तीसरी तिमाही के लिए वैट घोषणा प्रपत्र। वैट रिटर्न कैसे भरें

एक एकाउंटेंट के लिए अक्टूबर एक कठिन महीना है: दस्तावेज़ भेजने और बजट और फंड में धनराशि स्थानांतरित करने की मासिक गतिविधियों के अलावा, नियामक अधिकारी नौ महीने या वर्ष की तीसरी तिमाही के लिए रिपोर्ट की प्रतीक्षा कर रहे हैं। देर से भुगतान करने पर जुर्माना लगाया जा सकता है या आपका चालू खाता ब्लॉक किया जा सकता है। यह सुनिश्चित करने के लिए कि आप सभी आवश्यक कार्रवाइयां समय पर पूरी करें, हम आपको बजट में रिपोर्ट और भुगतान जमा करने के लिए अक्टूबर की महत्वपूर्ण तारीखों के बारे में बताएंगे।

वित्तीय विवरण

यदि कोई उद्यमी कर्मचारियों के बिना व्यवसाय चलाता है या संगठन एक संस्थापक-निदेशक के साथ मौजूद है जिसके साथ कोई हस्ताक्षरित समझौता (रोजगार या अनुबंध) नहीं है, तो अक्टूबर में उन्हें केवल कर कार्यालय में लेखांकन रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता होती है। दस्तावेज़ों के रूप कर व्यवस्था और कर भुगतान की आवृत्ति पर निर्भर करते हैं।

2017 की तीसरी तिमाही के लिए यूटीआईआई पर घोषणा

आरोपण के लिए कर अवधि एक तिमाही है, इसलिए अक्टूबर में भुगतानकर्ता पिछले तीन महीनों के लिए कर डेटा की रिपोर्ट करते हैं। घोषणा व्यवसाय के वास्तविक स्थान पर कर अधिकारियों को प्रस्तुत की जाती है। यदि गतिविधि का वास्तविक स्थान निर्धारित नहीं किया जा सकता है, उदाहरण के लिए, कार्गो परिवहन या माल के वितरण के साथ व्यापार के दौरान, तो हम दस्तावेज़ जमा करते हैं: व्यक्तिगत उद्यमी - उनके निवास स्थान पर, कंपनियां - उनके कानूनी पते पर। उन कंपनियों के लिए आरोपण एक सुविधाजनक तरीका है जिनकी वास्तविक आय आरोपित आय से अधिक है (इसे अपने कर कार्यालय की वेबसाइट पर देखें)। इस लेख में हमने सरलीकृत की तुलना में यूटीआईआई का उपयोग करने की लाभप्रदता का मूल्यांकन करने के तरीके के बारे में बात की।

2017 की तीसरी तिमाही के लिए वैट रिटर्न

OSNO भुगतानकर्ता त्रैमासिक वैट रिटर्न जमा करते हैं। यह दस्तावेज़ उन कर एजेंटों और फर्मों या उद्यमियों द्वारा भी प्रदान किया जाना आवश्यक है जिन्होंने समर्पित मूल्य वर्धित कर के साथ चालान जारी किया है या प्राप्त किया है। कर्मचारियों की संख्या की परवाह किए बिना, दस्तावेज़ केवल इंटरनेट के माध्यम से प्रस्तुत किया जाता है। केवल असाधारण मामलों में ही आपसे कागजी घोषणा स्वीकार की जाएगी; वे रूस के कर संहिता के अनुच्छेद 174 के अनुच्छेद 5 में दिए गए हैं।

इनकम टैक्स रिटर्न

सभी OSNO भुगतानकर्ता घोषणा प्रस्तुत करते हैं। अक्सर, दस्तावेज़ त्रैमासिक प्रदान किया जाता है, और फिर अक्टूबर में हम नौ महीने के लिए एक घोषणा भेजते हैं। उच्च स्तर के लाभ वाली कंपनियाँ जो मासिक अग्रिम भुगतान करती हैं, महीने के अंत में एक घोषणा प्रस्तुत करती हैं। और फिर अक्टूबर में सितंबर की घोषणा भेजी जाती है. दस्तावेज़ प्रस्तुत करने की किसी भी आवृत्ति पर संचयी योग से भरा जाता है। कंपनियां अक्सर इस रिपोर्ट में प्रगति के साथ-साथ योगदान और करों को गलत तरीके से दर्शाती हैं; कृपया डेटा सावधानीपूर्वक दर्ज करें। यह सुविधाजनक है कि वर्तमान घोषणा में आप पिछली घोषणा में हुई त्रुटि को सुधार सकते हैं ताकि कोई संशोधन न भेजना पड़े।

अक्टूबर 2017 में कर्मचारियों पर रिपोर्टिंग

यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन के पास रोजगार या अनुबंध अनुबंध पर कर्मचारी हैं, तो नियमित रिपोर्टों की संख्या तुरंत बढ़ जाती है। योगदान, कर्मियों की संख्या और कर्मचारी आय की मात्रा के संबंध में रिपोर्टें निधियों और कर अधिकारियों में जोड़ी जाती हैं। कुछ रिपोर्टें हर महीने प्रस्तुत की जाती हैं, कुछ - तिमाही या वर्ष के परिणामों के आधार पर।

