यूटीआईआई की गणना: कर की दर, सूत्र और गणना के उदाहरण। यूटीआईआई करों को अनुकूलित करने का एक उत्कृष्ट अवसर है यूटीआईआई के लिए कर की दर

आज, वाणिज्यिक संगठनों के साथ-साथ, कानूनी इकाई बनाए बिना भी उद्यमशीलता गतिविधियाँ की जा सकती हैं। एलएलसी पंजीकृत करने की तुलना में व्यक्तिगत उद्यमी बनना कानूनी रूप से आसान है। लेकिन इस तरह से व्यापार करने के महत्वपूर्ण नुकसान भी हैं। मुख्य नुकसान यह है कि संगठनों के विपरीत, एक व्यक्तिगत उद्यमी अपनी सारी संपत्ति के साथ अपने दायित्वों के लिए उत्तरदायी होता है। लेकिन, फिर भी, हमारे देश में स्व-रोज़गार नागरिकों की संख्या हर दिन बढ़ रही है। इस प्रवृत्ति को समझाना काफी सरल है। "अपने लिए" काम करने, स्वतंत्र रूप से अपनी कार्य गतिविधियों को विनियमित करने और लाभ कमाने की इच्छा 18 से 60 वर्ष की आयु के अधिकांश लोगों की विशेषता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई की विशेषताएं

एक उद्यमी के लिए कराधान प्रणाली चुनना एक बहुत ही गंभीर निर्णय है और इस मुद्दे पर जिम्मेदारी से संपर्क किया जाना चाहिए। बेशक, सबसे पहले, कर व्यवस्था व्यवसायी द्वारा की जाने वाली गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करती है। कुछ क्षेत्रों के लिए, जैसे उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं की बिक्री या, यदि विशेष व्यवस्थाओं के आवेदन पर प्रतिबंध हैं, तो केवल सामान्य कराधान प्रणाली का उपयोग करना संभव है। यह उन व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए काफी बोझिल है जो अभी तक परिपक्व नहीं हुए हैं। और इसलिए, उनमें से अधिकांश अभी भी उन मापदंडों को पूरा करने का प्रयास करते हैं जो उन्हें सरलीकृत कराधान प्रणाली लागू करने या आरोपित आय पर एकल कर का भुगतान करने की अनुमति देते हैं।

एकल कर 2003 से रूस में लागू किया गया है और उद्यमियों के बीच बेहद लोकप्रिय है। आरोपित आय पर एकल कर का भुगतान करने वालों को आयकर और मूल्य वर्धित कर का भुगतान करने से छूट दी गई है। किसी विशेष व्यवस्था के लागू होने की परवाह किए बिना, वैट केवल रूस में माल के आयात के मामले में देय है। हालाँकि, यदि आवश्यक हो तो उत्पाद शुल्क, परिवहन कर और संपत्ति कर का भुगतान करना होगा। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई का उपयोग करने की विशिष्टताओं में लाभ या हानि की परवाह किए बिना कर का भुगतान करने की बाध्यता शामिल है, यानी, व्यापार प्रतिनिधि का वास्तविक लाभ कर निरीक्षक के लिए बिल्कुल महत्वपूर्ण नहीं है। कर राशि की गणना के लिए अन्य संकेतकों का उपयोग किया जाता है।

भुगतानकर्ता कौन हो सकता है?

कानूनी संस्थाएं और व्यक्ति दोनों टैक्स कोड के अनुसार यूटीआईआई लागू कर सकते हैं।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कौन सी गतिविधियाँ उपयुक्त हैं?

व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई लागू कर सकते हैं यदि वे भूमि भूखंडों को पट्टे पर देने, सशुल्क पार्किंग स्थल बनाए रखने, खुदरा व्यापार, कार की मरम्मत, पशु चिकित्सा, कुछ प्रकार के विज्ञापन, कम संख्या में वाहनों का उपयोग करके माल ढुलाई और यात्री परिवहन आदि जैसी गतिविधियां करते हैं। पूरी सूची रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्ययन करके पाई जा सकती है।

हालाँकि, यूटीआईआई के उपयोग में इन प्रतिबंधों के अलावा, अन्य भी हैं:

• कर्मचारियों की औसत संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए;
• प्रबंधन साधारण साझेदारी या ट्रस्ट प्रबंधन समझौतों के आधार पर नहीं किया जाता है;
• यदि आप एक बड़े करदाता हैं;
• पेटेंट कर प्रणाली किसी उद्यमी की गतिविधियों पर लागू नहीं होती है।

यूटीआईआई पर कैसे स्विच करें?

