे की देखभाल के लिए वित्तीय सहायता हो सकती है), यह जानकारी कार्ड में दर्ज नहीं की जाती है - रूसी संघ का टैक्स कोड, अनुच्छेद संख्या 217, पैराग्राफ 1. यह इस तथ्य के कारण है कि इस कर की गणना पर इन आंकड़ों का कोई प्रभाव नहीं पड़ेगा - रूसी वित्त मंत्रालय के पत्र संख्या 03-04-06/8-118।

ऐसे मामले में जहां किसी कर्मचारी द्वारा प्राप्त आय केवल आंशिक रूप से व्यक्तिगत आयकर के अधीन होनी चाहिए, इसे कार्ड पर पूर्ण रूप से दर्ज किया जाना चाहिए। आइए इसे एक विशिष्ट उदाहरण का उपयोग करके देखें: एक कर्मचारी को अपनी कंपनी से 4 हजार रूबल से अधिक का उपहार मिला, और इस राशि से ऊपर की आय की राशि पर कर की गणना की जानी चाहिए - रूसी संघ का कर कोड, अनुच्छेद संख्या 217, अनुच्छेद 28. इसका मतलब है कि उपहार की पूरी लागत और 4 हजार रूबल की राशि में कटौती।

हम आपके संदर्भ के लिए इस ऑपरेशन को दर्शाने वाले टैक्स कार्ड का एक टुकड़ा पेश करते हैं:

विशेषज्ञ निम्नलिखित मुख्य बिंदु पर ध्यान देते हैं: उपहारों (या विभिन्न प्रकार की वित्तीय सहायता) से आय की राशि टैक्स कार्ड में दर्ज की जाती है, जो 4 हजार रूबल से अधिक नहीं होती है। लेकिन यह आय कटौती के बराबर नहीं हो सकती है, क्योंकि गैर-कर योग्य सीमा रिपोर्टिंग वार्षिक अवधि की शुरुआत से संचय के आधार पर निर्धारित की जाती है - रूसी संघ का कर संहिता, अनुच्छेद संख्या 217, अनुच्छेद 28। यदि आप करते हैं कार्ड में 4 हजार रूबल तक की समान आय दर्ज न करें, तो आपको व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए सीमा के क्षण पर ध्यान नहीं दिया जा सकता है।

विभिन्न प्रकार की कटौतियाँ - मानक, सामाजिक और संपत्ति - को सही तरीके से कैसे ध्यान में रखा जाता है?

किसी कर्मचारी को उसके बच्चों, संपत्ति या सामाजिक कटौती के लिए कटौती प्रदान करते समय, उन्हें व्यक्तिगत आयकर कार्ड के विभिन्न वर्गों में दर्ज किया जाना चाहिए। इस कर के लिए रिपोर्टिंग दस्तावेज़ में प्रतिबिंबित होने के लिए, एक विशिष्ट कटौती की एक निश्चित राशि की गणना करने में सुविधा के लिए यह आवश्यक है। इससे सामाजिक और संपत्ति प्रकार की कटौतियों के सभी उपयोग पर नज़र रखने में मदद मिलेगी।

यदि कर कार्ड पर सामाजिक और संपत्ति प्रकार की कटौती की जानकारी दर्ज की गई है, तो कर्मचारी को कर सेवा से प्राप्त सूचनाओं के सभी विवरण दर्ज करना आवश्यक है। लेकिन साथ ही, प्रत्येक वार्षिक रिपोर्ट के लिए नई अधिसूचनाओं की आवश्यकता होती है, क्योंकि पिछली रिपोर्टिंग अवधि के लिए किसी कटौती की अनुमति नहीं है।

कृपया ध्यान दें: 2017 में, बच्चों के लिए मानक कटौती के लिए, 350 हजार रूबल से अधिक की आय की जानकारी प्रदान की जानी चाहिए - रूसी संघ का टैक्स कोड, अनुच्छेद संख्या 218, पैराग्राफ 1।

टैक्स कार्ड पर बजट के लिए व्यक्तिगत आयकर को सही ढंग से कैसे इंगित करें - गणना, रोका गया, हस्तांतरित?

