Главная » Репортаж недели » «Учет. Налоги

«Учет. Налоги

Новости бухгалтерского учета

До сих пор штраф за переработки выписывали непосредственно водителю. Компанию могли привлечь к ответственности только по общей норме - за нарушение трудового законодательства. С 1 ноября ситуация изменится.

Если контролеры найдут нарушение, они оштрафуют водителя на сумму до 2 тыс. руб., штраф для работодателя - от 20 до 50 тыс. руб. (ч. 3 ст. 11.23 КоАП в ред. от 01.11.2019). Компанию накажут в случае, если водители не могли соблюдать режим труда и отдыха по вине руководителя. Например, сотруднику поставили задачу добраться до места назначения за слишком короткий срок. Аналогичные санкции теперь предусмотрены и за отсутствие в машине тахографа, если он обязателен. Избежать штрафа вы сможете, только если докажете, что тахограф сломался, когда автомобиль уже вышел в рейс.

Перепроверьте графики работы водителей. В смену они обязаны делать 15-минутные перерывы. Первый раз перерыв потребуется через четыре часа после выезда в рейс, далее - через каждые два часа (п. 19 Положения, утв. приказом Минтранса от 20.08.2004 № 15). При этом нельзя превышать норму труда. По общему правилу - 8 часов в смену и не более 40 часов в неделю. При суммированном учете смена водителя может длиться 10 или 12 часов, если речь идет о водителе руководителя или о международных перевозках.

В связи с новыми поправками компании ищут способы сэкономить на содержании автопарка. Они продают служебные машины руководителей, а взамен назначают компенсацию «за отсутствие персонального автотранспорта». Эти суммы Минфин разрешил списывать в расходы (письмо от 10.07.2019 № 03-03-06/1/50790). УНП выяснила, .

27 октября

Глава Минфина Антон Силуанов указал, что из-за разницы в ставках на администрирование НДФЛ уходит много времени. Если установить единую ставку 13 процентов, это позволит повысить собираемость налога.

26 октября

Станет проще уйти в отпуск или уволиться

Депутаты Госдумы предлагают работодателям заключать с сотрудниками особое дополнительное соглашение к трудовому договору (проект № 736455–7). Этот документ позволит обойтись без лишних документов и подписей.

Бухгалтерия знает, что на каждое действие нужен документ. Хочешь в отпуск - пиши заявление, нужно пособие - тоже заявление! А наши леса не бесконечные. Новый проект упростит взаимодействие с кадровиками и бухгалтерией: вместо заявлений сотрудники будут писать смс или сообщения в WhatsApp или Viber. Да и сотрудникам так будет проще: заявления они пишут редко, поэтому допускают ошибки. Написать сообщение намного проще! Да и опыт есть у всех сотрудников: смс да сообщения в мессенджерах все умеют писать.

Новым правилам необязательно следовать. Работодатели смогут оформлять заявления привычным способом - на бумаге. Но стоит попробовать - вдруг понравится? Если нет, то сможете отказаться от затеи в любое время.

По задумке авторов проекта, новые правила должны вступить в силу уже с 1 октября 2019 года. Но на данный момент проект еще не прошел даже первое чтение в Госдуме. Если депутаты все же наделят компании такими возможностями, редакция газеты "Учет. Налоги. Право" обязательно прокомментирует поправки.

26 октября

НДФЛ. Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах считайте на последний день каждого месяца, пока сотрудник пользуется займом (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК). Если должник платит проценты по ставке выше 2/3 от ставки рефинансирования, дохода от экономии не возникает. Если заем обходится «физику» дешевле, с разницы начислите НДФЛ.

Компенсация за задержку зарплаты. Размер компенсации за задержку зарплаты определяют исходя из 1/150 ставки рефинансирования. Это минимальный размер. Компания может предусмотреть в коллективном договоре и большие суммы компенсации сотрудникам.