कोई व्यवसायी यूटीआईआई का उपयोग कैसे शुरू कर सकता है? मामले में जब एक व्यक्तिगत उद्यमी सिर्फ पंजीकरण कर रहा है, तो यह निर्धारित करना आवश्यक है कि किस निरीक्षण को पंजीकरण के लिए दस्तावेज जमा करना चाहिए। प्रमाणपत्र प्राप्त करने और व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकरण करने के बाद, यूटीआईआई-1 फॉर्म में एक आवेदन पांच दिनों के भीतर कर प्राधिकरण को जमा करना होगा।

2013 तक, कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए यूटीआईआई के रूप में एक विशेष कर व्यवस्था का उपयोग अनिवार्य था। आज, अन्य कर व्यवस्थाओं का उपयोग करने वाली व्यावसायिक संस्थाएँ यूटीआईआई पर स्विच कर सकती हैं यदि वे टैक्स कोड के अध्याय 26.3 में निर्दिष्ट प्रकार की गतिविधियाँ करती हैं, लेकिन यह उनका अधिकार है, दायित्व नहीं। यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी पहले से ही यूटीआईआई पर काम कर रहा है, तो इस व्यवस्था के निरंतर आवेदन के बारे में संघीय कर सेवा को सालाना सूचित करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

यूटीआईआई की मात्रा की गणना कैसे करें?

भुगतान किए जाने वाले कर की राशि की गणना करते समय, आरोपित आय के संकेतक से शुरू करना आवश्यक है, अर्थात नियोजित आय, न कि वास्तविक आय। आरोपित आय की राशि की गणना सूत्र का उपयोग करके की जा सकती है:

आरोपित आय = मूल लाभप्रदता, रगड़। *भौतिक सूचक

मूल उपज करदाता के एक महीने के लाभ के अपेक्षित स्तर को संदर्भित करती है। उपयोग किया गया भौतिक संकेतक करदाता द्वारा की गई विशिष्ट प्रकार की गतिविधि पर निर्भर करता है। मूल लाभप्रदता और भौतिक संकेतक के विशिष्ट मूल्य रूसी संघ के कर कोड में निर्धारित हैं। उदाहरण के लिए, खुदरा संगठनों के लिए, खुदरा स्थान का आकार भौतिक संकेतक के रूप में उपयोग किया जाता है, और मरम्मत की दुकान या पशु चिकित्सा क्लिनिक के लिए, कर्मचारियों की संख्या का उपयोग किया जाता है।

आरोपित आय की राशि की गणना करने के बाद, आप देय कर की राशि निर्धारित करने के लिए आगे बढ़ सकते हैं, जो सूत्र के अनुसार किया जाता है:

यूटीआईआई = आरोपित आय, रगड़। * K1 * K2 * कर की दर, %

गुणांक K1एक संकेतक है जो देश में मुद्रास्फीति प्रक्रियाओं पर प्रतिक्रिया करता है और इसे डिफ्लेटर गुणांक कहा जाता है। यह सापेक्ष संकेतक रूसी आर्थिक विकास मंत्रालय द्वारा पूरे देश में प्रतिवर्ष स्थापित किया जाता है।

K2 गुणांक, K1 के विपरीत, रूसी संघ के प्रत्येक विषय के क्षेत्र पर व्यक्तिगत रूप से स्थापित किया गया है, क्योंकि प्रत्येक क्षेत्र में आर्थिक विकास का स्तर अलग है और, एक ही प्रकार की गतिविधि को अंजाम देने से, व्यापार प्रतिनिधियों को अलग-अलग लाभ प्राप्त होते हैं। इस सूचक का मान 0.005 से 1 तक भिन्न होता है।

आरोपित आय पर मूल एकल कर की दर 15% है। हालाँकि, 2016 से, क्षेत्रीय अधिकारी अपने क्षेत्र में दर को घटाकर 7.5% कर सकते हैं। लेकिन व्यवहार में कोई वास्तविक कमी नहीं आई है। चूंकि यूटीआईआई कर पूरी तरह से क्षेत्रीय बजट के लिए आय का एक स्रोत है, इसलिए महासंघ के घटक संस्थाओं के अधिकारी इन स्रोतों को कम करने में रुचि नहीं रखते हैं।

