वैट नौसिखियों के लिए है. सरल शब्दों में यह क्या है

वैट को अप्रत्यक्ष करों का मुख्य प्रकार माना जाता है, जो टर्नओवर टैक्स के बड़े पैमाने पर उन्मूलन के बाद लगभग पूरी दुनिया में व्यापक रूप से उपयोग किया जाता है। इस कर का सार यह है कि इस कर का कर आधार निर्मित अतिरिक्त मूल्य है। आइए इस लेख में सरल शब्दों में विचार करें कि वैट क्या है, इसकी आवश्यकता क्यों है और इसके साथ कैसे काम करना है।

वैट, इस अवधारणा को यथासंभव सरलता से समझाते हुए, एक मूल्य वर्धित कर है, यानी, उस मूल्य पर एक कर जो कंपनी के किसी भी कार्य (कम अक्सर, निष्क्रियता) के परिणामस्वरूप दिखाई देता है। ऐसा कर तभी प्रकट होता है जब अतिरिक्त मूल्य प्रकट होता है। इसका मतलब यह है कि यदि उद्यम ने अतिरिक्त मूल्य नहीं बनाया है (उत्पाद की अंतिम लागत प्रारंभिक मूल्य से कम है), तो कोई वैट दायित्व नहीं हैं।

इसलिए, उदाहरण के लिए, कंपनी ने 50 रूबल के लिए 100 किलो आटा खरीदा। प्रति किलो और 150 रूबल के लिए 80 किलो रोटी पकाई। प्रति किग्रा. कंपनी ने 5,000 रूबल के लिए उत्पाद खरीदे, और प्रसंस्करण के बाद उन्हें 12,000 रूबल में बेचा। नतीजतन, 7,000 रूबल का अतिरिक्त मूल्य बनाया गया है। और यह अतिरिक्त मूल्य ही कंपनी के लिए कर आधार होगा:

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वैट की आवश्यकता क्यों है?

राज्य को अपनी गतिविधियों के लिए धन प्राप्त करने और अपने दायित्वों की पूर्ति सुनिश्चित करने के लिए कोई भी कर आवश्यक है। वैट का प्रबंधन करना, हालांकि कठिन है, लेकिन प्रत्यक्ष करों की तुलना में इससे बचना कहीं अधिक कठिन है। इसके अलावा, वैट अर्थव्यवस्था की संरचना को टर्नओवर टैक्स या आयकर जितना प्रभावित नहीं करता है, क्योंकि यह किसी अच्छी या सेवा के उत्पादन में लेनदेन की संख्या को सीमित नहीं करता है, जो आधुनिक जटिल वस्तुओं और सेवाओं के लिए विशेष रूप से महत्वपूर्ण है। . इसीलिए वैट व्यापक हो गया है और लगभग कोई भी क्षेत्राधिकार इस कर के बिना नहीं चल सकता।

राज्य, उनके सामाजिक उद्देश्य को ध्यान में रखते हुए, कई वस्तुओं और सेवाओं को वैट से छूट देता है या उन पर कम या शून्य दर पर कर लगाता है (इस मामले में, रिपोर्टिंग आवश्यक है)। अधिमानी श्रेणियों (10% दर) में, विशेष रूप से, बच्चों और चिकित्सा उत्पाद शामिल हैं। और अंतर्राष्ट्रीय परिवहन सेवाओं पर शून्य दर से कर लगाया जाता है:

इनपुट वैट के साथ कैसे काम करें

इनपुट वैट कर की वह राशि है जो आपकी कंपनी द्वारा "इनपुट पर" भुगतान की जाती है, अर्थात, किसी प्रतिपक्ष से उत्पाद या सेवा खरीदते समय। यदि आप सामान और सेवाएँ खरीदते हैं तो ऐसा वैट लगाया जाएगा। कर स्वयं आपके प्रतिपक्ष द्वारा प्रशासित किया जाता है, और आप उत्पाद या सेवा के चालान या अन्य दस्तावेजों की जांच करके इसकी मात्रा देख सकते हैं।

साथ ही, कर कटौती प्राप्त करना संभव है, क्योंकि वैट एक व्यावसायिक इकाई के लिए "इनपुट" वैट और "आउटपुट" वैट के बीच अंतर का प्रतिनिधित्व करता है। ऐसा करने के लिए, प्रतिपक्ष (चालान, आदि) से प्रासंगिक दस्तावेजों का एक पूरा सेट प्राप्त किया जाना चाहिए, और वैट-विषय लेनदेन के लिए सामान, सेवाएं या कार्य खरीदा जाना चाहिए।

वैट रिफंड क्या है

इस कर की अवधारणा अनिवार्य रूप से इसके रिफंड की अवधारणा से जुड़ी हुई है। रिफंड का सबसे आम कारण उत्पादों का निर्यात है, क्योंकि आयात करने वाला देश उत्पाद पर अपना वैट लगाता है। दोहरे कराधान से बचने के लिए, निर्यातक देश इस कर की पहले से भुगतान की गई राशि वापस कर देता है। व्यवहार में, दुर्भाग्य से, अक्सर ऐसे मामले होते हैं जब ऐसा रिटर्न समय पर नहीं होता है, जिससे वैट रिफंड कर कानून के एक विशिष्ट क्षेत्र में हो जाता है।

निम्नलिखित उदाहरण पर विचार करें: एक उद्यम ने 25,000 रूबल मूल्य के उत्पाद निर्मित किए। और 4,500 रूबल की राशि में वैट का भुगतान किया। जिसके बाद, कंपनी ने एक प्रतिपक्ष पाया और जर्मनी को उत्पादों का निर्यात किया, वहां 4,750 रूबल की राशि में वैट का भुगतान किया। इस प्रकार, 4,500 रूबल की राशि में रूसी वैट। लौटाया जाना चाहिए. ऐसा करने के लिए, आपको एक आवेदन जमा करना होगा और यह सुनिश्चित करने के लिए डेस्क टैक्स ऑडिट से गुजरना होगा कि लेनदेन में काल्पनिकता के कोई संकेत नहीं हैं। इस तथ्य के बावजूद कि रूसी संघ का टैक्स कोड धन की वापसी की शर्तों को स्पष्ट रूप से नियंत्रित करता है, उनका अक्सर उल्लंघन किया जाता है, जिससे कार्यशील पूंजी की कमी से जुड़ी महत्वपूर्ण वित्तीय बर्बादी होती है।

मूल्य वर्धित कर एक जटिल कर है, रूसी संघ में पैसे की उच्च लागत को देखते हुए, इससे व्यवसाय को कुछ नुकसान होता है, इसके प्रशासन के संदर्भ में और कर अधिकारियों के साथ संभावित संघर्षों के संबंध में। साथ ही, एक सक्षम लेखाकार जानता है कि वित्तीय अधिकारियों के संभावित दावों को कम करने के लिए इस तरह से रिपोर्ट कैसे तैयार की जाए।

देश की आंतरिक अर्थव्यवस्था की स्थिति को नियंत्रित करने वाले शक्तिशाली उपकरणों में से एक मूल्य वर्धित कर है। इस तरह के कर का आविष्कार एक फ्रांसीसी अर्थशास्त्री द्वारा किया गया था जो यह सुनिश्चित करने में कामयाब रहा कि इसे पिछली शताब्दी के मध्य में फ्रांस में पेश किया गया था। सफल अनुभव से यह तथ्य सामने आया है कि इस तरह का कर अब कई देशों में उपयोग किया जाता है।

यह क्या है और कर का भुगतान कब करना होगा? यह एक प्रश्न है जो कई रूसियों के बीच उठता है। इसकी मुख्य विशिष्ट विशेषता यह है कि कर आधार सीधे बेची गई वस्तुओं की लागत पर निर्भर करता है, और प्रत्येक उत्पाद/सेवा के लिए अलग-अलग कर दरें स्थापित की जाती हैं। रूसी संघ में लागू होने वाली सामान्य दर 18% है, लेकिन वस्तुओं के कुछ समूहों पर 10% और यहां तक ​​कि 0% की दर से कर लगाया जाता है।