Компенсация от налоговиков. Если инспекторы вовремя не вернули переплату, они должны перечислить суммы с процентами. За каждый день просрочки компания получит проценты из расчета 1/365 ставки ЦБ. Так как ключевая ставка снизилась, то и проценты будут меньше.

Пени. Снижение ставки привело к уменьшению пеней за просрочку платежа. Пени рассчитывают исходя из 1/300 ключевой ставки за каждый день задержки налога или взносов, если просрочка не превысила 30 дней (ст. 75 НК).

25 октября

6-НДФЛ за 9 месяцев заполняйте с учетом новых разъяснений чиновников

Учтите новые разъяснения по ОКТМО

В поле «Код ОКТМО» расчета 6-НДФЛ пишите код муниципального образования, на территории которого находятся компания или ее обособленное подразделение. Ведь платить НДФЛ и отчитываться следует как по местонахождению организации, так и по месту учета обособки (п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК). Проследите, чтобы в платежках по НДФЛ и 6-НДФЛ были одинаковые коды ОКТМО.

В расчет по обособке включайте только ее работников и физлиц, которые получили от нее вознаграждение по гражданско-правовым договорам.

Если ведете учет у предпринимателя, то ставьте в 6-НДФЛ код ОКТМО по месту его жительства. Но есть исключения. Если ИП ведет деятельность на патентной системе или на вмененке, то он должен встать на учет по месту ведения этой деятельности (п. 2 ст. 346.28, п. 1 ст. 346.46 НК). Бывает, что оно не совпадает с местом жительства. Тогда по месту ведения деятельности надо платить НДФЛ с доходов занятых в ней работников и отчитываться по нему (п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК). Соответственно, в 6-НДФЛ надо ставить код ОКТМО территории, на которой ИП ведет патентную или вмененную деятельность.

Уже в следующем году налоговым агентам надо будет сдавать отчетность по НДФЛ по новым правилам. Власти меняют срок и порядок сдачи расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ.

Не выплатили вознаграждение

Организация обязана рассчитать НДФЛ на дату фактического получения дохода. Для работников по договору подряда дата дохода - это день, когда им выплатили вознаграждение (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Поэтому не включайте в разделы расчета 6-НДФЛ оплаты «физикам», которые еще не успели выдать (письмо ФНС от 04.09.2018 № БС-3-11/6172).

Если у компании не было выплат либо начислений работникам по трудовому договору, вы не обязаны представлять расчет 6-НДФЛ (письмо ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/7928). При этом безопаснее будет сообщить налоговикам, что не планируете сдавать нулевой отчет, и объяснить причину. Иначе инспекция может заблокировать счет и оштрафовать (п. 1.2 ст. 126, п. 3.2 ст. 76 НК).

25 октября

Минфин меняет правила расчета взносов для ИП

Какие изменения готовит Минфин

Власти изменят порядок расчета взносов по тарифу 1 процент для предпринимателей на УСН с объектом доходы минус расходы. Такие ИП при расчете личных взносов смогут учитывать расходы.

Сейчас налоговики запрещают ИП брать в расчет затраты. Свою позицию они обосновывают так. Плательщики налога по УСН учитывают при расчете допвзноса доходы по статье 346.15 НК РФ. О расходах в этой статье речь не идет. Более того, расчет пенсии коммерсанта не зависит от того, вышел он на прибыль или убыток. А значит, нет оснований снижать взнос с учетом расходов (письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-15-05/54069).

Если изменения в порядке расчета взносов затронут только ИП на УСН с объектом доходы минус расходы, то повышение размеров фиксированных взносов коснется всех ИП независимо от применяемого налогового режима.

В 2020 году для коммерсантов годовые фиксированные взносы на пенсионное страхование составят 32 448 руб., медицинские – 8426 руб. Сейчас предприниматели платят 29 354 руб. и 6884 руб. соответственно.