कर गणना उदाहरण

आइए विनिर्मित वस्तुओं के खुदरा व्यापार में लगे किसी स्टोर के लिए देय एकल कर की राशि की गणना करें, यदि खुदरा क्षेत्र 90 वर्ग मीटर है।

ऐसे संगठन के लिए बुनियादी लाभप्रदता का स्तर 1,800 रूबल प्रति 1 वर्ग मीटर खुदरा स्थान होगा। इस प्रकार, तिमाही के लिए अनुमानित आय की गणना की जाएगी:

आरोपित आय = 1800*90 वर्ग. मी * 3 = 486,000 रूबल।

2016 के लिए, गुणांक K1 और K2 का मान 1.798 और 0.7 निर्धारित किया गया है। तदनुसार, देय कर की राशि की गणना की जाती है:

यूटीआईआई = 486,000 * 1.798 * 0.7 * 15% = 91,751.94 रूबल - उद्यमी को 2016 में हर तिमाही में यह राशि चुकानी होगी।

आप अपना यूटीआईआई टैक्स कैसे कम कर सकते हैं?

यूटीआईआई पर काम करने वाले उद्यमी निम्नलिखित में से किसी एक तरीके से भुगतान की गई कर की राशि को कम कर सकते हैं।

विधि एक

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी किराए के श्रम का उपयोग करके काम करता है, तो कर को कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि से कम किया जा सकता है, लेकिन 50% से अधिक नहीं। साथ ही, किसी उद्यमी द्वारा स्वयं के लिए भुगतान किया गया बीमा प्रीमियम इस मामले में कर को कम नहीं करता है।

कर गणना उदाहरण

एक व्यक्तिगत उद्यमी आबादी को कार मरम्मत सेवाएं प्रदान करता है और 2016 में उसकी आधार आय 12,000 रूबल है। व्यवसायी ने अपने कर्मचारियों के लिए 5,000 रूबल की राशि में मासिक बीमा प्रीमियम का भुगतान किया। गुणांक K1 और K2 क्रमशः 1.798 और 1.0 हैं। भौतिक सूचक तीन है.

हम देय एकल कर की गणना करेंगे:

आरोपित आय = 12,000 * 3 = 36,000 रूबल।

यूटीआईआई = 36,000 * 3 * 1,798 * 1.0 * 15% = 29,127.60 रूबल।

इस प्रकार, तिमाही के लिए उद्यमी को 29,127.60 रूबल की राशि में कर का भुगतान करना होगा। हालाँकि, इस अवधि के दौरान व्यवसायी ने 15,000.00 रूबल की राशि में बीमा प्रीमियम का भुगतान किया। कानून के अनुसार, देय कर को 50% तक कम करना संभव है, यानी 14,563.80 रूबल को बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए।

विधि दो

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारियों के बिना काम करता है, तो कर राशि को उद्यमी के बीमा प्रीमियम से "स्वयं के लिए" बिना किसी प्रतिबंध के कम किया जा सकता है।

कर गणना उदाहरण

एक व्यक्तिगत उद्यमी पशु चिकित्सा सेवाएँ प्रदान करता है। इस प्रकार की गतिविधि के लिए मूल आय स्तर 7,500 रूबल के बराबर है। बीमा प्रीमियम का भुगतान प्रति वर्ष 23,153.00 की निश्चित दर पर किया गया, यानी प्रति तिमाही 5,788.00। गुणांक K1 और K2 क्रमशः 1.798 और 1.0 हैं। भौतिक संकेतक श्रमिकों की संख्या होगी, अर्थात एक।

आइए देय एकल कर की गणना करें:

आरोपित आय = 7500 * 1 = 7500 रूबल
यूटीआईआई = 7500 * 3 * 1.798 * 1.0 * 15% = 6068.25 रूबल।

तदनुसार, प्रत्येक तिमाही के लिए 6068.25 रूबल का भुगतान करना आवश्यक है। लेकिन चूंकि उद्यमी ने बीमा प्रीमियम का भुगतान किया है, इसलिए देय कर की राशि को योगदान की पूरी राशि से कम किया जा सकता है: 6028.52 - 5788.00 = 240.25 रूबल। इस प्रकार, एक उद्यमी को हर तिमाही 240.25 रूबल का कर चुकाना पड़ता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई किन मामलों में फायदेमंद है?