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विभेदित दरों का उपयोग करने का तथ्य उन वस्तुओं की लागत को बढ़ाना संभव नहीं बनाता है जिन्हें महत्वपूर्ण माना जाता है। साथ ही, इसके कारण देश घरेलू उत्पादों के उत्पादन का समर्थन करता है और विभिन्न व्यावसायिक क्षेत्रों को नियंत्रित करता है। वैट के बीच मुख्य अंतर पहले भुगतान किए गए कर का कुछ हिस्सा वापस करने की क्षमता है।

यह क्या है

सभी लोग अपने जीवन में कुछ बिंदुओं पर खरीदार के रूप में कार्य करते हैं, उनमें से कुछ कुछ वस्तुओं या सेवाओं के विक्रेता होते हैं। स्टोर में, वैट के साथ और उसके बिना मूल्य टैग अब किसी को आश्चर्यचकित नहीं करते हैं। हालाँकि, प्रत्येक उपभोक्ता यह समझाने में सक्षम नहीं होगा कि यह क्या है और ऐसे नंबर कहाँ से आते हैं। डमी के लिए वैट और व्यावहारिक उदाहरण आपको इसे चरण दर चरण समझने में मदद करेंगे।

यह टैक्स एक तरह का शुल्क है जो किसी भी उत्पाद की कीमत में शामिल होता है। खरीदारों की इच्छा के बावजूद, उनके द्वारा खरीदे गए सभी सामान लागत में वैट जोड़कर बेचे जाते हैं।

अधिकांश वस्तुओं के लिए कर की दर 18% है। उन लोगों के लिए जो जनसंख्या के लिए एक महत्वपूर्ण आवश्यकता का प्रतिनिधित्व करते हैं, दर 10% निर्धारित की गई है। इनमें रोटी, नमक, अनाज, दूध आदि शामिल हैं।

यह कर राज्य के बजट के लिए सबसे बड़ी और सबसे स्थिर आय है। जनसंख्या हमेशा विभिन्न वस्तुओं और सेवाओं को खरीदेगी; यह तथ्य अस्थिर आर्थिक स्थिति से भी प्रभावित नहीं होगा।

कब भुगतान करना है

वैट कराधान का उद्देश्य क्या है:

• व्यक्तिगत जरूरतों को पूरा करने के लिए निर्माण और स्थापना कार्य;
• रूसी क्षेत्र पर वस्तुओं/सेवाओं/कार्य की बिक्री, संपत्ति और मालिकाना अधिकारों का हस्तांतरण;
• वस्तुओं/सेवाओं की व्यक्तिगत जरूरतों के लिए स्थानांतरण, जिनकी लागतों को आयकर की गणना करते समय ध्यान में नहीं रखा गया था;
• रूस में आयातित वस्तुओं का आयात।

रूसी टैक्स कोड के अनुच्छेद 149 के प्रावधानों के अनुसार, सामाजिक रूप से महत्वपूर्ण वस्तुओं/सेवाओं की खरीद, उदाहरण के लिए, कुछ चिकित्सा सामान और सेवाएँ, बच्चों या बीमार लोगों की देखभाल के उद्देश्य से सेवाएँ, धार्मिक वस्तुओं की बिक्री, यात्री परिवहन, शैक्षणिक सेवाएं आदि ऐसे कर के अधीन नहीं हैं। ये प्रतिभूति बाजार में प्रदान की जाने वाली सेवाएं, वकीलों और बीमाकर्ताओं की सेवाएं, बैंकिंग क्षेत्र में लेनदेन और उपयोगिता सेवाएं भी हैं।

आयात और निर्यात पर अलग-अलग दरों से कर लगाया जाता है। निर्यात लेनदेन पर शून्य दर से कर लगाया जाता है। वही कर दर बिजली के पारेषण, रेल द्वारा परिवहन, जल और हवाई परिवहन पर लागू होती है; गैस/तेल का पाइपलाइन परिवहन।

10% की दर खाद्य उत्पादों, अधिकांश बच्चों के सामान, दवाओं और चिकित्सा उत्पादों पर लागू होती है जो आवश्यक वस्तुओं की सूची में शामिल नहीं हैं, और प्रजनन पशुधन पर लागू होती है। अन्य सभी वस्तुएं/सेवाएं 18% की दर से कराधान के अधीन हैं।

नौसिखियों के लिए वैट सिद्धांत की विशेषताएं

वास्तविक समस्याएँ

वैट की मुख्य समस्या कर की गणना के लिए कर आधार की सही गणना करना है। ऐसे कई ऑपरेशन हैं जिनके लिए कई तरीकों का उपयोग करके गणना की जा सकती है।

एक उदाहरण का उपयोग करके स्थिति पर विचार किया जा सकता है: एक कंपनी को कम गुणवत्ता वाले सामान की बिक्री के लिए 100 हजार रूबल की राशि का दावा प्रस्तुत किया गया था। क्या यह मूल्य वर्धित कर के अधीन होगा? टैक्स कोड इस मामले पर कुछ नहीं कहता है। हालाँकि, वित्त मंत्रालय का 2013 का एक पत्र है, जो स्पष्ट करता है कि दावे की राशि पर वैट की गणना नहीं की जाती है।

यदि कर आधार की गणना गलत तरीके से की गई है, तो इससे गलत कर गणना होगी, जिसका अर्थ है कि गलत भुगतान किया जाएगा। यदि कर की राशि कम आंकी गई है, तो इसे कर अपराध माना जाएगा और देयता लागू होगी।

2019 से शुरू होकर, वैट रिटर्न की मात्रा में वृद्धि हुई है। अब इसमें इनकमिंग और आउटगोइंग शामिल है। ऐसा वैट चुकाने से बचने वाली कंपनियों पर नज़र रखने के लिए किया गया था।

इस तथ्य के बावजूद कि यह कर कई साल पहले लागू किया गया था, कर और कर आधार की गणना में अभी भी कमियाँ हैं।

किसने भुगतान किया

ऐसा लग सकता है कि कर का भुगतान केवल उत्पादकों पर पड़ता है। लेकिन यह सच से बहुत दूर है; अंत में, यह कर सामान्य खरीदार द्वारा भुगतान किया जाता है। हालाँकि कंपनी कर सेवा को वैट घोषणा प्रस्तुत करती है।

वैट भुगतान क्रम कैसा दिखता है:

1. जब एक व्यवसायी दूसरे से किसी कच्चे माल या सामग्री का ऑर्डर देता है जो उत्पादों के उत्पादन के लिए आवश्यक है, तो वह आपूर्तिकर्ता को कर योग्य राशि का भुगतान करता है।
2. इसके बाद यह सवाल तय होता है कि जो उत्पाद बनाया जा रहा है उसकी लागत कितनी होनी चाहिए। कीमत उत्पाद की लागत पर निर्भर करेगी. इस स्तर पर, टैक्स क्रेडिट में जाने वाली कर की राशि की गणना की जाती है।
3. अगला चरण उत्पाद की अंतिम लागत निर्धारित करना है जिस पर इसे अंतिम खरीदार को पेश किया जाएगा। अंतिम लागत लागत मूल्य, आगे की बिक्री से लाभ का हिस्सा, उत्पाद शुल्क आदि से बनेगी। अंतिम कीमत में वैट भी शामिल होता है, जिसका अर्थ है कि इसका भुगतान सीधे खरीदार द्वारा किया जाता है।
4. बिक्री के परिणामस्वरूप कंपनी को आय प्राप्त होने के बाद, इसकी गणना खरीदार द्वारा भुगतान किए गए 18% कर को घटाकर की जाती है। अंतिम राशि कर दायित्व है.