सितंबर 2017 के लिए एसजेडवी-एम रिपोर्ट

यह पॉलिसीधारकों के लिए एक मासिक रिपोर्ट है, इसका उद्देश्य कार्यरत पेंशनभोगियों की पहचान करना है। केवल एक ही संस्थापक-निदेशक वाले संगठन जिनके पास अपनी कंपनी के साथ कोई रोजगार या अनुबंध समझौता नहीं है, वे रिपोर्ट प्रस्तुत नहीं करते हैं। हम रिपोर्ट पेंशन फंड को भेजते हैं।

2017 के 9 महीनों के लिए रिपोर्ट 4-एफएसएस

यह एकमात्र दस्तावेज़ है जो नियोक्ता सामाजिक सुरक्षा को जमा करते हैं। यह वर्ष भर में चार बार बनता है। रिपोर्ट में चोटों और व्यावसायिक बीमारियों के लिए भुगतान की गई योगदान राशि, दुर्घटनाओं के मामले में भुगतान, कर्मियों की चिकित्सा जांच के लिए धन और कार्यस्थलों के विशेष मूल्यांकन शामिल हैं। यदि कर्मचारियों की संख्या 25 से अधिक नहीं है, तो रिपोर्ट सामाजिक सुरक्षा को मुद्रित रूप में, अधिक कर्मचारियों के साथ - केवल इंटरनेट के माध्यम से भेजी जा सकती है। व्यक्तिगत उद्यमी अपने निवास स्थान पर, संगठन - अपने कानूनी पते पर, और पेरोल विभाग - अपने पंजीकरण के स्थान पर दस्तावेज़ जमा करते हैं।

2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना

हम यह गणना संघीय कर सेवा को प्रस्तुत करते हैं, जो चालू वर्ष की शुरुआत से बीमा प्रीमियम जमा करने की प्रक्रिया को नियंत्रित करती है। दस्तावेज़ पेंशन, सामाजिक और स्वास्थ्य बीमा के लिए भुगतान की गई योगदान की मात्रा को दर्शाता है। कर कार्यालय तिमाही के परिणामों के आधार पर गणना स्वीकार करता है। गणना का एक मुद्रित संस्करण 25 लोगों तक के स्टाफ वाले पॉलिसीधारकों को प्रस्तुत किया जा सकता है, बाकी केवल इंटरनेट के माध्यम से दस्तावेज़ जमा करते हैं। हम एक ही समय सीमा के भीतर दोनों भुगतान विकल्प प्रस्तुत करते हैं।

2017 के 9 महीनों के लिए 6-एनडीएफएल रिपोर्ट

नियोक्ता और कर एजेंट यह रिपोर्ट त्रैमासिक जमा करते हैं। यह उन कर्मचारियों की आय, व्यक्तिगत आयकर और कटौतियों को दर्शाता है जिनके साथ रोजगार या अनुबंध समझौते पर हस्ताक्षर किए गए हैं। फॉर्म में पूरे उद्यम के बारे में जानकारी होती है। इसकी मदद से, अधिकारी नियोक्ता बनने वाले कर एजेंटों के कार्यों की शुद्धता की जांच करते हैं: उन्हें कर्मचारियों से आयकर रोकना होगा और इसे राज्य में स्थानांतरित करना होगा।

अक्टूबर में भुगतान

अक्टूबर में, कंपनियां पिछली तिमाही या महीने के लिए कर जमा करती हैं, और कर्मचारियों के योगदान का भुगतान भी करती हैं। यदि आप जुर्माना नहीं भरना चाहते हैं या अपने खाते तक पहुंच नहीं खोना चाहते हैं तो समय पर स्थानांतरण महत्वपूर्ण हैं।

सितंबर 2017 के लिए बीमा प्रीमियम

रिपोर्ट भेजने के अलावा, आपको कर्मचारियों के लिए कर और सामाजिक बीमा कोष में योगदान हस्तांतरित करना होगा। यह सभी कराधान प्रणालियों में नियोक्ताओं द्वारा एक ही क्रम में किया जाता है।

2017 के 9 महीनों के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अग्रिम भुगतान

अक्टूबर में, सरलीकरणकर्ता वर्ष का अपना तीसरा एकल कर अग्रिम बनाते हैं। इसकी गणना प्रोद्भवन आधार पर की जाती है और संघीय कर सेवा विवरण में स्थानांतरित की जाती है। हमने आपको इस लेख में बताया कि अग्रिम की गणना कैसे करें और इसे कानूनी रूप से कैसे कम करें।

2017 की तीसरी तिमाही के लिए यूटीआईआई कर

अक्टूबर में आरोपित कर प्रणाली के भुगतानकर्ता वर्ष की तीसरी तिमाही के लिए यूटीआईआई के अनुसार कर हस्तांतरित करते हैं। याद रखें, कर का भुगतान तब भी किया जाता है जब उद्यम संचालित नहीं होता है और चालू खाते के माध्यम से धन की कोई आवाजाही नहीं होती है।

2017 की तीसरी तिमाही के लिए वैट

अक्टूबर में, OSNO भुगतानकर्ता तीसरी तिमाही के बजट में वैट स्थानांतरित करते हैं। भुगतान को तीन बराबर भागों में विभाजित किया जा सकता है और रिपोर्टिंग तिमाही के तीन महीने बाद भुगतान किया जा सकता है। साथ ही, तीसरी तिमाही के लिए वैट का भुगतान उन कंपनियों द्वारा विशेष तरीकों से किया जाता है जिन्होंने आवंटित वैट के साथ चालान जारी किया या स्वीकार किया।