Какие изменения уже утвердили

Если ИП часть месяца освобождены от взносов по уважительным причинам, инспекция посчитает взносы за год пропорционально числу дней этого месяца (п. 8 ст. 430 НК в ред. Федерального закона от 29.09.2019 № 325‑ФЗ). Раньше, если ИП отработали хотя бы один день в месяце, а оставшиеся дни выпали на освобождаемый период, то весь месяц все равно попадал в расчет. По новым нормам взносы должны посчитать с учетом числа дней в неполном месяце, в котором бизнесмен приостановил деятельность.

25 октября

Успейте зарегистрироваться на конференцию «Новые правила работы в 2020 году»

На конференции Вас ждут лекции уважаемых спикеров из Минфина и ФНС. Они расскажут о главных изменениях 2020 года. Темы самые горячие:

в 2020 году появится новый налоговым режим
некоторые предприниматели на упрощенке перестанут отчитываться в инспекцию
организации станут по-новому платить налоги на прибыль и имущество и др.

Для всех участников мы готовим полезные раздаточные материалы и подарки. Вы сможете посетить крупнейшую выставку для бухгалтеров России и пообщаться с коллегами. Обязательно приходите. Будет интересно, увлекательно и полезно.

На конференции выступят:

Иван Шкловец, заместитель руководителя Роструда
Михаил Мухин, президент ООО «Центр финансовых экспертиз»
Евгения Асташова, замначальника отдела Управления камерального контроля ФНС
Наталья Ежова, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса
Альмин Рабинович, руководитель Управления бухгалтерского и налогового консалтинга АКГ «Финэкспертиза»

25 октября

Минтруд обязал индексировать зарплаты

Новые требования Минтруда

В Роструде считают индексацию обязательной

Ведомство считает, что индексация зарплаты - обязанность работодателя, которую он должен исполнять. Причем подменить ее премиями нельзя, поскольку это выплаты стимулирующего характера. Премия - это переменная часть заработка, а индексация должна гарантировать оплату труда на уровне потребительских цен.

Трудинспекторы считают, что индексация - самый простой и понятный способ выполнить требование статьи 134 ТК. Другие варианты повысить оплату они могут не признать. Контролеры заявили, что будут проверять во внутренних документах условия именно об индексации. Также проверят, как компания их выполняла. Если инспекторы на проверке выяснят, что работодатель не определил порядок индексации, ему выдадут предписание исправить это нарушение. Повышать зарплаты необходимо не реже раза в год и минимум - на годовой процент инфляции ().

25 октября

Банки начнут принимать декларации

Банки будут выполнять часть функций фондов, налоговиков, а также судебных приставов. Например, вместо похода в ФСС, в кредитном учреждении можно будет подтвердить основной вид экономической деятельности. Кроме того, появится возможность сдать расчет 4-ФСС по начисленным и уплаченным взносам. В банке предприниматель сможет зарегистрироваться или сняться с учета в качестве страхователя, если нанимает работников по гражданско-правовому договору.

К новым функциям банков от имени налоговой будет относиться регистрация компаний и предпринимателей. Кроме того, через кредитное учреждение организация сможет получить выписку из ЕГРЮЛ, сдать декларацию. Можно будет подать уведомление о переходе на упрощенку или заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Также в кредитную организацию граждане смогут подать заявление на предоставление льготы по личным налогам.

Со стороны Пенсионного фонда у банков появятся полномочия, которые интересны в основном гражданам. Например, можно будет получить сертификат на материнский капитал, подать заявление на распоряжение его средствами или уточнить размер. Банки будут предоставлять информацию о состоянии счета в системе пенсионного страхования, можно будет получить или обменять страховое свидетельство.

Судебные приставы передадут банкам только одну функцию. У кредитных учреждений появится возможность предоставлять информацию об исполнительных производствах в отношении «физика» или компании.

Новые функции МФЦ банкам передадут в рамках эксперимента, который продлится до 31 декабря 2021 года. В нем будут участвовать пять регионов: Московская, Кировская, Архангельская области, а также Республика Башкортостан и Санкт-Петербург. Новые возможности появятся у шести банков: Сбербанка, Россельхозбанка, ВТБ, Связь-Банка, Банка ГПБ и Тинькофф Банка. Если Правительство посчитает эксперимент успешным, возможно, в будущем его распространят и на другие регионы и кредитные учреждения.