प्राप्तकर्ता की जानकारी

वैट की अवधारणा के बारे में सब कुछ बेहतर ढंग से जानने के लिए, आपको इस सवाल पर विचार करना चाहिए कि कर का भुगतान किसे करना चाहिए। यह याद रखना चाहिए कि किसी भी उद्यमी को राज्य को ऐसा कर चुकाना होगा, सिवाय उन लोगों के जो यूएसटीवी या सरलीकृत प्रणाली के आधार पर अपनी गतिविधियों को अंजाम देते हैं। जिन फर्मों का राजस्व रिपोर्टिंग अवधि के लिए 2 मिलियन रूबल से कम था, उन्हें भुगतान से छूट दी जाएगी। यदि यह न्यूनतम आय सीमा पार हो जाती है, तो वैट का भुगतान करना होगा।

यदि संरचना की आय कम हो जाती है, तो "वैट डिफॉल्टर" का दर्जा प्राप्त करना संभव है। ऐसा करने के लिए, आपको कर कार्यालय में एक आवेदन जमा करना होगा, जिसमें मुनाफे में कमी के सबूत के रूप में लेखांकन पुस्तकें प्रदान की जाएंगी। डिफॉल्टर का दर्जा हर साल प्राप्त किया जाना चाहिए; इस स्थिति को न केवल आय के न्यूनतम स्थापित स्तर से अधिक होने के तथ्य से, बल्कि उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं की बिक्री से भी हटाया जा सकता है।

छोटी कंपनियाँ अक्सर इस कर का भुगतान नहीं करती हैं, हालाँकि, ऐसी स्थिति उनके लिए नुकसानदेह है, क्योंकि बड़ी संरचनाएँ ऐसा सहयोग नहीं चाहती हैं। यह उनके लिए नुकसानदेह है क्योंकि परिणामस्वरूप वे राज्य से मुआवजा प्राप्त करने की उम्मीद नहीं कर सकते। तथ्य यह है कि हर कोई अपने आपूर्तिकर्ताओं के लिए करों का भुगतान करने के लिए सहमत नहीं होता है, जिससे लेनदेन की संख्या और उनकी गुणवत्ता दोनों में कमी आती है।

छोटी कंपनियाँ व्यक्तियों के साथ काम करके और खुदरा बिक्री करके ही अपने व्यवसाय की लाभप्रदता बनाए रखने में सक्षम होंगी।

वास्तव में भुगतानकर्ता

तो, यह स्पष्ट है कि वैट भुगतान योजना यह मानती है कि मुख्य बोझ व्यवसायियों के कंधों पर नहीं, बल्कि खरीदारों पर पड़ता है। यह पता चला है कि संगठन केवल कर कार्यालय को रिपोर्ट जमा करता है, और कर की वापसी खरीदारों की कीमत पर ही की जाती है। आप एक उदाहरण का उपयोग करके इस स्थिति पर विचार कर सकते हैं जो समझाएगा कि डमी के लिए वैट क्या है।

यदि कोई कंपनी किसी भागीदार संगठन से कोई सामग्री या सामान खरीदती है, तो उनके लिए निर्धारित मूल्य में पहले से ही मूल्य वर्धित कर शामिल होता है।

बदले में, जब अंतिम उत्पाद की कीमत निर्धारित की जाती है, तो यह कच्चे माल की प्रारंभिक लागत पर निर्भर करेगी। इस प्रकार, किसी उत्पाद की जिस कीमत पर खरीदार उसे खरीद सकता है, उसमें लागत और वैट दोनों शामिल होते हैं। इसका तात्पर्य यह है कि यह खरीदार ही है जो कर का भुगतान करता है।

विकल्प, कर और दरें

कराधान कैसे काम करता है:

• जब वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री की बात आती है, तो वैट की गणना का आधार माल की बिक्री से प्राप्त राजस्व, साथ ही माल के लिए प्राप्त अग्रिम भी होता है। कानून कहता है कि वैट का भुगतान किया जाना चाहिए, भले ही सामान किसी को दे दिया जाए या दान कर दिया जाए। ऐसी स्थिति में टैक्स की गणना उत्पाद के बाजार मूल्य से की जाती है।
• यह कर उन वस्तुओं पर लगाया जाता है जो रूस में आयात की जाती हैं।
• निर्माण पर कराधान किसी भी मामले में प्रदान किया जाता है, चाहे वह अनुबंध द्वारा किया गया हो या आर्थिक साधनों से।
• कर उन वस्तुओं पर भी लगाया जाएगा जो किसी की अपनी जरूरतों को पूरा करने के लिए हस्तांतरित की जाती हैं।

रूस में दो दरें हैं: 18% मुख्य दर है, 10% कम दर है। यदि विक्रेता वस्तु की खरीद के समय पहले से ही कर का भुगतान करता है तो वैट की गणना कटौती के साथ की जा सकती है। कटौती प्राप्त करने के लिए, चालान के अलावा, आपके पास माल का चालान होना चाहिए। इनमें से किसी एक दस्तावेज़ की अनुपस्थिति के परिणामस्वरूप वैट का पूरा भुगतान दोबारा करना होगा।

इस कर का भुगतान घोषणा के आधार पर किया जाता है। एक भुगतान विकल्प कर एजेंट का उपयोग करना है, इस मामले में संगठन करदाता और कर प्राधिकरण के बीच मध्यस्थ के रूप में कार्य करता है।

लेखांकन में लेखांकन

वैट के लिए कर आधार की गणना के लिए लेखा विभाग जिम्मेदार है। यदि गणना किसी विशेष लेखांकन कार्यक्रम का उपयोग करके की जाए तो एकाउंटेंट का काम बहुत आसान हो जाएगा। वायरिंग एक ऐसी चीज़ है जिसे 1C प्रोग्राम का उपयोग करने वाले विशेषज्ञों को जानना और समझना चाहिए।

जब किसी आपूर्तिकर्ता से सामान खरीदा जाता है, तो वैट खाता 19 के डेबिट में प्रदर्शित होता है। जब वैट ऑफसेट के लिए स्वीकार किया जाता है, तो इसे खाता 19 से डेबिट 68.2 तक बट्टे खाते में डाल दिया जाता है। जब सामान बेचा जाता है, तो खाता 90.3 के क्रेडिट पर वैट लगाया जाता है। अंतिम वायरिंग D 90.3 K 68.2 जैसी दिखेगी।

ऐसे मामले में जब सामान खरीदते समय कर का आधार अधिक होता है, तो बिक्री पर 68.2 खाते पर डेबिट बैलेंस बनता है। यह पता चला है कि कर कार्यालय को वैट की प्रतिपूर्ति करनी होगी। शुरुआती और अनुभवी अकाउंटेंट दोनों ही ऐसी स्थिति से डरते हैं, क्योंकि इसके बाद डेस्क ऑडिट हो सकता है। ऐसे में आपको हुई गलती को ढूंढने की कोशिश करने की जरूरत है। यदि यह पता चला कि लेखांकन सही ढंग से रखा गया था तो घोषणा कैसे भरें? दस्तावेज़ में केवल विश्वसनीय डेटा दर्ज करना आवश्यक है, अन्यथा, सत्यापन के अलावा, आपको एक महत्वपूर्ण जुर्माना का सामना करना पड़ेगा।

वैट का हिसाब-किताब करते समय मुख्य बात प्राथमिक दस्तावेजों को क्रम में रखना है। आपको चालानों पर ध्यान देना चाहिए, क्योंकि वे कर आधार और उस पर गणना किए जाने वाले वैट को गलत तरीके से दर्शा सकते हैं। यदि त्रुटि को थोड़े समय में ठीक कर लिया जाए, तो अप्रिय परिणाम न्यूनतम होंगे या उनसे पूरी तरह बचा जा सकता है।

भुगतान की समय सीमा

वैट का भुगतान करने की समय सीमा और घोषणा दाखिल करने की सीमा शर्तों के संबंध में विधायी कृत्यों में शब्द अस्पष्ट हैं। रिपोर्टिंग दस्तावेज़ रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 25वें दिन तक त्रैमासिक रूप से प्रस्तुत किया जाना चाहिए। इसलिए, अगर हम पहली तिमाही के लिए रिपोर्टिंग के बारे में बात कर रहे हैं, तो आपको 25 अप्रैल से पहले टैक्स रिटर्न जमा करना होगा।