आयकर के लिए अग्रिम भुगतान

OSNO भुगतानकर्ता आयकर का एक और अग्रिम भुगतान करते हैं। यदि पिछली चार तिमाहियों में कंपनी की आय 60 मिलियन रूबल से अधिक थी, तो कर अग्रिम का मासिक भुगतान किया जा सकता है। फिर अक्टूबर में आपको चौथी तिमाही के लिए पहला अग्रिम भुगतान करना होगा। अन्यथा, कंपनी नौ महीने पहले भुगतान करती है।

2017 के 9 महीनों के लिए संपत्ति कर

ओएसएनओ, सरलीकृत, पेटेंट या प्रतिरूपण पर सभी संगठन जिनके पास कराधान के अधीन संपत्ति है, वे तिमाही परिणामों के आधार पर इस कर का भुगतान करते हैं। हमने इस लेख में संपत्ति कर की गणना और भुगतानकर्ताओं की विभिन्न श्रेणियों के बारे में बात की।

प्रत्येक कंपनी को किसी भी समय 2017 की तीसरी तिमाही के लिए शून्य वैट रिटर्न जमा करने की आवश्यकता का सामना करना पड़ सकता है। यह कब उपलब्ध है? मुझे कौन सी शीट भरनी चाहिए? शून्य वैट रिटर्न के लिए विशेष नियम लागू होते हैं। हम आपको उनके बारे में बताएंगे और एक नमूना शून्य घोषणा प्रदान करेंगे।

कर्तव्य

आइए हम तुरंत कहें कि 2017 में शून्य वैट रिटर्न जमा करना वास्तव में एक दायित्व है, न कि संगठन का अधिकार। यह तब होता है जब दो स्थितियाँ मौजूद होती हैं:

1. कंपनी एक सामान्य कर प्रणाली पर काम करती है;
2. तिमाही के दौरान कोई गतिविधि नहीं हुई।

इस प्रकार, 2017 की तीसरी तिमाही सहित शून्य वैट रिटर्न जमा करें , तुम्हें अभी भी करना होगा. वर्तमान फॉर्म को यहां से डाउनलोड किया जा सकता है।

क्या भरना है

संपूर्ण वैट रिपोर्टिंग फॉर्म कर सेवा के आदेश दिनांक 29 अक्टूबर 2014 संख्या एमएमवी-7-3/558 के पहले परिशिष्ट में दिया गया है। हालाँकि, सभी शीटों के साथ 2017 की तीसरी तिमाही के लिए शून्य वैट रिटर्न जमा करने की कोई आवश्यकता नहीं है। यह दो घटकों को पारित करने के लिए पर्याप्त है:

1. शीर्षक पेज;
2. प्रथम खंड।

ऐसी रिपोर्ट भरने के नियमों के अनुसार यह आवश्यक है। व्यावहारिक दृष्टिकोण से, यह समझाना आसान है: निरीक्षणालयों के कर अधिकारियों को संबंधित अनावश्यक फ़ाइलों (डैश के साथ शून्य वैट रिटर्न की शीट) के रूप में अनावश्यक इलेक्ट्रॉनिक कचरे की आवश्यकता नहीं है।

कैसे भरें

वैसे, शून्य वैट रिटर्न भरनाप्रदर्शन संकेतकों के साथ रिपोर्टिंग के समान नियमों के अनुसार होता है। उदाहरण के लिए, आपके द्वारा भरी जाने वाली पंक्तियों में, जानकारी पहले सेल से दर्ज की जाती है। और फिर वे डैश लगाते हैं: जितने आवश्यक हों।

पहले खंड में शीर्षक पृष्ठ भरने के बाद, आवश्यक विवरण दर्ज करें: टिन, केपीपी, ओकेटीएमओ। बेशक, दोनों शीटों पर हस्ताक्षर और दिनांक होना चाहिए।

इसे कब लेना है

2017 में शून्य वैट रिटर्न के संबंध में, सामान्य नियम लागू होता है: आपको इसे तिमाही की समाप्ति के बाद 25वें दिन से पहले संघीय कर सेवा को भेजना होगा। उदाहरण के लिए, 2017 की तीसरी तिमाही के लिए - 25 अक्टूबर से पहले नहीं। चूँकि यह दिन बुधवार को पड़ता है - एक नियमित कार्य दिवस, इसलिए कोई स्थगन नहीं होगा।

यदि आप भेजते हैं शून्य वैट रिटर्नइस तिथि के बाद, कला के अनुच्छेद 1 के तहत 1000 रूबल के जुर्माने की अपेक्षा करें। रूसी संघ के टैक्स कोड के 119। कुछ कंपनियाँ इसे कम करने का प्रबंधन करती हैं। उदाहरण के लिए, यह तर्क कि देरी केवल कुछ या तीन दिनों की थी, मदद करता है। इस मामले में न्यायिक अभ्यास आपके पक्ष में है।

इसे कैसे लेना है

हाल ही में, वैट रिपोर्ट भेजने का केवल एक ही विकल्प रहा है - विशेष रूप से एक विशेष ऑपरेटर की मदद से टीसीएस के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक माध्यम से। यदि आप इस निर्देश के विरुद्ध जाते हैं और पुराने ढंग से - कागज पर एक सूची के साथ एक पत्र में जमा करते हैं - तो कर अधिकारी स्वचालित रूप से मान लेंगे कि आपने अपनी रिपोर्ट जमा नहीं की है। यह कानून की स्थिति है.