Точной даты, когда эксперимент начнет действовать, еще нет. В проекте сказано, что он заработает, как только постановление вступит в силу. В пояснительной записке чиновники сказали, что эксперимент реализуется с 2019 по 2021 год. Значит, есть вероятность, что новые возможности у компаний и предпринимателей появятся уже к концу текущего года.

Общественное обсуждение проекта закончится 31 октября 2019 года. Как только Правительство официально запустит эксперимент, редакция газеты "Учет. Налоги. Право" его прокомментирует.

Самые последние новости законодательства и новые разъяснения чиновников вы всегда найдете в газете «Учет.Налоги.Право». Только до конца недели при оформлении подписки на газету вы получите в подарок робот-пылесос.

24 октября

Вырастут лимиты и ставки по УСН

Сейчас компании, которые превысили лимит по доходам в 150 млн руб. и численности в 100 человек, открыли филиал или доля организации-учредителя стала более 25 процентов, лишаются права на спецрежим с начала квартала (п. 4 ст. 346.13 НК). Налоги потребуется платить по общей системе. Проект предусматривает кардинальные изменения.

Компания сможет оставаться на упрощенке, пока лимит по доходам будет превышен не более чем на 50 млн руб., а по средней численности - не более чем на 30 человек. С начала квартала, в котором доходы компании колеблются от 150 до 200 млн руб., а численность - от 100 до 130 человек, требуется платить налог по повышенным ставкам. Организации с объектом «доходы» платят 8 процентов, а «доходы минус расходы» - 20 процентов. Если упрощенец исчислял налог по льготной ставке, то он теряет на нее право при переходе на повышенную ставку.

Новые ставки упрощенцы будут применять в отношении доходов с квартала, в котором превысили лимит. В следующем налоговом периоде авансы и сам налог также придется считать по повышенным ставкам. Но если по итогам года доходы не превысят 150 млн руб., а средняя численность работников - 100 человек, то упрощенный налог за год можно начислить по стандартным ставкам - 6 или 15 процентов в зависимости от объекта налогообложения. Фактически в следующем году для упрощенцев появятся новые лимиты. Компании и ИП будут «слетать» с упрощенной системы, если доходы за налоговый период превысят 200 млн руб., а средняя численность - 130 человек.

Быть в курсе изменений законодательства просто - оформите подписку на газету "Учет.Налоги.Право". Только сегодня у вас есть возможность оформить подписку и получить в подарок книгу «100+ идеальных документов для бухгалтерии».

24 октября

Если новое контрольное соотношение не соблюдается, налоговые органы направят работодателю сообщение о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях. В течение 5 дней с момента получения сообщения бухгалтер должен направить в налоговую пояснения или внести исправления в этот срок. Если этого не сделать, или его пояснения инспекторов не удовлетворят, тогда ИФНС определит другие мероприятия налогового контроля.

24 октября

ФНС снова меняет реквизиты кассового чека

Мы уже выяснили у чиновников, как в будущем придется работать с кассой. Ее потребуется перепрошить, а некоторым и вовсе сменить кассовые аппараты. Проект занимает 18 страниц. В кассовых чеках появятся новые реквизиты.

УСН БД : реквизит дополняют из-за изменений, предусмотренных для упрощенки. Они коснутся тех, кто платит налог с доходов и применяет онлайн-кассы.

Планируется, что с 2021 года такие компании не будут сдавать декларацию (п. 13 Указа Президента от 07.05.2018 № 204). В Минфине нам рассказали, что законопроект должен поступить в Правительство до конца этого года, а до 1 июля 2020 года федеральный закон планируют принять.

Сумму налога к уплате инспекция сможет определить по расчетам, которые продавцы проводят по кассе, сведения поступают в ФНС. В чеках будет больше информации и по расходным операциям.