कर राशि को समान भागों में विभाजित किया जाता है और तीन महीनों में भुगतान किया जाता है। उदाहरण के लिए, 300 हजार रूबल की वैट राशि का भुगतान तीन महीने के भीतर 100 हजार वेतन वृद्धि में किया जा सकता है। हालाँकि, यदि ऐसा अवसर मौजूद हो तो पूरी राशि का भुगतान करना निषिद्ध नहीं है।

कर आधार की गणना करते समय, आपको राशि को निकटतम रूबल तक पूर्णांकित करने की आवश्यकता होती है, क्योंकि बजट में पैसे का भुगतान नहीं किया जाता है। जब कोई कंपनी बिना लाभ के काम करती है, तो एक वर्ष तक वैट का भुगतान नहीं करना संभव है। राशि का भुगतान वर्ष के अंत में किया जा सकता है।

कई उद्यमी इस सवाल में रुचि रखते हैं कि यदि वैट का भुगतान किए बिना व्यापार किया जाता है या कर की राशि की गलत गणना की जाती है तो क्या होगा। इससे धमकी मिलती है कि आपको 10 हजार रूबल का जुर्माना देना होगा।

यह राशि न्यूनतम है, जो मामूली उल्लंघन का पता चलने पर दी जाती है। अधिक महत्वपूर्ण उल्लंघनों के लिए, जुर्माना कुल मूल्यांकन किए गए कर का 20% तक पहुंच सकता है।

वैट वाणिज्यिक उत्पादों पर एक मूल्य वर्धित कर है। संक्षेप में, यह उन संगठनों द्वारा भुगतान किया जाने वाला एक अप्रत्यक्ष कर है जो कुछ उत्पाद बेचते हैं, साथ ही सेवाएं भी प्रदान करते हैं। कौन भुगतान करता है और डमी के लिए गणना के उदाहरण के साथ कर की गणना कैसे की जाती है, हम आगे विचार करेंगे।

वैट क्या है?

वैट एक प्रकार का शुल्क है जो प्रत्येक प्रकार के उत्पाद और सेवा की लागत में स्वचालित रूप से शामिल होता है। उपभोक्ता पहले से जोड़े गए कर के साथ उत्पाद खरीदता है।

वैट की सही गणना तीन दरों के आधार पर की जाती है:

1. शून्य, यानी, माल के निर्यात के साथ उनकी बाद की बिक्री पर काम करते समय कर नहीं लगाया जाता है;
2. 10% - एक विशेष श्रेणी के सामान के लिए उपयोग किया जाता है। ये ऐसे उत्पाद हैं जिनके बिना आप नहीं रह सकते। इसमें दूध, ब्रेड, दवाइयां, अनाज शामिल हैं। संकट काल के दौरान, ऐसे सामानों की सूची बढ़ जाती है;
3. 18% सबसे लोकप्रिय है. उपरोक्त श्रेणियों में शामिल नहीं किए गए सभी सामान की गणना इस दर पर की जाती है:

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वैट गणना प्रक्रिया दो मुख्य तरीकों से की जाती है। पहले मामले में, माल की बिक्री से प्राप्त आय पर पूरी तरह से कर लगाया जाता है, और फिर उस पर वैट की गणना की जाती है। दूसरी प्रक्रिया में, संचयन एक विशेष दर पर किया जाता है, जिसमें बेचे गए उत्पादों के एक विशेष खंड की लागत में वृद्धि शामिल होती है।

डमी के लिए वैट - उदाहरण

वैट के मुख्य भुगतानकर्ता संगठन और उद्यमी हैं जो मुख्य कर प्रणाली पर काम करते हैं। आप निम्नलिखित सूत्रों का उपयोग करके वैट सहित राशि की गणना कर सकते हैं:

1. सी = एनबी 1.18 पर - 18% की दर पर।
2. सी = एनबी 1.10 पर - 10% की दर पर, जहां एनबी कर के बिना राशि है।

यह समझने के लिए कि कर की गणना और भुगतान कैसे किया जाता है, निम्नलिखित उदाहरण पर विचार करें।

स्ट्रॉसर्विस एलएलसी 55 रूबल की कीमत पर 100 हजार टुकड़ों की बैच मात्रा के साथ कंक्रीट ब्लॉक बेचता है। एक रचना। इस मामले में, वैट दर 18% है, और कर उत्पादों की कीमत में शामिल नहीं है।

ऐसी स्थिति में गणना इस प्रकार है:

• सबसे पहले, बैच की लागत वैट के बिना निर्धारित की जाती है, यानी कर राशि 55 रूबल है। 100,000 टुकड़ों से गुणा किया गया। यह 5,500,000 रूबल निकला;
• वैट की गणना राशि से की जाती है — 18/100 पर 5,500,000 = 990,000 रूबल;
• वैट सहित राशि - 5,500,000 + 990,000 = 6,490,000 रूबल।

की गई गणना के आधार पर, चालान और चालान में वैट को छोड़कर लागत 5,500,000 रूबल, वैट 18% - 990,000 रूबल, वैट 6,490,000 रूबल सहित कुल डेटा को इंगित करने की आवश्यकता होगी।

कम दर पर कर का भुगतान करने में सक्षम होने के लिए, आपको चालान के साथ माल का चालान भी रखना होगा। इन दस्तावेज़ों को प्राप्त करने में विफलता के परिणामस्वरूप मूल्य वर्धित कर का पूरा भुगतान करना पड़ सकता है।

वैट भुगतान नियम

मानक कर रिटर्न भरने की प्रक्रिया के दौरान मूल्य वर्धित कर का भुगतान किया जाता है। कानून रिपोर्टिंग अवधि स्थापित करता है जिसमें 25 तारीख तक सही ढंग से तैयार की गई घोषणा कर अधिकारियों को प्रस्तुत की जाती है, जिसके आधार पर अर्जित वैट का भुगतान किया जाता है।

करों का भुगतान और रिपोर्ट प्रस्तुत करना त्रैमासिक किया जाता है। समय पर पूरा होने के साथ-साथ सभी अर्जित करों का भुगतान, कंपनी की समग्र गतिविधियों पर सकारात्मक प्रभाव डालने की गारंटी देता है, जिससे इसके मालिकों को दंड और जुर्माने से राहत मिलती है।

यह कर उन सभी कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भुगतान किया जाता है जो मूल कर प्रणाली लागू करते हैं।

कर का सार

करदाता खरीदे गए उत्पाद या प्राप्त सेवा का अंतिम उपभोक्ता है।

यह वह है जो विक्रेता को यह कर चुकाता है, क्योंकि बाद वाला माल की कीमत में शामिल होता है। और विक्रेता, बदले में, राज्य को यह कर चुकाता है।

कहानी

रूस में, वैट जैसा कर 1992 में सामने आया। इसे अमल में लाया गया.