इसके अलावा: यदि निरीक्षणालय को आपकी ओर से कर रिपोर्टिंग नहीं दिखाई देती है, जिसमें शामिल है शून्य वैट रिटर्न, आप पर न केवल जुर्माना लगाया जाएगा, बल्कि कंपनी के बैंक खातों को फ्रीज करने का भी पूरा अधिकार होगा।

एक विकल्प के रूप में ईयूडी

इसके बदले भुगतानकर्ता 2017 में शून्य वैट रिटर्नवर्ष एकल सरलीकृत घोषणा (एसयूडी) प्रस्तुत कर सकता है। इसे 2007 में वित्त मंत्रालय संख्या 62n के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। हालात वही हैं: पिछली तिमाही में कंपनी ने सामान्य तौर पर कोई सक्रियता नहीं दिखाई. इसके अलावा, इस फॉर्म पर रिपोर्ट करने का अधिकार सीधे टैक्स कोड - अनुच्छेद 80 के पैराग्राफ 2 द्वारा प्रदान किया जाता है।

ईयूडी का मुख्य लाभ यह है कि आप इसे एक कागजी फॉर्म पर सरेंडर कर सकते हैं और आपको किसी विशेष ऑपरेटर से संपर्क करने की जहमत नहीं उठानी पड़ेगी। आमतौर पर नवगठित कंपनियां और स्टार्टअप यही करते हैं।

किसी भी कागजी कर रिपोर्टिंग के लिए, वैट रिटर्न (शून्य, आदि) कंपनी के प्रमुख या उसके प्रतिनिधि द्वारा प्रॉक्सी द्वारा व्यक्तिगत रूप से प्रस्तुत किया जा सकता है। यदि पंजीकृत मेल द्वारा, तो संलग्नक के विवरण के साथ। और, ज़ाहिर है, कोई भी डेटा ऑपरेटर के माध्यम से टीकेएस के माध्यम से सबसे उन्नत विधि को प्रतिबंधित नहीं करता है।

, 145.1 रूसी संघ का टैक्स कोड), सहित। वैट के लिए कर एजेंट के रूप में कार्य करना;

विशेष व्यवस्थाओं का उपयोग करने वाले संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी, साथ ही आवंटित वैट राशि के साथ चालान जारी करने के मामले में वैट भुगतानकर्ता दायित्वों से छूट प्राप्त करते हैं।

वैट रिटर्न कहां दाखिल करें

घोषणा संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जाती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 174 के खंड 5):

• संगठन के स्थान पर;
• व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान पर।

वैट रिटर्न: समय सीमा

घोषणा को रिपोर्टिंग तिमाही (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 174 के खंड 5) के बाद महीने के 25वें दिन से पहले प्रस्तुत नहीं किया जाना चाहिए।

यदि संगठन/व्यक्तिगत उद्यमी की घोषणा प्रस्तुत करने की समय सीमा का उल्लंघन किया जाता है, तो जुर्माना लगाया जाएगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119 का खंड 1)। इसके अलावा, यदि देरी 10 कार्य दिवसों से अधिक है, तो संगठन/व्यक्तिगत उद्यमी के बैंक खातों पर परिचालन भी निलंबित कर दिया जाएगा (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, खंड 3, खंड 11, अनुच्छेद 76)।

वैट रिटर्न जमा करने की विधि

घोषणा एक विशेष ऑपरेटर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 174 के खंड 5) या संघीय कर सेवा की वेबसाइट के माध्यम से टीकेएस के माध्यम से विशेष रूप से इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत की जाती है।

कागज पर जमा किया गया वैट रिटर्न सभी आगामी नकारात्मक परिणामों (जुर्माना, खाता अवरुद्ध करना) के साथ जमा नहीं किया गया माना जाएगा।

वैट घोषणा: प्रपत्र

वैट घोषणा प्रपत्र सिस्टम के माध्यम से डाउनलोड किया जा सकता है सलाहकार प्लस .

आप नीचे घोषणा पत्र देख सकते हैं।

वैट रिटर्न कैसे दाखिल करें

घोषणा में एक शीर्षक पृष्ठ शामिल होना चाहिए।

वैट रिटर्न में कुछ अनुभागों और उनके परिशिष्टों को शामिल करना/न शामिल करना इस बात पर निर्भर करता है कि विशेष रूप से रिटर्न कौन जमा करता है। उदाहरण के लिए, वैट भुगतानकर्ताओं, साथ ही विशेष व्यवस्था/वैट-मुक्त व्यक्तियों, जिन्होंने आवंटित वैट राशि के साथ चालान जारी किए हैं, को घोषणा के भाग के रूप में धारा 1 जमा करना आवश्यक है।

आप सीखेंगे कि संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को कौन से अनुभाग और किन स्थितियों में भरना चाहिए।

वैट रिटर्न भरने की प्रक्रिया

आइए वैट रिटर्न भरने की प्रक्रिया के सामान्य बिंदुओं पर ध्यान दें:

1. पृष्ठों को शीर्षक पृष्ठ से शुरू करके क्रमांकित किया गया है - इसे "001" नंबर दिया गया है (प्रक्रिया का खंड 12, संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 29 अक्टूबर 2014 एन ММВ-7-3/558@ द्वारा अनुमोदित (इसके बाद संदर्भित) प्रक्रिया के रूप में)).
2. घोषणा के पाठ फ़ील्ड मुद्रित बड़े अक्षरों में भरे गए हैं (प्रक्रिया का खंड 16.2)
3. घोषणा के खंड 1-7 में लागत संकेतक पूर्ण रूबल में दर्शाए गए हैं: मान 50 कोप्पेक से कम। 50 कोपेक से अधिक को त्याग दिया जाता है। - निकटतम रूबल तक पूर्णांकित (प्रक्रिया का खंड 15)।
4. यदि कोई संगठन/व्यक्तिगत उद्यमी प्राथमिक घोषणा प्रस्तुत करता है, तो उसे "समायोजन संख्या" फ़ील्ड में "0--" इंगित करना होगा। पहली अद्यतन घोषणा प्रस्तुत करते समय, "1--" इंगित किया जाता है, दूसरा - "2--", आदि। (प्रक्रिया का खंड 19)।

आप उपर्युक्त प्रक्रिया में वैट रिटर्न भरने के नियमों के बारे में अधिक जान सकते हैं।

वैट रिटर्न में कोड

घोषणा में कुछ जानकारी कोड के रूप में दर्शाई गई है। इसलिए, उदाहरण के लिए, जिस अवधि के लिए घोषणा प्रस्तुत की गई है वह कोडित है (प्रक्रिया का खंड 20, प्रक्रिया का परिशिष्ट संख्या 3):

आपको प्रक्रिया के परिशिष्टों में वैट रिटर्न भरने के लिए आवश्यक अन्य कोड मिलेंगे।

वैट रिटर्न की जाँच हो रही है

आप संघीय कर सेवा द्वारा विकसित नियंत्रण अनुपात का उपयोग करके घोषणा को भरने की शुद्धता की जांच कर सकते हैं (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 23 मार्च 2015 एन) जीडी-4-3/4550@).

घोषणा पत्र भरते समय भुगतानकर्ताओं द्वारा की जाने वाली सबसे आम गलतियों से खुद को परिचित करना भी उपयोगी होगा। वैट रिटर्न दाखिल करने से पहले, इन त्रुटियों के लिए अपने रिटर्न की जांच करना समझ में आता है।

इसके अलावा, कर अधिकारियों ने वैट रिटर्न में लेनदेन के प्रकार के लिए कोड के संकेत विकसित किए हैं। भुगतानकर्ता इस एल्गोरिथम का उपयोग स्वयं-जाँच के लिए भी कर सकते हैं।

रूसी संघ का टैक्स कोड)।

कर्मचारियों की संख्या की परवाह किए बिना, आपको अपना वैट रिटर्न इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा करना होगा। केवल असाधारण मामलों में ही कागज पर घोषणा प्रस्तुत करना संभव है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 174 के खंड 5)।

घोषणा भेजने की अंतिम तिथि रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने का 25वां दिन है।

तिमाही के लिए अर्जित वैट को तीन महीने के भीतर बराबर भागों में स्थानांतरित किया जाना चाहिए।

कर भुगतान की समय सीमा समाप्त कर अवधि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 174 के खंड 1) के बाद प्रत्येक तीन महीने के 25 वें दिन तक है। यदि 2018 की पहली तिमाही के लिए 6,000 रूबल की राशि में वैट को बजट में स्थानांतरित करना आवश्यक है, तो करदाता को निम्नलिखित भुगतान करना होगा:

• 04/25/2018 तक - 2,000 रूबल;
• 25 मई 2018 तक - 2,000 रूबल;
• 25 जून 2018 तक - 2,000 रूबल।

कुछ संगठन वैट को महीनों में तोड़े बिना एक राशि में स्थानांतरित करते हैं - यह करदाता का अधिकार है।

घोषणा पत्र और इसे भरने की प्रक्रिया को रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 29 अक्टूबर 2014 संख्या ММВ-7-3/558 द्वारा अनुमोदित किया गया था।

नमूना भरना

आइए 2018 की दूसरी तिमाही के लिए वैट रिटर्न भरने का एक उदाहरण देखें। कोलोस एलएलसी ओएसएनओ में स्थित है और उपकरण बेचता है। कंपनी द्वारा किए गए सभी लेनदेन 18% की दर से वैट के अधीन हैं।

अप्रैल-जून 2018 की अवधि के दौरान, कंपनी ने निम्नलिखित कार्य किए:

1. स्टेशनरी 1,500 रूबल की राशि में खरीदी गई थी, जिसमें 228.81 रूबल का वैट (चालान संख्या 1 दिनांक 06/02/2018) शामिल था।
2. उपकरण 40,000 रूबल की राशि में बेचे गए, जिसमें 6,101.69 रूबल का वैट शामिल है (चालान संख्या 19 दिनांक 04/11/2018)।
3. 12 फरवरी, 2018 को चालान संख्या 5, वैट 854.24 रूबल सहित 5,600 रूबल की राशि प्राप्त हुई। इस दस्तावेज़ के अनुसार फर्नीचर 12 फरवरी, 2018 को लेखांकन के लिए स्वीकार किया गया था। रूसी संघ का टैक्स कोड पंजीकरण के लिए माल स्वीकार किए जाने के बाद तीन साल के भीतर वैट काटने की अनुमति देता है (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 172 के खंड 1.1. खंड 1)।