Например, для трат по статье 346.16 НК предусмотрят реквизит «Расход», для пенсионных взносов предпринимателей за себя «Взносы на ОПС ИП» и т. д. Отразить в чеке такие реквизиты можно только после обновления кассового аппарата. Его потребуется перепрошить, это нам пояснили в ФНС.

Пока Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ не требует пробивать чеки при уплате взносов, торгового сбора и т. д. Чтобы поправки полноценно заработали, внесут изменения в Закон № 54-ФЗ. Вероятнее всего, поправки примут в следующем году, чтобы уже к 2021 году налоговики могли сами рассчитывать налог.

Минфин облегчит жизнь компаниям на упрощенке
Компаниям разрешат применять упрощенку, даже если они выйдут за пределы установленного лимита. Но в таком случае потребуется платить налог по повышенным ставкам/

Код товаров: предусмотрен для продажи или возврата товаров, подлежащих маркировке (п. 5 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ, постановление Правительства от 21.02.2019 № 174). Чтобы вносить этот реквизит, в ККТ должен быть специальный накопитель. Иначе запрос о коде маркировки сформировать не удастся, значит, и не получится передать данные системе «Честный знак» (п. 6.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Редакция выяснила в ФНС, что даже сейчас можно внести в чек реквизит «код товаров». Но сведения пока не могут обрабатывать. Задача будет заключаться в следующем: как только данные о расчете поступят оператору, в автономном режиме он перенаправит их операторам маркировки. Это означает, что налоговики не будут курировать продажу таких товаров.

Торопиться с заменой накопителей не стоит. Вносить в чек реквизит «код товаров» надо по истечении трех месяцев, как товар станет обязательным для маркировки. К тому же предусмотрен переходный период. Так, если ваш накопитель не печатает чек с реквизитом «код товаров», срочно менять его не надо. Работайте с ним, пока не истек срок действия его ключа (п. 2.1 ст. 5 Закона № 54-ФЗ).

Чек коррекции: больше не придется отражать в чеке описание, почему вносите корректировку расчета. К примеру, дату и номер акта об учете излишков и т. д. Из чеков уберут такой реквизит. По нему налоговики все равно не могли разобрать, из-за чего исправления. Поэтому в ФНС советуют просто крепить документ-основание с описательной частью в кабинете ККТ, чтобы избежать штрафов (примеч. к ст. 14.5 КоАП).

24 октября

Принимать к оплате карты можно будет даже без банковского терминала

Новая технология оплаты картой без банковского терминала работает через специальное приложение. Компания заключает договор с банком, и он позволяет скачать на устройство программу. В ней кассир указывает сумму покупки.

После этого клиент прикладывает к NFC-чипу устройства свою бесконтактную карту. Так же приложение работает для оплаты смартфоном. Новые возможности проходят тестовый период, например у Сбербанка, ВТБ, Промсвязьбанка и др.

«Учет.Налоги.Право» расскажет вам о новых опасностях в работе до того, как они вас коснутся. Эксперты редакции лично узнают у чиновников, как бухгалтеру справляться с новыми вызовами и обернуть их в свою пользу. Попробуйте сами – подпишитесь на УНП . Только в октябре можно оформить подписку на 6 месяцев и получить в подарок дополнительные месяцы чтения газеты и робот-пылесос.

24 октября

С 2020 года работодатели будут платить налоги с доходов самозанятых

Что изменится

Сейчас компании предпочитают работать с людьми, которые зарегистрировались в ФНС в качестве самозанятых. Дело в том, самозанятые платят все налоги самостоятельно. Ничего удерживать или перечислять с выплат таким физлицам не нужно. При этом ставка налога меньше, чем НДФЛ. А от обязанности платить взносы власти и вовсе освободили самозанятых.

Однако такую схему ухода компаний от налогов и взносов прикроют с 1 января 2020 года. ФНС уже видит все те предприятия, которые сегодня пытаются взять к себе вместо штатных работников самозанятых.