इस कानून ने 2000 में अपना प्रभाव खो दिया, जब यह कर रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 21 में "स्थानांतरित" हो गया। इस कर की शुरूआत रूस में विदेश से और विशेष रूप से संयुक्त राज्य अमेरिका से हुई।

आज सभी देशों में वैट लगाने का चलन एक जैसा है, केवल दरें और लाभ अलग-अलग हैं।

रूस में वैट दर कई बार बदली है:

यह कर पहली बार 1942 में फ्रांस में सामने आया। इसका गठन बिक्री कर से किया गया था, जिसने फ़्रांस में जड़ें नहीं जमाईं, क्योंकि इसमें कई कमियाँ थीं।

1948 में, एक फ्रांसीसी अर्थशास्त्री करों के भुगतान और रिफंड के लिए एक प्रणाली लेकर आए - जो आज के वैट का प्रोटोटाइप है। इस रूप में कर ने न केवल फ्रांस में, बल्कि पूरे विश्व में जड़ें जमा ली हैं।

जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, रूस ने संयुक्त राज्य अमेरिका से वैट का उपयोग करने का अनुभव अपनाया। यह उस रूप में है जिसमें वैट अब उपयोग किया जाता है कि इसे अमेरिकी अर्थशास्त्रियों द्वारा "संशोधित" किया गया था।

1990 से, रूस में बिक्री कर लागू है, जिसका वांछित प्रभाव नहीं आया। 1992 में जब देश की अर्थव्यवस्था ढहने की कगार पर थी, तब कर प्रणाली का पुनर्निर्माण करना आवश्यक था।

फिर वैट लागू करने का प्रस्ताव आया. यह येगोर गेदर की सरकार द्वारा किया गया था, जिन्होंने उपर्युक्त कानून विकसित किया था।

परिभाषा

मूल्य वर्धित कर एक अप्रत्यक्ष कर है जो माल की बिक्री, या सेवाओं के प्रावधान, या कार्य के प्रदर्शन के समय बजट में देय होता है।

यह उत्पादन के सभी चरणों में बनता है, और किसी उत्पाद, कार्य या सेवा की अंतिम लागत के गठन के लिए शुल्क का प्रतिनिधित्व करता है।

कराधान के तत्व

किसी भी अन्य कर की तरह, वैट के भी अपने तत्व हैं। यह:

• विषय, अर्थात् करदाता। यह कर मूल कराधान व्यवस्था लागू करने वाली कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भुगतान किया जाता है। कुछ मामलों में विशेष व्यवस्थाएँ भी वैट का भुगतान करती हैं। इस कर के विषय सूचीबद्ध हैं;
• कराधान की वस्तुएं. आधारित । इस कर की वस्तुएँ हैं:

1. माल और संपत्ति के अधिकारों की बिक्री, साथ ही काम का प्रदर्शन और सेवाओं के प्रावधान की पुष्टि की गई।
2. हमारे देश के क्षेत्र में माल का आयात।
3. हमारे देश के क्षेत्र में उन वस्तुओं का स्थानांतरण जो करदाता की अपनी जरूरतों के लिए आवश्यक हैं, और जिनके रखरखाव की लागत को मुनाफे पर कर लगाते समय ध्यान में नहीं रखा जाता है।
4. स्वयं के उपभोग के लिए निर्माण एवं स्थापना कार्य।

• कार्यान्वयन का स्थान हमारे देश का क्षेत्र हो भी सकता है और नहीं भी। इसे निर्धारित करने के लिए, आपको प्रावधानों द्वारा निर्देशित होना चाहिए और;
• कर आधार वह आधार है जिससे कर की गणना की जाती है। यह इसके अनुसार निर्धारित किया जाता है;
• कर अवधि - वैट के लिए यह एक महीना है;
• कर दरें - वे कर आधार के 18%, 10% और 0% के बराबर हो सकती हैं;
• वैट कर की गणना की प्रक्रिया;
• कर कटौती;
• कर भुगतान और रिपोर्टिंग;
• इसका मुआवजा.

नौसिखियों के लिए वैट

सरल शब्दों में, वैट राज्य को उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं को सामान, कार्य या सेवाएं बेचने की अनुमति देने के लिए एक भुगतान है, जबकि उन पर उनकी कीमत "बढ़ती" है।

यह एक अप्रत्यक्ष कर है, अर्थात इसका भुगतान उत्पाद, कार्य या सेवा के विक्रेता द्वारा किया जाता है, लेकिन यह उत्पाद के अंतिम खरीदार द्वारा लगाया जाता है।

उदाहरण: आईपी इवानोव से रोटी खरीदते समय, खरीदार रोटी की कीमत 36 रूबल की राशि का भुगतान करता है, जिसमें से वैट = 5.5 रूबल। उसी समय, खरीदार ने रोटी की एक रोटी खरीदकर इसका भुगतान किया, और व्यक्तिगत उद्यमी इवानोव बजट में कर का भुगतान करेगा।

प्रत्येक करदाता को "इनकमिंग" और "आउटगोइंग" चालान का उपयोग करके पंजीकरण करना होगा।

इन दस्तावेज़ों में ही कर की राशि दर्शायी जाती है। "इनपुट" और "आउटपुट" करों के बीच का अंतर बजट के भुगतान के अधीन है।

नौसिखिए उद्यमियों और लेखाकारों को नहीं पता कि वैट किस कर पर लागू होता है - संघीय या क्षेत्रीय? और इसका भुगतान किस बजट से किया जाना चाहिए? वैट एक संघीय कर है और इसका भुगतान संघीय बजट में किया जाना चाहिए।

कर विशेषताएँ

वैट की विशेषताएं हैं:

• करदाता - जो इस कर का भुगतान करता है। यह तत्व रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 143 में विस्तार से वर्णित है। इस लेख के अनुसार, कर का भुगतान उन संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किया जाता है जो सामान्य कराधान प्रणाली लागू करते हैं;
• कराधान का उद्देश्य वह है जो इस कर के अधीन है। ये वस्तुएं रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 146 में सूचीबद्ध हैं। इनमें कार्यों, वस्तुओं या सेवाओं की बिक्री से प्राप्त आय, साथ ही हमारे देश के क्षेत्र पर संपत्ति के अधिकार, साथ ही आयातित वस्तुओं की बिक्री से प्राप्त आय शामिल है;
• ब्याज दर। रूस में वैट की तीन दरें हैं - 18%, 10% और 0%। ब्याज दरें इसमें दर्शाई गई हैं;
• बिक्री का स्थान वह स्थान है जहां सामान, सेवाएं और कार्य बेचे जाते हैं, और जहां कर का भुगतान किया जाना चाहिए;
• कर आधार कर की गणना का आधार है। सरल शब्दों में, यह बिक्री राजस्व है। कर आधार की सही गणना कैसे करें यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 153 में दर्शाया गया है। वैट की गणना का सूत्र इस प्रकार है:

• कर अवधि वह अवधि है जिसके लिए वैट की गणना और भुगतान किया जाना चाहिए। के अनुसार, वैट की कर अवधि एक माह है। अर्थात्, करदाता द्वारा तिमाही के लिए गणना की गई कर की राशि बजट के भुगतान के अधीन है;
• कर कटौती। प्रत्येक करदाता को कर कटौती लागू करने का अधिकार है। आप तिमाही के लिए गणना की गई वैट की राशि से सामान खरीदने, सेवाएं प्रदान करने या तीसरे पक्ष के संगठनों द्वारा कार्य करने पर उत्पन्न कर की राशि काट सकते हैं। यदि प्रतिपक्ष भी ओएसएन का उपयोग करता है और निर्दिष्ट राशि के साथ एक चालान जारी किया है तो ऐसे वैट में कटौती की जा सकती है। यह याद रखने योग्य है कि केवल चालान की उपस्थिति ही कटौती लागू करने का अधिकार देती है।
• कर भुगतान प्रक्रिया और समय सीमा। कर रिपोर्टिंग तिमाही के बाद अगले महीने की 25 तारीख तक की जानी चाहिए। वह है:

आपको का उपयोग करके रिपोर्ट करना होगा। कर का भुगतान रिपोर्टिंग तिमाही के बाद प्रत्येक अगले महीने के 20वें दिन तक किया जाना चाहिए।

करयोग्य अवधि

जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, वैट के लिए कर अवधि एक महीना है। यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 163 में कहा गया है।

करदाताओं के लिए जिनकी पिछली तिमाही में बिक्री राजस्व, वैट को छोड़कर, 2 मिलियन रूबल से कम था, ऐसे संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवधि एक चौथाई होगी।

हालाँकि, सभी संगठनों के लिए बिलिंग अवधि एक चौथाई है। देय कर राशि की गणना हर महीने की जानी चाहिए। और तिमाही के नतीजों के आधार पर भुगतान करें।

योजना: बजट में देय वैट की राशि की गणना

कर का भुगतान हर महीने, बिलिंग तिमाही के बाद की तिमाही के दौरान, समान किश्तों में किया जाता है। उदाहरण के लिए, दूसरी तिमाही के लिए गणना की गई कर की राशि 210 हजार रूबल है।