घोषणा के शीर्षक पृष्ठ और खंड 1 को भरना आवश्यक है। यदि उपयुक्त संकेतक उपलब्ध हों तो शेष अनुभाग पूरे कर लिए जाते हैं। इस उदाहरण में, आपको अनुभाग 3, 8 और 9 को भी भरना होगा।

2018 में वैट रिटर्न भरने का एक नमूना डाउनलोड करें

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इसे अजमाएं

वैट रिटर्न की धारा 3

यह अनुभाग कर गणना के लिए सभी डेटा एकत्र करता है।

कॉलम 3 की पंक्ति 010 रिपोर्टिंग अवधि के लिए खाता 90.1 के क्रेडिट पर प्रतिबिंबित राजस्व की राशि से मेल खाती है।

कॉलम 5 की पंक्ति 010 खाता 90.3 के डेबिट में परिलक्षित वैट की राशि से मेल खाती है।

लाइन 070, कॉलम 5 खाता 76 "अग्रिम पर वैट" (प्राप्त पूर्व भुगतान पर अर्जित वैट) के डेबिट में परिलक्षित अग्रिम वैट की राशि से मेल खाता है।

कॉलम 5 की पंक्ति 090 खाता 76 "अग्रिमों पर वैट" (जारी किए गए अग्रिमों पर वैट) के डेबिट में परिलक्षित राशि से मेल खाती है।

कॉलम 5 की पंक्ति 118 खाता 68 "वैट" के क्रेडिट में परिलक्षित राशि से मेल खाती है। इसके अलावा, इस लाइन को बिक्री पुस्तक में कुल वैट राशि के विरुद्ध जांचा जा सकता है।

कॉलम 3 की पंक्ति 120 खाता 19 के क्रेडिट में परिलक्षित राशि से मेल खाती है।

कॉलम 3 की पंक्ति 130 खाता 76 "अग्रिमों पर वैट" (जारी किए गए अग्रिमों पर वैट) के क्रेडिट में परिलक्षित राशि से मेल खाती है।

कॉलम 3 की पंक्ति 170 खाता 76 "अग्रिमों पर वैट" (प्राप्त पूर्वभुगतान पर अर्जित वैट) के क्रेडिट में परिलक्षित राशि से मेल खाती है।

कॉलम 3 की पंक्ति 190 खाता 68 "वैट" के डेबिट में परिलक्षित राशि से मेल खाती है (पिछली कर अवधि के लिए बजट में हस्तांतरित वैट को छोड़कर)। इसके अलावा, इस लाइन को खरीद पुस्तक में कुल वैट राशि के विरुद्ध जांचा जा सकता है।

घोषणा की जांच कैसे करें?

यदि आप किसी विशेष कार्यक्रम में काम करते हैं, तो दर्ज किए गए दस्तावेज़ों के आधार पर वैट रिटर्न स्वचालित रूप से भर जाने की संभावना है। घोषणा संकेतकों की तुलना रिपोर्टिंग अवधि के लिए बैलेंस शीट डेटा से की जा सकती है। जाँच करने के लिए, आपको निर्दिष्ट शीट के क्रांतियों की आवश्यकता है।

बैलेंस शीट लेखांकन और कर लेखांकन के लिए रकम को दर्शाती है। घोषणा को सत्यापित करने के लिए, हमें कर लेखांकन डेटा की आवश्यकता होगी।

Kontur.Extern के माध्यम से वैट रिटर्न भेजना

संघीय कर सेवा को भेजने से पहले, अपनी घोषणा को Kontur.VAT+ पर अपलोड करें। सेवा जाँच करेगी कि क्या यह प्रारूप के अनुसार भरा गया है, क्या नियंत्रण संबंध पूरे हुए हैं और क्या ऑपरेशन के प्रकार के लिए कोड सही ढंग से इंगित किए गए हैं। इसके अलावा, VAT+ प्रतिपक्षकारों के साथ विसंगतियों का पता लगाएगा और उनकी विश्वसनीयता सुनिश्चित करने में मदद करेगा।

वैट रिटर्न भरते समय, हमेशा कुछ महत्वपूर्ण बिंदु होते हैं जिन पर आपको ध्यान देने की आवश्यकता होती है। अन्यथा, संघीय कर सेवा स्पष्टीकरण मांगेगी और अतिरिक्त निरीक्षण करेगी, चालान, अनुबंध, प्राथमिक दस्तावेजों सहित दस्तावेजों का अनुरोध करेगी।

घोषणा की समय सीमा और प्रपत्र

2017 की तीसरी तिमाही के लिए वैट रिटर्न 25 अक्टूबर, 2017 से पहले जमा किया जाना चाहिए।

आपको रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 29 अक्टूबर 2014 एन ММВ-7-3/558@ द्वारा अनुमोदित फॉर्म में रिपोर्ट करना होगा "मूल्य वर्धित कर के लिए कर रिटर्न के फॉर्म के अनुमोदन पर, इसे भरने की प्रक्रिया बाहर, साथ ही इलेक्ट्रॉनिक रूप में मूल्य वर्धित कर के लिए कर रिटर्न जमा करने का प्रारूप।"

घोषणा में 12 खंड होते हैं, लेकिन ज्यादातर मामलों में सभी खंड भरे नहीं जाते हैं। अनुभागों में, छूटी हुई रीडिंग को डैश द्वारा दर्शाया गया है।

निम्नलिखित अनुभागों को भरना महत्वपूर्ण है:

- शीर्षक पेज;

— धारा 8;

— धारा 9;

- धारा 3

- खंड 1।

धारा 1 आमतौर पर सबसे आखिर में पूरी होती है।

कुछ मामलों में, अतिरिक्त अनुभागों को पूरा करने की आवश्यकता हो सकती है।

इसलिए, यदि आप उन विदेशी कंपनियों के साथ समझौते का समापन करते समय कर एजेंट के रूप में कार्य करते हैं जिनके पास कोई प्रतिनिधि कार्यालय नहीं है, या राज्य संपत्ति को पट्टे पर देते समय, आपको कर एजेंट के रूप में धारा 2 भरना होगा।

यदि तीसरी तिमाही में गैर-कर योग्य लेनदेन हुए हों तो धारा 7 भरी जाती है। उदाहरण के लिए, 2017 के बाद से, मध्यस्थता के ढांचे के भीतर प्रदान की गई सेवाओं की बिक्री से जुड़े लेनदेन कराधान के अधीन नहीं हैं।

संकेतक जो पिछले वर्ष से मेल नहीं खाते

पिछले साल के अंत में डिक्लेरेशन फॉर्म में बदलाव किये गये थे. परिवर्तन रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 20 दिसंबर 2016 एन ММВ-7-3/696@ द्वारा किए गए थे "संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 29 अक्टूबर 2014 के परिशिष्टों में संशोधन और परिवर्धन की शुरूआत पर एन ММВ-7-3/558@"।

वैट रिटर्न में मुख्य परिवर्तन धारा 3 से संबंधित हैं। उनमें से कई हैं:

1. कंपनी की गणना की गई कर की कुल राशि धारा 3 की पंक्ति 118 में भरी गई है।

2. धारा 3 में वैट रिटर्न में अब लाइन 125 है। इसका उद्देश्य पूंजी निर्माण के दौरान ठेकेदारों द्वारा प्रस्तुत वैट को प्रतिबिंबित करना है।

2. धारा 3 में, कलिनिनग्राद क्षेत्र में सीमा शुल्क क्षेत्र से जुड़ी कंपनियों के लिए कर आधार और वैट की राशि को दर्शाने वाली रेखाएँ दिखाई दीं।

3. परिशिष्ट 1 से खंड 3 में, शब्दावली बदल दी गई है। "रियल एस्टेट ऑब्जेक्ट" के बजाय अब "फिक्स्ड एसेट ऑब्जेक्ट" अवधारणा का उपयोग किया जाता है। और "ऑब्जेक्ट स्थान पता" अब मौजूद नहीं है। उसी एप्लिकेशन में, अब उस संपत्ति का पता दर्ज करने की आवश्यकता नहीं है जिसके लिए कर 10 वर्षों के लिए बहाल किया जाएगा।

वैट रिटर्न की धारा 8 की निरंतरता भी बदल गई है। सीमा शुल्क घोषणा संख्या दर्ज करते समय अब ​​1000 वर्ण की सीमा नहीं है।

लाइन 150 पर धारा 8 की निरंतरता में, सभी सीमा शुल्क घोषणाओं के लिए डेटा दर्ज किया जाता है।

धारा 10 में शब्दावली में परिवर्तन किया गया है। "कमीशन एजेंट (एजेंट), फारवर्डर, डेवलपर द्वारा इंगित मध्यस्थ गतिविधियों पर जानकारी" के बजाय, उपधारा को "विक्रेताओं से प्राप्त चालान से जानकारी" कहा जाता है।

घोषणा में किए गए बदलाव

नए और परिवर्तित कोड के उदाहरण

1010811	माल की बिक्री, बिक्री का स्थान रूसी संघ के क्षेत्र के रूप में मान्यता प्राप्त नहीं है	संहिता का अनुच्छेद 147, प्रोटोकॉल का अनुच्छेद 3
1010823	रूसी संघ के कानून के अनुसार दिवालिया (दिवालिया) के रूप में मान्यता प्राप्त देनदारों की संपत्ति और (या) संपत्ति अधिकारों की बिक्री	संहिता का अनुच्छेद 146, अनुच्छेद 2, उपअनुच्छेद 15
1010821	कार्यों (सेवाओं) का कार्यान्वयन, जिसके कार्यान्वयन का स्थान रूसी संघ के क्षेत्र के रूप में मान्यता प्राप्त नहीं है	प्रोटोकॉल का पैराग्राफ 29
1010235	सार्वजनिक शहरी यात्री परिवहन द्वारा यात्रियों के परिवहन के लिए सेवाओं की बिक्री (मिनीबस सहित टैक्सियों के अपवाद के साथ-साथ उपनगरीय यातायात में रेल द्वारा यात्रियों के परिवहन के लिए सेवाएं)	संहिता का अनुच्छेद 149, पैराग्राफ 2, उपपैराग्राफ 7
1010243	संगठनों की अधिकृत (शेयर) पूंजी में शेयरों की बिक्री, सहकारी समितियों के म्यूचुअल फंड और म्यूचुअल निवेश फंड, प्रतिभूतियों और व्युत्पन्न वित्तीय उपकरणों में शेयर, व्युत्पन्न वित्तीय उपकरणों की अंतर्निहित संपत्ति के अपवाद के साथ, मूल्य वर्धित कर के साथ कराधान के अधीन	संहिता का अनुच्छेद 149, अनुच्छेद 2, उपअनुच्छेद 12