व्यक्तिगत आयकर कर कार्ड में, आपको प्रत्येक प्रकार की आय के लिए इस कर की राशि का एक अलग डिजिटल संकेतक लिखना चाहिए:

गिना हुआ।

रोका हुआ.

राज्य के बजट में स्थानांतरित कर दिया गया।

प्रत्येक संकेतक दर्ज करते समय, संबंधित तिथियां उसके आगे इंगित की जाती हैं:

परिकलित कर के लिए - वह दिन जिस दिन लाभ की संगत राशि अर्जित की गई थी;

रोके गए कर के लिए - वह दिन जिस दिन धन का भुगतान "शून्य" व्यक्तिगत आयकर हुआ;

बजट में सूचीबद्ध लोगों के लिए - भुगतान आदेश में दर्शाई गई तारीख (इसके मूल विवरण दर्ज करना न भूलें)।

बजट में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की समय सीमा को इंगित करने के लिए टैक्स कार्ड में एक अलग कॉलम जोड़ना भी सही होगा (6-व्यक्तिगत आयकर भरने के लिए इस जानकारी की आवश्यकता होगी)।

इस कर का भुगतान करने की समय सीमा रूसी संघ के टैक्स कोड - अनुच्छेद संख्या 226 में पाई जा सकती है।

एक महत्वपूर्ण बारीकियों पर ध्यान दें: किसी कर्मचारी को प्राकृतिक उत्पाद के रूप में आय जारी करते समय, व्यक्तिगत आयकर को निकट भविष्य में केवल नकद आय से रोका जा सकता है। इसका मतलब यह है कि टैक्स कार्ड पर अंकित तारीख वह दिन होगी जब कर्मचारी को उसके हाथ में पैसा मिलेगा। मुख्य बिंदु: एक बार में संपूर्ण भुगतान राशि का केवल 50% ही रोका जा सकता है - रूसी संघ का टैक्स कोड, अनुच्छेद संख्या 226, पैराग्राफ 4।

इरीना

शुभ दोपहर।

कृपया मुझे बताएं कि "व्यक्तिगत आयकर लेखा कार्ड के मौजूदा मानक रूप" को क्या मंजूरी मिली?

मातृत्व लाभ;
गर्भावस्था के प्रारंभिक चरण में चिकित्सा संस्थानों में पंजीकरण के लिए एकमुश्त लाभ;
बच्चे के जन्म और गोद लेने के लिए लाभ;
बच्चे के डेढ़ वर्ष की आयु तक पहुंचने तक बाल देखभाल भत्ता;
बेकार का वेतन।

इसी प्रकार, कार्ड भरते समय, वर्तमान कानून (अनुच्छेद 217 के खंड 2) द्वारा स्थापित तरीके से सौंपी गई राज्य पेंशन, वर्तमान कानून द्वारा स्थापित सीमाओं के भीतर सभी प्रकार के मुआवजे के भुगतान, घटक संस्थाओं के विधायी कार्य रूसी संघ के, स्थानीय स्वशासन के प्रतिनिधि निकायों के निर्णयों को कला के खंड 3 में निर्दिष्ट मामलों में ध्यान में नहीं रखा जाता है। 217, इत्यादि। साथ ही, कुछ प्रकार की आय जो कला के पैराग्राफ 1, 2, 4 के अनुसार कराधान से मुक्त हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 213, गैर-राज्य पेंशन फंड से बीमा भुगतान या पेंशन भुगतान के रूप में प्राप्त। आय कला में निर्दिष्ट कराधान से आंशिक रूप से मुक्त है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217 को टैक्स कार्ड में दिए गए नियमों के अनुसार उस क्रम में ध्यान में रखा जाता है जिसमें इसे भरा जाता है।

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