नतीजतन, करदाता को प्रत्येक अगले महीने की 20 तारीख तक 70 हजार रूबल का भुगतान करना होगा - 20 जुलाई तक 70 हजार, 20 अगस्त तक 70 हजार और 20 सितंबर तक 71 हजार।

यदि भुगतान की जाने वाली कर की राशि को समान भागों में विभाजित नहीं किया गया है, तो पहले 2 बार आपको कर का भुगतान करना होगा, इसे शून्य तक पूर्णांकित करना होगा, और तीसरी बार - इसे पूर्णांकित करना होगा।

उदाहरण के लिए, दूसरी तिमाही के लिए देय कर की राशि 167 हजार रूबल है। इस मामले में, करदाता को 20 जुलाई और 20 अगस्त तक 55,667 हजार रूबल और 20 सितंबर तक 55,666 रूबल का भुगतान करना होगा।

उनका कहना है कि तिमाही के लिए पूरी राशि में वैट का भुगतान करना कर कानून का उल्लंघन नहीं होगा, यानी करदाता देय कर की राशि को "विभाजित" नहीं करेगा, बल्कि एक ही बार में सभी का भुगतान करेगा- समय भुगतान.

इसकी क्या जरूरत है

वैट की आवश्यकता क्यों है? उन्होंने 1992 में "अपनी पोस्ट" में बिक्री कर क्यों बदला? अप्रत्यक्ष कर संघीय बजट के निर्माण में सक्रिय रूप से अग्रणी भूमिका निभाते हैं।

और वैट कोई अपवाद नहीं है. यह कर हमारे देश के बजट राजस्व का बड़ा हिस्सा बनता है। बजट राजस्व में अकेले वैट का हिस्सा 40% है।

साल-दर-साल, वैट राजस्व केवल बढ़ रहा है। इससे पता चलता है कि रूस में कई बड़े करदाता सामने आए हैं जिनके पास तरजीही व्यवस्था लागू करने का कर अधिकार नहीं है।

जैसे-जैसे वैट राजस्व बढ़ता है, चोरों की संख्या कम नहीं होती। पिछले 5 वर्षों में, उनकी संख्या में केवल 2% की कमी आई है - यह उनकी कुल संख्या की तुलना में "बाल्टी में गिरावट" है।

ऐसी कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों की गतिविधियों से सालाना 30 अरब रूबल की क्षति होती है।

क्या वैट के साथ काम करना लाभदायक है?

अपना खुद का व्यवसाय खोलते समय, आपको कराधान प्रणाली चुनने के बारे में सोचना चाहिए - मुख्य व्यवस्था या तरजीही व्यवस्था में से एक। निःसंदेह, ऐसी कुछ गतिविधियाँ हैं जिनके लिए अधिमान्य उपचार लागू नहीं किया जा सकता है।

लेकिन, अधिकांश भाग के लिए, इच्छुक उद्यमी आश्चर्य करते हैं - वैट पर काम करने के क्या लाभ हैं और क्या इस व्यवस्था का उपयोग करना उचित है?

बेशक, मुद्दा कर की प्रतिपूर्ति करना है; समान भागीदारों के साथ काम करके, करदाता कर के लिए "क्षतिपूर्ति" करता है।

वीडियो: 2015 से वैट - एकाउंटेंट और व्यापारियों के लिए चौंकाने वाली खबर

यह याद रखने योग्य है कि "जारी" और "प्राप्त" चालान के बीच का अंतर भुगतान के अधीन है। व्यवहार में यह इतनी बड़ी रकम नहीं है.

इसीलिए एसएसटी का उपयोग करने वाले उद्यम लाभार्थियों के साथ काम नहीं करना चाहते हैं। उत्तरार्द्ध वैट का भुगतान नहीं करते हैं और इसलिए, इसकी प्रतिपूर्ति नहीं कर सकते हैं।

मूल्य वर्धित कर के बिना काम करें

हालाँकि, हर साल अधिक से अधिक वैट लाभार्थी होते हैं। कुछ बड़े उद्यम केवल एक प्रकार की गतिविधि करने के लिए छोटी कंपनियाँ खोलते हैं, जो कि तरजीही होती है।

इस तरह से काम करना अधिक लाभदायक है। कॉर्पोरेट टैक्स की आवश्यकता क्यों है और इसके उपयोग के फायदे और नुकसान क्या हैं?

पेशेवरों

वैट के बिना काम करने का मुख्य लाभ यह है कि रिपोर्टिंग की मात्रा काफी कम हो जाती है। वैट रूस में सबसे विवादास्पद कर है, और कभी-कभी अनुभवी एकाउंटेंट भी गणना में भ्रमित हो जाते हैं।

हम उन युवा उद्यमियों के बारे में क्या कह सकते हैं जो अभी व्यवसाय और लेखांकन की मूल बातें सीख रहे हैं। वैट की गणना और इस कर पर रिपोर्टिंग, रिपोर्टिंग अवधि के दौरान एक एकाउंटेंट के कार्य समय का बड़ा हिस्सा लेती है।

कुछ बड़ी कंपनियों में एक अकाउंटेंट होता है जो केवल देय वैट की गणना और उस पर रिपोर्ट तैयार करने का काम करता है।

विपक्ष

हालाँकि, तरजीही शर्तों पर काम करने के नुकसान भी हैं। मुख्य कारण बड़े खरीदारों और ग्राहकों के साथ काम करने में असमर्थता है।

तथ्य यह है कि यदि कोई संगठन वैट के बिना काम करता है, तो वह इसकी प्रतिपूर्ति नहीं करता है। बड़े ग्राहक और खरीदार कर की उन राशियों को "खो" देते हैं जिनकी प्रतिपूर्ति लाभ प्राप्तकर्ता द्वारा नहीं की जाती है।

उदाहरण के लिए, बीटा एलएलसी ओएसएन लागू करता है, और अल्फा एलएलसी एक लाभार्थी है। बीटा एलएलसी ने 1,180 रूबल (वैट - 180 रूबल) की राशि में अल्फा एलएलसी सामान भी खरीदा।

चूंकि अल्फा एलएलसी एक लाभ प्राप्तकर्ता है और वैट का भुगतान नहीं करता है, इसलिए वे कर राशि के साथ चालान जारी नहीं कर सकते हैं। नतीजतन, बीटा एलएलसी ने 180 रूबल "खो" दिए - उन्हें इसका भुगतान स्वयं करना होगा।

आप इस पर काम करने के सभी फायदे और नुकसान की गणना करके, स्वेच्छा से अधिमान्य शासन को "छोड़" सकते हैं। लोग इस बारे में तब सोचते हैं जब "कोई आकर्षक अनुबंध सामने आता है।"

बड़ी मात्रा में आय वैट पर काम करने के सभी नुकसानों को "कवर" करती है - त्रैमासिक रिपोर्टिंग और चालान रिकॉर्ड करने के लिए जर्नल रखना।

वास्तविक समस्याएँ

वैट की मुख्य समस्या गणना के लिए इसके कर आधार की सही गणना है। ऐसे "अस्पष्ट" ऑपरेशन हैं जिनके लिए कर आधार की गणना कई तरीकों से की जा सकती है।

उदाहरण के लिए, एक कंपनी को निम्न-गुणवत्ता वाले सामान के लिए 100 हजार रूबल की राशि का दावा प्रस्तुत किया गया था। क्या दावा वैट के अधीन है? रूसी संघ का टैक्स कोड इस बारे में विस्तार से कुछ नहीं कहता है।

हालाँकि, एक ऐसा भी है जो कहता है कि दावा राशि पर वैट की गणना करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

कर आधार की गलत गणना से कर राशि की गलत गणना होगी और परिणामस्वरूप, गलत भुगतान होगा। कर की अधूरी राशि का भुगतान करना एक कर अपराध है और इसके साथ दायित्व भी जुड़ा है।