«Мы договорились о том, что в течение этого года мы не будем проводить специальные проверки таких предприятий и вводить меры ответственности за таких штатных работников. А со следующего года это ограничение снимается. И со следующего года налоговая служба будет досчитывать в случае, если самозанятый оказывает услуги только одному предприятию, этому предприятию страховые взносы и, соответственно, подоходный налог".

Как сейчас ищут схемы

На проверках налоговики сравнивают показатели двух компаний, которые занимаются одним видом деятельности и получают одинаковую выручку. Если одна из компаний тратит на работников намного меньше другой, налоговики начнут искать причину. Также инспекторы сравнят показатели компании со средними значениями по виду экономической деятельности.

Налоговиков заинтересует резкое изменение показателей отчетности или резкое отклонение от средних данных по виду деятельности. Например, если компания со штатом в 100 человек уволит сразу двадцать сотрудников.

23 октября

Минтруд разрешил отказывать в выдаче трудовых книжек

Если в день увольнения сотрудника нет на рабочем месте, трудовую книжку с его согласия можно направить по почте (ст. 84.1 ТК РФ, п 36 Правил ведения и хранения трудовых книжек). Однако в одном случае Минтруд запретил удовлетворять такую просьбу.

Работодатель не обязан высылать почтой трудовую книжку сотрудникам, которые находятся за пределами России. Дело в том, что согласно действующему закону СССР от 24.06.91 №2261-1, трудовые книжки, военные билеты и удостоверения личности нельзя вывозить или пересылать за границу. Эти документы остаются на последнем месте работы. Сведения из трудовой книжки о стаже трудовой деятельности работодатель может оформить в справке и выслать ее работнику.

23 октября

Что особенного в декларации по прибыли за 9 месяцев

Строки о расходах, которые не должны пустовать

В затратах на реализацию должны быть и прямые, и косвенные расходы (п. 1 ст. 318 НК). Значит, надо заполнить строки 010 или 020 и 040 приложения 2 к листу 02 декларации.

Организация не может списывать прямые расходы, пока не продаст продукцию или товар (абз. 2 п. 2 ст. 318, ст. 319 НК). Исключение только для случаев, когда компания оказывает услуги. Прямые расходы на них списывайте сразу (абз. 3 п. 2 ст. 318 НК).

У налоговиков возникнут вопросы, если отразите реализацию и покажете только косвенные либо только прямые расходы. Контролеры могут решить, что компания не распределила траты и нарушает статью 318 НК. Инспекторы просят пояснения, даже если показать только прямые расходы. Во-первых, по строкам 040 и 041 приложения 2 к листу 02 в составе косвенных трат обычно отражают суммы налогов и взносов. Контролеров смутит прочерк в этих строках, хотя вы вправе считать прямыми траты на взносы и налоги. Во-вторых, большинство расходов могут записать в прямые, чтобы замаскировать убытки. Это позволяет избежать вызова на комиссию и признать расходы в будущем, когда появятся доходы от реализации. Налоговики об этом знают и хотят выяснить ситуацию.

Отчитываться по прибыли за 2019 год надо будет по новой форме. В новом бланке ФНС учла поправки в Налоговый кодекс за несколько лет, теперь в ней больше страниц - 43 вместо 37.

Данные, которых точно не должно быть в декларации

В составе декларации за 9 месяцев компания не оформляет приложение 4 к листу 02. Его сдают только в декларации за I квартал и за год, чтобы показать расчет убытка прошлых лет (абз. 6 п. 1.1 Порядка, утв. приложением 2 к приказу № ММВ-7-3/572@). Но использовать эту сумму можно в любом отчетном периоде.

Возьмите расчет убытков из отчета за I квартал - сумма, которую можете использовать, указана в строке 010 приложения 4 к листу 02. Убыток, который решили учесть за 9 месяцев, покажите по строке 110 листа 02. Сумма не должна превышать 50 процентов от налоговой базы - строка 100 листа 02. На размер убытка, который учли, составьте бухгалтерскую справку.