यूटीआईआई का उपयोग व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए फायदेमंद है या नहीं, इस सवाल पर समग्र रूप से विचार नहीं किया जा सकता है। यह कर व्यवस्था उन व्यवसायियों के लिए सबसे सुविधाजनक है जिनकी आय काफी अधिक है और वे कई वर्षों से काम कर रहे हैं, क्योंकि लाभ बढ़ने से करदाता का कर बोझ नहीं बढ़ेगा। इसके अलावा, यूटीआईआई का एक महत्वपूर्ण लाभ यह है कि कर की राशि तिमाही दर तिमाही समान होती है, जिसका अर्थ है कि ये लागत अनुमानित हैं।

2016 के लिए रिपोर्ट दाखिल करने और करों का भुगतान करने की समय सीमा

यूटीआईआई का उपयोग करते समय रिपोर्टिंग काफी सरल है और अक्सर उद्यमियों के लिए कठिनाइयों का कारण नहीं बनती है। यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी किराए के श्रम के उपयोग के बिना काम करता है, तो उसे केवल कर कार्यालय में यूटीआईआई घोषणा जमा करनी होगी। यह रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 20वें दिन से पहले किया जाना चाहिए। टैक्स का भुगतान उसी महीने की 25 तारीख तक करना होगा।

यदि घोषणा समय पर जमा नहीं की जाती है, तो व्यवसायी को जुर्माना (घोषणा राशि का 30%, लेकिन 1000 रूबल से कम नहीं) देना होगा। एक उद्यमी को संघीय और क्षेत्रीय कानून दोनों में बदलावों की निगरानी करने की भी आवश्यकता होती है। आखिरकार, गुणांकों को सालाना अद्यतन किया जाना चाहिए।

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी विभिन्न प्रकार की गतिविधियों के संबंध में कई कर व्यवस्थाओं को जोड़ता है, तो उसे अलग-अलग रिकॉर्ड रखना होगा और प्रत्येक कर व्यवस्था के लिए व्यक्तिगत रूप से कर अधिकारियों को रिपोर्ट जमा करनी होगी। अलग-अलग लेखांकन व्यवस्थित करने के लिए, आय और व्यय की किताबें और कर रजिस्टर बनाए रखना आवश्यक है।

यूएनडीवी घोषणा का अपना स्वीकृत फॉर्म KND1152016 है। इस तथ्य के कारण कि 2016 से, महासंघ के घटक संस्थाओं को अपने क्षेत्र में कर की दर कम करने का अधिकार दिया गया है, एक नया फॉर्म पेश करना आवश्यक हो गया। यह घोषणा शून्य नहीं हो सकती, क्योंकि इसका आधार आय का वास्तविक स्तर नहीं, बल्कि संभावित आय है। इसलिए, यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी ने यूटीआईआई के अधीन गतिविधियां बंद कर दी हैं, तो आपको देरी नहीं करनी चाहिए और कर कार्यालय को इस बारे में सूचित करना चाहिए, अन्यथा आपको अभी भी एक कर का भुगतान करना होगा।

आप निम्नलिखित तरीकों से निरीक्षण के लिए एक घोषणा प्रस्तुत कर सकते हैं: व्यक्तिगत रूप से, इसे नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी के आधार पर एक प्रतिनिधि को प्रदान करें, मेल द्वारा भेजें या इलेक्ट्रॉनिक संचार चैनलों का उपयोग करें। घोषणा व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को दो प्रतियों में प्रस्तुत की जाती है, जिनमें से एक कर प्राधिकरण के निशान के साथ उद्यमी के पास रहती है।

इसलिए, विशेष कर व्यवस्थाओं का उपयोग, विशेष रूप से आरोपित आय पर एकल कर का भुगतान, हमें उद्यमी पर कर का बोझ कम करने की अनुमति देता है। इसके अलावा, जटिल लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखने की कोई आवश्यकता नहीं है। वास्तव में, इस मामले में लेखांकन आउटसोर्सिंग में किसी विशेषज्ञ को शामिल करना या पूर्णकालिक लेखाकार को नियुक्त करना बिल्कुल भी आवश्यक नहीं है - व्यवसायी निश्चित राशि की गणना करने और घोषणा को स्वयं भरने में सक्षम होगा। लेकिन यह याद रखना चाहिए कि यूटीआईआई का उपयोग करदाता को कानून में बदलावों की निगरानी करने के लिए बाध्य करता है ताकि कर कार्यालय को प्रदान की गई जानकारी सभी नियामक आवश्यकताओं का अनुपालन कर सके।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए प्रतिरूपण का उपयोग करने के मुख्य प्रावधान इस प्रकार हैं:

• यूटीआईआई को केवल कला के पैराग्राफ 2 में सूचीबद्ध कुछ प्रकार की गतिविधियों पर लागू करने की संभावना। 346.26 रूसी संघ का टैक्स कोड;
• उन प्रकार की गतिविधियों पर यूटीआईआई लागू करने की असंभवता जिनके लिए क्षेत्र में व्यापार कर पेश किया गया है;
• श्रमिकों को काम पर रखने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर्मियों की संख्या (100 लोगों तक) पर सीमा;
• यूटीआईआई का स्वैच्छिक उपयोग;
• अलग-अलग लेखांकन के अधीन कर व्यवस्थाओं के संयोजन की संभावना;
• वर्ष के किसी भी महीने में यूटीआईआई का उपयोग शुरू और समाप्त करने की संभावना;
• यूटीआईआई के तहत पंजीकरण और पंजीकरण रद्द करने की आवश्यकता;

यूटीआईआई के लिए पंजीकरण कैसे करें, आप लेख से सीखेंगे "यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण" .

यूटीआईआई के तहत पंजीकरण कैसे रद्द करें, सामग्री पढ़ें "यूटीआईआई भुगतानकर्ता जिसने परिचालन बंद कर दिया है, उसका पंजीकरण रद्द करने की प्रक्रिया क्या है?" .

• यूटीआईआई लागू करते समय व्यक्तिगत आयकर, वैट और संपत्ति कर (कैडस्ट्राल मूल्य पर गणना को छोड़कर) से छूट;
• अन्य करों और योगदानों (कर्मचारियों के वेतन, परिवहन, भूमि और जल करों से भुगतान) का भुगतान करने और इन शुल्कों पर रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता;
• केवल इस शासन में वास्तविक रहने की अवधि के लिए यूटीआईआई कर की गणना;

यूटीआईआई पर पूरे एक महीने से भी कम समय के काम के लिए कर आधार की गणना के बारे में लेख पढ़ें। "कैलेंडर माह के पहले दिन से नहीं बल्कि एक नए प्रकार की आरोपित गतिविधि की शुरुआत की स्थिति में यूटीआईआई के लिए कर आधार की गणना का एक उदाहरण" .

• रूसी संघ (डिफ्लेटर गुणांक) में इस कर को लागू करने वाले सभी भुगतानकर्ताओं के लिए स्थापित गुणांक को मूल उपज पर लागू करने की आवश्यकता, और केवल संचालन के क्षेत्र में पेश की गई;

2019 में प्रभावी यूटीआईआई के लिए डिफ्लेटर गुणांक के मूल्य के बारे में, सामग्री "2019 की पहली तिमाही के लिए यूटीआईआई की गणना के लिए डिफ्लेटर गुणांक" में पढ़ें। .

• कर्मचारियों को काम पर रखने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई कर को 50% तक कम करने की संभावना, और कर अवधि के दौरान अतिरिक्त-बजटीय निधि को किए गए भुगतान की पूरी राशि से स्वयं के लिए काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए;

लेख में बीमा प्रीमियम के लिए यूटीआईआई भुगतान कम करने के बारे में और पढ़ें "अनिवार्य बीमा योगदान की राशि से यूटीआईआई को कम करने की प्रक्रिया" .

• यूटीआईआई पर त्रैमासिक रिपोर्टिंग और कर का त्रैमासिक भुगतान;
• ऑनलाइन कैश रजिस्टर की खरीद के लिए काटी गई राशि से कर कम करने की संभावना।

ऑनलाइन कैश रजिस्टर की खरीद पर कटौती कैसे प्राप्त करें, देखें।

इस सामग्री में यूटीआईआई के लिए ऑनलाइन कैश रजिस्टर का उपयोग करने की प्रक्रिया के बारे में पढ़ें।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई और व्यापार कर

यदि क्षेत्र में उन प्रकार की गतिविधियों के संबंध में एक व्यापार कर पेश किया जाता है जिसके लिए व्यक्तिगत उद्यमियों ने यूटीआईआई का भुगतान किया है, तो यह कर इन प्रकार की गतिविधियों पर लागू नहीं किया जा सकता है।

ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किया जाना चाहिए जो ओएसएनओ या सरलीकृत कर प्रणाली पर हैं। पेटेंट पर व्यक्तिगत उद्यमियों को इससे छूट है। इसलिए, यदि गतिविधि का प्रकार जिसके लिए व्यापार कर का भुगतान किया जाना चाहिए वह केवल व्यक्तिगत उद्यमियों में से एक था, तो उसे कराधान प्रणाली को बदलने के लिए मजबूर किया जाएगा। यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास कई प्रकार की गतिविधियाँ हैं और उनमें से एक या अधिक के लिए व्यापार शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता है, तो कराधान प्रणालियों को संयोजित करना होगा:

• उन गतिविधियों के लिए यूटीआईआई का भुगतान करें जो व्यापार कर की शुरूआत से प्रभावित नहीं होंगी;
• उन गतिविधियों के लिए ओएसएनओ, सरलीकृत कर प्रणाली या पेटेंट प्रणाली पर स्विच करें जिनके संबंध में क्षेत्र में व्यापार कर पेश किया गया है।

परिणाम

एक व्यक्तिगत उद्यमी केवल कुछ प्रकार की गतिविधियों के संबंध में यूटीआईआई लागू कर सकता है, बशर्ते कि कर्मियों की औसत संख्या 100 लोगों से अधिक न हो। यूटीआईआई आय की वास्तविक राशि पर निर्भर नहीं करता है, बल्कि किसी दिए गए प्रकार की गतिविधि से अनुमानित आय के आधार पर गणना की जाती है। आप स्वेच्छा से यूटीआईआई से स्विच और निकासी कर सकते हैं।

नए 2016 में विशेष कर व्यवस्थाओं के लिए रूस में कई बदलाव किए जा रहे हैं। 2015 में, राज्य ड्यूमा ने कर कोड में संशोधन अपनाया, जिसने एकीकृत आय कर (यूटीआईआई) की गणना को भी प्रभावित किया। यूटीआईआई के लिए अधिमान्य दर, 2016 में इस कर की गणना और इसके आवेदन के सिद्धांतों के बारे में हमारे लेख में पढ़ें।

2016 में यूटीआईआई: परिवर्तन

हम आपको याद दिला दें कि यूटीआईआई एक कर व्यवस्था है जो केवल कुछ प्रकार की व्यावसायिक गतिविधियों पर लागू होती है (यूटीआईआई के अधीन वस्तुओं की सूची संघीय कानून द्वारा सीमित है) और क्षेत्रीय या स्थानीय अधिकारियों द्वारा स्थापित की जाती है। दूसरे शब्दों में, विभिन्न क्षेत्रों में यूटीआईआई कर का भुगतान करने की प्रक्रिया भिन्न हो सकती है, लेकिन यूटीआईआई की गणना करते समय उद्यम की आय की मात्रा कोई मायने नहीं रखती है। 2013 से, यह विशेष कराधान व्यवस्था स्वैच्छिक हो गई है - अर्थात, यदि इसकी शर्तें उद्यमी के अनुकूल नहीं हैं, तो उसे यूटीआईआई कर प्रणाली से किसी अन्य कराधान प्रणाली में संक्रमण की घोषणा करने का अधिकार है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2016 में यूटीआईआई प्रणाली में परिवर्तन के लिए कई शर्तें हैं। यह कर्मचारियों की संख्या है (सौ से कम लोग होने चाहिए), उद्यम का स्थान (नगर पालिका के क्षेत्र पर आधारित होना चाहिए), एक निश्चित प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि (खुदरा व्यापार, खानपान प्रतिष्ठान, व्यक्तिगत प्रदान करने वाली कंपनी) सेवाएँ, आदि)।

यह योजना बनाई गई है कि आयातित आय पर एकीकृत कर जैसी विशेष कराधान व्यवस्था अगले वर्ष, 2016 में भी मौजूद होगी। अधिकारियों की योजना इस व्यवस्था को 2018 तक ही ख़त्म करने की है.