2015 में उन्होंने बिक्री कर वापस करने की योजना बनाई। यह अभी तक नहीं किया गया है, लेकिन विधायकों ने इस विचार को "त्याग" नहीं दिया है। बिक्री कर वैट का मुख्य "प्रतियोगी" है।

संक्षेप में, इसके परिणामस्वरूप बिक्री पर दोहरा कराधान होता है - वैट और बिक्री कर दोनों। इन करों का भुगतान करने का बोझ अंतिम उपभोक्ता पर पड़ता है।

2015 के बाद से, वैट घोषणा काफी मोटी हो गई है। अब इसमें "इनकमिंग" और "आउटगोइंग" चालान के लॉग शामिल हैं।

इससे लेखाकारों में ज्यादा खुशी नहीं हुई। लेकिन इससे कर अधिकारियों का काम और बढ़ गया। वैट चोरों पर नज़र रखने के लिए ऐसा किया गया था।

और यद्यपि वैट कई वर्षों से प्रभावी है, फिर भी कर आधार और कर की गणना में कुछ कमियाँ हैं।

वीडियो: महत्वपूर्ण विषय. परिवहन लागत की प्रतिपूर्ति पर वैट

वैट रूस में सबसे जटिल और विवादास्पद अप्रत्यक्ष कर है। कर अधिकारी अन्य करों की तुलना में इसकी गणना और भुगतान पर अधिक निगरानी रखते हैं।

यह अप्रत्यक्ष कर हमारे देश के बजट के राजस्व पक्ष के निर्माण का आधार है।

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इसलिए, सहायक दस्तावेजों में से एक होना महत्वपूर्ण है - यह या तो एक चालान है, या एक चेक, या एक चालान है, जहां कर राशि अलग से इंगित की गई है। इसीलिए ऐसे सभी दस्तावेजों पर हम वैट वाली एक लाइन पा सकते हैं। इसके अलावा, जब हम स्वयं वह कीमत निर्धारित करते हैं जिस पर हम अपनी जींस खुदरा बिक्री पर बेचेंगे, तो हम उत्पाद की कीमत से वैट की यह राशि हटा देते हैं। और अगला वैट, जो हमारी बिक्री पर लगाया जाएगा, की गणना प्राप्त राशि से की जाएगी। अर्थात्, हम वैट के बिना माल के लिए अपनी लागत जोड़ते हैं (इसमें न केवल लागत मूल्य, बल्कि हमारे अन्य खर्च भी शामिल होंगे जो हम बिक्री के आयोजन के दौरान करते हैं) और इस राशि में 18 प्रतिशत जोड़ते हैं। वैट की गणना के लिए सूत्र आइए सबसे पहले ध्यान दें कि करों की गणना के लिए सूत्र इतने सरल नहीं हैं, खासकर ऐसे व्यक्ति के लिए जो गणितीय समीकरणों से निपटने के आदी नहीं हैं।

चायदानी के लिए वैट. नौसिखियों के लिए वैट के बारे में सब कुछ

ध्यान

हमारे स्टोर में अंतिम उपभोक्ता को हमारी जींस बिल्कुल इसी कीमत पर बेची जाएगी। और यह इस राशि से है कि हमारी कर देनदारी काट ली जाएगी - अर्थात, वह कर जो हमें बजट में चुकाना होगा।

200 हजार रूबल से, सूत्र या कैलकुलेटर के अनुसार, यह पता चलता है कि वैट 36,000 रूबल के बराबर है। यह हमारी टैक्स देनदारी है. लेकिन! आखिरकार, हमारे पास ऐसे दस्तावेज़ भी हैं जो 18,000 रूबल के हमारे टैक्स क्रेडिट की पुष्टि करते हैं (अर्थात, तथ्य यह है कि हम पहले ही मूल्य वर्धित कर के रूप में 18 हजार का भुगतान कर चुके हैं)।

इसका मतलब है कि हम पहले से चुकाए गए 36 हजार में से 18 हजार घटा सकते हैं। कुल मिलाकर, हमें 18 हजार रूबल मिलेंगे, जिसका भुगतान हम सभी 10 जोड़ी जींस बेचने के बाद करेंगे (मान लें कि यह एक रिपोर्टिंग अवधि में हुआ था)।
200 हजार रूबल से 18,000 कर के रूप में बजट में गए।

डमी के लिए वैट: गणना उदाहरण

वैट रिपोर्टिंग तिमाही के अंत में भुगतानकर्ताओं को उचित कर कार्यालय में पूरा वैट रिटर्न जमा करना होगा। यह समाप्त तिमाही के अगले महीने के 20वें दिन से पहले किया जाना चाहिए।

वैट रिटर्न उन सभी कंपनियों को दाखिल करना होगा जो करदाता हैं और जिन्हें वैट माफ करने से छूट नहीं है। निर्यातकों को कर अधिकारियों के साथ शून्य वैट दर (वैट 0) लागू करने के अपने अधिकार की पुष्टि करना भी आवश्यक है।

ऐसा करने के लिए, विदेशी व्यापार लेनदेन के लिए दस्तावेजों का एक पैकेज कर निरीक्षक को एक सौ अस्सी कैलेंडर दिनों के बाद प्रदान किया जाता है, जिस दिन से माल "निर्यात" सीमा शुल्क शासन के तहत रखा गया था। वैट के लिए कर कटौती.

वैट नौसिखियों के लिए है. सरल शब्दों में यह क्या है

रेलवे रोलिंग स्टॉक का प्रावधान.

• सीमा शुल्क निर्यात प्रक्रिया के तहत निर्यात किये गये माल की बिक्री।

कराधान वस्तुओं की पूरी सूची कला में दी गई है। 164 रूसी संघ का टैक्स कोड। खाद्य उत्पादों की बिक्री पर 10% वैट का भुगतान किया जाता है:

• मांस, मुर्गी पालन, समुद्री भोजन, मछली;
• नमक, चीनी;
• अनाज, अनाज;
• पास्ता;
• डेयरी उत्पादों;
• बेकरी उत्पाद;
• सब्ज़ियाँ;
• बच्चों और मधुमेह संबंधी पोषण.

निम्नलिखित बच्चों के सामान बेचते समय 10% शुल्क लिया जाता है:

• कपड़े और जूते;
• बिस्तर और गद्दे;
• डायपर;
• घुमक्कड़;
• कार्यालय की आपूर्ति।

विज्ञान या संस्कृति से संबंधित शैक्षिक प्रकृति के पुस्तक उत्पाद, साथ ही पत्रिकाएँ 10% वैट के अधीन हैं।

नौसिखियों के लिए वैट क्या है?

उपरोक्त श्रेणियों में शामिल नहीं किए गए सभी सामान की गणना इस दर पर की जाती है: 1C पर 267 वीडियो पाठ निःशुल्क प्राप्त करें:

• 1सी अकाउंटिंग 8.3 और 8.2 पर निःशुल्क वीडियो ट्यूटोरियल;
• 1C ZUP 3.0 के नए संस्करण पर ट्यूटोरियल;
• 1सी ट्रेड मैनेजमेंट 11 पर अच्छा कोर्स।

वैट गणना प्रक्रिया दो मुख्य तरीकों से की जाती है। पहले मामले में, माल की बिक्री से प्राप्त आय पर पूरी तरह से कर लगाया जाता है, और फिर उस पर वैट की गणना की जाती है।

दूसरी प्रक्रिया में, संचयन एक विशेष दर पर किया जाता है, जिसमें बेचे गए उत्पादों के एक विशेष खंड की लागत में वृद्धि शामिल होती है। डमी के लिए वैट - उदाहरण वैट के मुख्य भुगतानकर्ता संगठन और उद्यमी हैं जो मुख्य कर प्रणाली पर काम करते हैं।