बजट में भुगतान की जाने वाली कर की राशि

घोषणा भरते समय, बजट में भुगतान किए गए कर की राशि को सही ढंग से निर्धारित करना बहुत महत्वपूर्ण है।

कर राशि घोषणा की धारा 1 में परिलक्षित होती है। खंड 1 में डेटा प्रत्येक तिमाही के अंत में परिलक्षित होता है और बिक्री पुस्तक और खरीद पुस्तक से लिया जाता है। आपको बजट में भुगतान की जाने वाली कर की राशि, कर अवधि के अंत में गणना की गई वैट की कुल राशि और कर कटौती की राशि के बीच का अंतर है।

कर आधार से अर्जित कर की राशि से वैट कटौती का हिस्सा 12 महीने की अवधि के लिए 88.5% से अधिक नहीं होना चाहिए।

लेकिन क्षेत्रीय संकेतक पर ध्यान देना और भी बेहतर है। हमने वैट कटौती के सुरक्षित हिस्से के साथ ऐसा किया।

यदि वैट का हिस्सा इस मूल्य से अधिक है, तो कर अधिकारियों को करदाता में रुचि हो सकती है।

वैट कटौती के अनुचित उपयोग के बारे में अदालतों में कई मामले हैं। उदाहरण के लिए, हाल ही के एक से - मामले एन ए15-2703/2016 में सोलहवीं मध्यस्थता न्यायालय अपील का संकल्प दिनांक 03/06/2017 एन 16एपी-3774/2016। वहां, कंपनियों ने उन लेनदेन के लिए कटौतियां हटा दीं जो वास्तविक प्रकृति के नहीं थे। नतीजतन, आपको 5 मिलियन से अधिक वैट और जुर्माना और जुर्माना देना होगा।

कर राशि 0% दर के अधीन

कर की वह राशि जिसके लिए 0% की दर लागू की जाती है, घोषणा की धारा 4 में इंगित की गई है।

धारा 4 की पंक्ति 030 को सही ढंग से भरना बहुत महत्वपूर्ण है।

यदि पंक्ति 030 और 040 पर मानों का योग पंक्ति 050 और 080 पर मानों के योग से अधिक है, तो कर राशि पंक्ति 120 पर प्रतिबिंब के अधीन है, और पंक्तियों पर मानों के योग के रूप में गणना की जाती है 030 और 040, पंक्तियों 050 और 080 पर मानों के योग से घटाया गया।

यदि पंक्ति 030 और 040 पर मानों का योग पंक्ति 050 और 080 पर मानों के योग से कम है, तो कर राशि पंक्ति 130 पर प्रतिबिंबित होने के अधीन है, और इसकी गणना मानों के योग के रूप में की जाती है। पंक्ति 050 और 080 पर, पंक्ति 030 और 040 पर मानों के योग से घटाया गया।

पंक्ति 050 कर अवधि के लिए बजट से प्रतिपूर्ति के लिए गणना की गई कर की राशि को दर्शाती है, जो निर्धारित तरीके से बजट से ऑफसेट या रिफंड के अधीन है।

वैट रिटर्न के लिए स्पष्टीकरण

यदि कर अधिकारी स्पष्टीकरण का अनुरोध करते हैं, तो करदाता को उन्हें इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत करना होगा।

स्पष्टीकरण के अनुरोध के जवाब में स्पष्टीकरण करदाता द्वारा इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन ऑपरेटर के माध्यम से दूरसंचार चैनलों के माध्यम से रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 16 दिसंबर, 2016 एन ММВ-7-15/682 द्वारा अनुमोदित प्रारूप के अनुसार भेजे जाते हैं। @ "इलेक्ट्रॉनिक रूप में मूल्य वर्धित कर के लिए कर रिटर्न में स्पष्टीकरण प्रस्तुत करने के प्रारूप के अनुमोदन पर", दस्तावेजों की एक सूची का उपयोग करते हुए, जिसका प्रारूप रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 29 जून, 2012 द्वारा अनुमोदित है। ММВ-7-6/465@.

निम्नलिखित मामलों में कर प्राधिकरण द्वारा स्पष्टीकरण का अनुरोध किया जाता है:

• घोषणा में त्रुटियाँ;
• प्रस्तुत दस्तावेजों में निहित जानकारी के बीच विरोधाभास;
• करदाता द्वारा प्रदान की गई जानकारी और कर प्राधिकरण के पास उपलब्ध दस्तावेजों में निहित जानकारी और कर नियंत्रण के दौरान उसके द्वारा प्राप्त जानकारी के बीच विसंगति।

यदि करदाता कटौती के रूप में बड़ी मात्रा में वैट का दावा करता है तो अक्सर कर प्राधिकरण स्पष्टीकरण का अनुरोध करेगा।

वैट अद्यतन

अक्सर जिन करदाताओं के पास सभी दस्तावेज़ एकत्र करने का समय नहीं होता है, वे इस तथ्य को ध्यान में रखते हुए अधूरा रिटर्न जमा करते हैं कि भविष्य में अंतिम रिटर्न जमा किया जाएगा।

वैट अपडेट जमा करते समय किस मामले में करदाता को दायित्व से छूट दी जाती है, वित्त मंत्रालय ने हाल ही में 23 मई, 2017 के पत्र संख्या 03-02-07/1/31591 में बताया है।