टिप्पणी
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आंशिक रूप से टैक्स कोड में यूटीआईआई कर गणना 2016 में, 13 जुलाई 2015 के संघीय कानून संख्या 232-एफजेड द्वारा परिवर्तन पेश किए गए थे। दस्तावेज़ के अनुसार, अब रूसी संघ के घटक संस्थाओं के स्थानीय और क्षेत्रीय अधिकारियों को उद्यमों के लिए कर दरों को कम करने का अधिकार है। यह अवसर उन कंपनियों को प्रभावित करेगा जो तथाकथित "विशेष व्यवस्था" - सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस) का उपयोग करती हैं और राजकोष को अर्जित आय पर एकीकृत कर का भुगतान करती हैं।

नए संस्करण में कानून की एक धारा के अनुसार, यूटीआईआई कर की दर अब उद्यम की आरोपित आय के 15% के बराबर है। साथ ही, संशोधनों के अनुसार, क्षेत्रीय अधिकारियों और संघीय शहरों के अधिकारियों को यह सुनिश्चित करने का अधिकार है कि यूटीआईआई दर लगभग आधी - 7.5 - 15% की मात्रा में कम हो जाए। ऐसी तरजीही एकल कर दर करदाताओं की कुछ श्रेणियों और व्यावसायिक गतिविधियों के प्रकारों के लिए पेश की जा सकती है जिनके संबंध में यूटीआईआई लागू होता है।

2016 में यूटीआईआई प्रणाली के तहत उद्यमियों द्वारा भुगतान किए गए सभी कर नगरपालिका बजट में जाएंगे।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2016 में यूटीआईआई के लिए कर दरें

हम आपको याद दिला दें कि व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों के लिए, 2016 में एकीकृत आय कर (यूटीआई) में परिवर्तन भी एक अनिवार्य आवश्यकता नहीं है - यदि वांछित है, तो एक व्यवसायी इसे किसी अन्य कराधान प्रणाली के साथ बदल सकता है।

तो, एक तिमाही के लिए यूटीआईआई 2016 की गणना के उदाहरण के रूप में, आइए एक छोटे खुदरा उद्यम को लें। इस प्रकार, प्रति वर्ग मीटर इस प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि की मूल लाभप्रदता 1,800 रूबल प्रति माह है। उदाहरण के लिए, यदि किसी स्टोर का क्षेत्रफल 60 वर्ग मीटर है, तो तिमाही के लिए कर आधार की गणना निम्नानुसार की जानी चाहिए:

60 x 1800 x 3 (एक तिमाही में महीनों की संख्या) x 1.798 (K1 गुणांक) x 0.5 (इस प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि के लिए क्षेत्र द्वारा स्थापित अनुमानित K2 गुणांक) = 291,276।

अब, यूटीआईआई कर की गणना करने के लिए, कर आधार को कर की दर से गुणा करना आवश्यक है, जो कि अधिकांश उद्यमों के लिए, दुर्लभ अपवादों के साथ, 15% के बराबर होगा। 291,276 x 15%। यह पता चला है कि तिमाही के लिए उस उद्यम के लिए यूटीआईआई 2016 लगभग 43,691 रूबल होगा।

व्यक्तिगत उद्यमी जो यूटीआईआई-2016 का भुगतान करते हैं उनके पास कर की राशि कम करने का अवसर है। ऐसा करने के लिए, परिणामी राशि से आपको उद्यमी द्वारा अपने कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि को घटाना होगा। एक व्यक्तिगत उद्यमी अपने यूटीआईआई-2016 के आकार को एक सौ प्रतिशत तक कम कर सकता है - यह तभी संभव है जब उद्यम किराए के श्रम का उपयोग नहीं करता है। लेकिन व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जो किराए के श्रमिकों के श्रम का उपयोग करते हैं, इस तरह से बीमा प्रीमियम की राशि से यूटीआईआई के आकार को आधे से अधिक कम करना असंभव है। इस भाग में कर कानून में कोई बदलाव नहीं किया गया।

2016 में यूटीआईआई रिटर्न कब दाखिल करें?

2016 में कर कानून में बदलाव से बेईमान करदाताओं के लिए दंड पर कोई असर नहीं पड़ा। कर पंजीकरण के बिना व्यावसायिक गतिविधियों का संचालन करने पर प्रशासनिक दायित्व शामिल है - कम से कम 40 हजार रूबल का जुर्माना, और घोषणा देर से जमा करने पर यूटीआईआई कर राशि का 5% जुर्माना होगा, कर का भुगतान न करने पर - 20% का जुर्माना होगा इसकी राशि. 2016 के लिए यूटीआईआई घोषणा पत्र डाउनलोड करें