डमी के लिए वैट लेखांकन

महत्वपूर्ण

एक बार फिर, अगर हम 100,000 रूबल की जींस खरीदना चाहते हैं, तो हम या तो 118,000 रूबल का भुगतान करेंगे, क्योंकि हमें वैट भी शामिल करना होगा (यह आपूर्तिकर्ता द्वारा किया जाता है), या हम पहले से ही शामिल वैट के साथ 100,000 रूबल का भुगतान करेंगे। सच तो यह है कि हम कम मात्रा में सामान खरीदेंगे। क्योंकि वास्तव में कीमत 84,745 रूबल, 76 कोप्पेक और अन्य 15,254.24 कोप्पेक होगी।

- यह कीमत है

जानकारी

इस राशि पर वैट, जो आपूर्तिकर्ता द्वारा हमारे लिए चालान में पहले से ही शामिल है। आप इंटरनेट पर कोई भी वैट कैलकुलेटर खोल सकते हैं और गणना की जांच कर सकते हैं, लेकिन अभी हम उस फॉर्मूले पर आगे बढ़ेंगे जो हमें दिखाएगा कि यह 118 हजार क्यों होता है।

वैट राशि सहित राशि की गणना करने का सूत्र - X. कर सहित राशि - Xn. Xn = X+X*18/100 या Xn=X*(1+18/100)=X*1.18 यानी हमारी 100,000 रूबल की राशि में से वैट सहित राशि 118,000 रूबल के बराबर होगी।

नौसिखियों के लिए वैट: बुनियादी जानकारी

पहला चरण वह उद्यम है जो सौंदर्य प्रसाधन उत्पादन संयंत्र के लिए कच्चे माल की आपूर्ति करता है, अर्थात। कच्चा माल बेचते समय, पहला "अतिरिक्त" मूल्य बनता था, जिसे निर्माता बिक्री मूल्य में शामिल करता था। इसके बाद, सौंदर्य प्रसाधन निर्माण संयंत्र ने शैम्पू का उत्पादन किया, इसकी पैकेजिंग की और एक खुदरा विक्रेता को बेच दिया।
अब उत्पाद की कीमत खरीदे गए कच्चे माल की लागत, लागत और संयंत्र के नियोजित लाभ के प्रतिशत और वैट से बनती है, जिसे कीमत में "इसके" हिस्से के लिए उत्पादन द्वारा जोड़ा गया था। स्वाभाविक रूप से, ट्रेडिंग कंपनी ने शैम्पू को चिह्नित किया और उस पर वैट भी जोड़ा।

और अब शैम्पू बिक्री काउंटर पर आ गया है, उपभोक्ता ने इसे खरीद लिया है और सभी चरणों में वैट सहित लागत का भुगतान कर दिया है। इस श्रृंखला में प्रत्येक भागीदार ने वैट के अपने हिस्से का भुगतान बजट में किया, और बिक्री मूल्य में इसे शामिल करके इसकी प्रतिपूर्ति की।

वैट (मूल्य वर्धित कर) क्या है

कर राशि की गणना भी की जाती है, लेकिन इसे "टैक्स क्रेडिट" के रूप में दर्ज किया जाता है।

• इसके बाद, कंपनी को यह तय करना होगा कि उत्पाद की कीमत अंतिम ग्राहक को कितनी होगी। यहां माल की लागत जोड़ी जाती है, उत्पाद शुल्क की गणना की जाती है, बिक्री के बाद लाभ में जाने वाला हिस्सा दर्ज किया जाता है, और वैट जोड़ा जाता है।

  यानी, यह पहले से ही उस उत्पाद की कीमत में शामिल होगा जो उपभोक्ता खरीद पर भुगतान करेगा।

• जब कोई उत्पाद एक निश्चित मात्रा में बेचा जाता है, तो कंपनी मुनाफे की गणना करने बैठती है। प्राप्त धन से, खरीदार द्वारा पहले ही भुगतान किए गए कर का 18 प्रतिशत की गणना की जाती है।

  और यह पैसा वैट का भुगतान करने के लिए कर दायित्वों पर खर्च किया जाता है।

यहां एक सरल आरेख है जो दर्शाता है कि किसी स्टोर में उत्पाद की कीमत में पहले से ही मूल्य वर्धित कर शामिल है। और अगर इस पर ध्यान नहीं दिया गया तो उत्पाद की लागत कम होगी।

वैट: बस कॉम्प्लेक्स के बारे में

विभिन्न दरों का उपयोग आवश्यक वस्तुओं के लिए मूल्य वृद्धि को खत्म करना, घरेलू स्तर पर उत्पादित उत्पादों का समर्थन करना और व्यापार के विभिन्न क्षेत्रों को विनियमित करना संभव बनाता है। वैट अन्य करों से भिन्न होता है (उदाहरण के लिए, उसी बिक्री कर से जिसे वे आने वाले वर्षों में रूस में लागू करना चाहते हैं) पहले भुगतान किए गए कर के हिस्से को वापस करने की संभावना से।

अर्थात्, प्रतिपक्ष बजट में अतिरिक्त मूल्य का केवल एक प्रतिशत ही भुगतान करता है। तो, आइए "डमीज़ के लिए" एक विशिष्ट उदाहरण का उपयोग करके वैट की गणना और प्रतिपूर्ति को देखें।

वैट गणना का उदाहरण मान लीजिए कि एक थोक मध्यस्थ कंपनी 100,000 रूबल के लिए माल का एक बैच खरीदती है। माल के लिए वह आपूर्तिकर्ता को जो कीमत चुकाएगी वह 118,000 रूबल के बराबर होगी। इस मामले में, कर आधार 100,000 रूबल होगा, और 18% की दर से वैट 18,000 रूबल होगा। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि अधिकांश आपूर्तिकर्ता पहले से ही शामिल कर के साथ कीमतें निर्धारित करना पसंद करते हैं।

निम्नलिखित दस्तावेज़ कर कार्यालय में जमा किए जाने चाहिए:

• वैट घोषणा;
• चालान और डिलीवरी नोट्स की प्रतियां;
• एक विदेशी भागीदार के साथ अनुबंध;
• विदेश में माल के शिपमेंट की पुष्टि करने वाला एक सीमा शुल्क घोषणा;
• दूसरे देश में माल की प्राप्ति की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां;
• वैट रिफंड के लिए आवेदन.

इसके बाद, कर प्राधिकरण एक डेस्क ऑडिट करता है और घोषित राशि वापस करने की संभावना पर निर्णय लेता है। यदि किसी दस्तावेज़ में अशुद्धियाँ या त्रुटियाँ पाई जाती हैं, तो इसके परिणामस्वरूप न केवल आवश्यक राशि की प्रतिपूर्ति करने से इनकार किया जा सकता है, बल्कि जुर्माना भी लगाया जा सकता है। धन वापस करने के लिए, दस्तावेज़ जमा करने की समय सीमा और नियमों का पालन करना महत्वपूर्ण है, साथ ही कंपनी की गतिविधियों के बारे में अतिरिक्त जानकारी की आवश्यकता होने पर कर निरीक्षक के अनुरोधों का तुरंत जवाब देना भी महत्वपूर्ण है।
ऐसे मामलों में जहां कोई उद्यम छूट का उपयोग करने का निर्णय लेता है, उसे अपने कर कार्यालय को एक निश्चित अधिसूचना और दस्तावेजों का एक स्थापित पैकेज (बिक्री पुस्तक से निष्पादित उद्धरण और चालान जर्नल की एक प्रति, आदि) जमा करना होगा। यह याद रखना चाहिए कि जिन व्यवसायों को पहले से ही वैट से छूट प्राप्त है, वे चालान जारी करने की बाध्यता बरकरार रखते हैं। वैट के लिए कर की दरें 1) मूल्य वर्धित कर की मूल दर आज 18 प्रतिशत है 2) कुछ प्रकार के सामानों (बच्चों, भोजन, पत्रिकाएं, रोटी, चिकित्सा प्रयोजनों के लिए सामान, किताबें) के लिए वैट दर 10 प्रतिशत है। 3) निर्यात के लिए सामान, साथ ही निर्यात सेवाएं, कुछ परिवहन सेवाएं, जहाज निर्माण, कीमती धातुओं से संबंधित संचालन आदि पर शून्य दर से कर लगाया जाता है।