कई उद्यमियों को एक कठिन विकल्प का सामना करना पड़ता है: कौन सी कराधान प्रणाली चुनें: यूटीआईआई या "सरलीकृत" कराधान प्रणाली - सरलीकृत कर प्रणाली? अधिकांश व्यवसायी इस बात से सहमत हैं कि सबसे अधिक लाभदायक यूटीआईआई है, फिर पेटेंट कराधान प्रणाली, और उसके बाद ही सरलीकृत प्रणाली। लेकिन यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि देश के विभिन्न क्षेत्रों में यूटीआईआई की गणना के लिए गुणांक अलग-अलग हो सकते हैं, बढ़ सकते हैं और साल-दर-साल बदलाव हो सकते हैं, और विभिन्न प्रकार की व्यावसायिक गतिविधियों में लगी कंपनियों के लिए कर की राशि भिन्न हो सकती है। सरलीकृत कर प्रणाली को लाभकारी माना जाता है यदि उद्यम के खर्चों और उसकी आय के बीच अंतर छोटा हो और लाभ नगण्य हो।

यूटीआईआई कर दर - 2019 क्षेत्र के अनुसार

जिन संगठनों और उद्यमियों ने यूटीआईआई के रूप में कराधान प्रणाली पर स्विच किया है, उन्हें त्रैमासिक रूप से अर्जित आय और उस पर कर की गणना करनी होगी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.29 के खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.30) ).

यूटीआईआई की गणना

तिमाही के लिए आरोपित आय पर एकल कर की गणना निम्नलिखित सूत्र के अनुसार की जाती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.29 के खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.31 के खंड 1):

यूटीआईआई की राशि = तिमाही के लिए कर आधार (आयातित आय) * कर की दर,

जहां तिमाही के लिए अनुमानित आय की गणना निम्नलिखित सूत्र के अनुसार की जाती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.29 के खंड 2, खंड 4):

तिमाही के लिए कर आधार (आय) = महीने के लिए मूल लाभप्रदता * (तिमाही के पहले महीने के लिए भौतिक संकेतक का मूल्य + तिमाही के दूसरे महीने के लिए भौतिक संकेतक का मूल्य + तिमाही के लिए भौतिक संकेतक का मूल्य तिमाही का तीसरा महीना) * K1 * K2

कर कटौती

गणना की गई यूटीआईआई की मात्रा को निम्न द्वारा कम किया जा सकता है:

• बीमा प्रीमियम जो उसी तिमाही में भुगतान किया गया था जिसके लिए एकल कर की गणना की गई थी (उपखंड 1, खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.32);
• संगठन की कीमत पर अस्थायी विकलांगता लाभ (पहले तीन दिनों के लिए), स्वैच्छिक व्यक्तिगत बीमा अनुबंधों के तहत भुगतान द्वारा कवर नहीं किया गया (उपखंड 2, खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.32);
• स्वैच्छिक व्यक्तिगत बीमा अनुबंधों के तहत भुगतान कर्मचारियों के पक्ष में उनकी अस्थायी विकलांगता की स्थिति में संपन्न हुआ (उपखंड 3, खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.32)।

साथ ही, संगठनों और उद्यमियों (किराए के श्रम का उपयोग करके) के लिए कर कटौती की राशि गणना की गई कर राशि के 50% से अधिक नहीं हो सकती है। जिन उद्यमियों के पास कर्मचारी नहीं हैं और वे उन्हें भुगतान नहीं करते हैं, वे उसी तिमाही में अपने लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की पूरी राशि से कर की राशि कम कर सकते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.32 के खंड 2.1)।

इसके अलावा, कला के खंड 2.2 में परिभाषित प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए, उद्यमी नकदी रजिस्टर (प्रत्येक नकदी रजिस्टर के लिए 18,000 रूबल से अधिक नहीं) की खरीद पर खर्च पर कर की राशि को कम कर सकते हैं। 346.32 रूसी संघ का टैक्स कोड।

यूटीआईआई - दर

एक सामान्य नियम के रूप में, आरोपित आय पर एकल कर की दर 15% (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.31 के खंड 1) पर निर्धारित है।

हालाँकि, क्षेत्रों में, व्यावसायिक गतिविधि के प्रकार के साथ-साथ करदाता की श्रेणी के आधार पर, स्थानीय सरकारी निकायों के नियामक कानूनी कृत्यों द्वारा यूटीआईआई दर को 15% से घटाकर 7.5% किया जा सकता है (अनुच्छेद 346.31 के खंड 2) रूसी संघ का टैक्स कोड)।

यदि स्थानीय अधिकारियों ने किसी दिए गए क्षेत्र में कम कर दर के आवेदन पर नियमों को मंजूरी नहीं दी है, तो यूटीआईआई करदाता 15% की सामान्य दर लागू करते हैं (