23 октября

«Банковский роуминг» отменят

Некоторые банки берут комиссию, когда «физик» переводит платеж другому клиенту этого же банка, но из другого региона. Такие правила действуют не во всех кредитных организациях, но разработчики проекта называют это межрегиональной дискриминацией потребителей банковских услуг. Так, в Сбербанке у «физиков», которые захотят перевести деньги со своей дебетовой карты родственникам или друзьям, например, из Москвы в Новгородскую область, затребуют 1 процент комиссии. Максимальная дополнительная плата за перевод - 1000 руб.

Изменения предусматривают переходный период. Новые правила для кредитных организаций вступят в силу через 180 дней после того, как закон опубликуют.

Также депутаты внесли на рассмотрение инициативу, которая в принципе запрещает взимать комиссию с денежных переводов «физиков» между кредитными организациями. Не важно, в одном банке или в одном регионе у них открыты счета (текст проекта на sozd.duma.gov.ru, № 798527–7). Редакция газеты "Учет. Налоги. Право" сообщит, если нормы вступят в силу. Оформите подписку на газету и не пропустите важные новости.

22 октября

Экспертная поддержка программы БухСофт 2020 защищает бухгалтеров от ошибок в отчетный период

Что нового в форме заявлении

В новой форме заявления нужно указывать гораздо больше сведений: появилось поле для КПП, нужно указывать способ, которым вы хотите получить от фонда решение, - лично, по почте, в МФЦ или через единый портал госуслуг. Но главное изменение - введена таблица с начисленными взносами и произведенными расходами. В ней нужно показать взносы, начисленные за предыдущие отчетные периоды, а также за последние три месяца, расходы, не принятые к зачету, средства, полученные от ФСС и другие данные.

Коллеги спрашивают, с каких выплат начислить взносы, а с каких нет. УНП собрала разъяснения Минфина, которые помогут правильно рассчитаться с бюджетом и сэкономить деньги компании.

Когда подавать заявление

Чтобы получить скидку по взносам, подайте заявление до 1 ноября 2019 года. Специалисты фонда примут решение к 1 декабря и в течение пяти дней сообщат результаты компании. Указывайте в отчетах реальные показатели. Иначе у фонда будет повод отозвать решение о скидке по взносам.

Напомним, в 2020 году скидку вправе получить фирмы, которые созданы до 2016 года и не имели в 2019 году несчастных случаев со смертельным исходом. Кроме того, проверьте, чтобы у вас не было долгов по текущим платежам на момент подачи заявления (п. 22 Административного регламента, утв. приказом ФСС от 25.04.2019 № 231). Проверьте, что к 1 января 2019 года вы провели спецоценку и обязательные медосмотры. Если спецоценку провели позже, скидка вам не положена. Также в скидке откажут, если показатели компании по травматизму выше норм

22 октября

ФНС: что ждет ИП после отмены ЕНВД

Кому придется сменить налоговый режим

С 2020 года на вмененке нельзя продавать товары с маркировкой. Пока ограничение действует на подакцизные товары, продукцию собственного производства и т. д. (ст. 346.27 НК). Также планируют запретить лекарства, обувь и изделия из меха, которые подлежат маркировке (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Причем не получится оставить, например, розничную продажу одежды на вмененке, а торговлю обувью перевести на упрощенку. Со всей розничной торговли нельзя будет платить ЕНВД.

Какой режим будет после отмены вмененки

Предприниматели вправе выбрать вместо ЕНВД общий режим или упрощенку, если соблюдают ограничения. Также бизнесмены могут получить патент, а ИП из Москвы, Татарстана, Московской и Калужской областей - стать самозанятыми и платить налог на профдоход. На общей и упрощенной системах бывшие вмененщики будут платить налоги с фактических доходов. Самозанятые также исчисляют налог с действительных доходов. На патенте реальные показатели неважны. Сумма налога зависит от потенциально возможного дохода и срока патента.

22 октября

Уточнили, какие доходы отражать в 4-ФСС за 9 месяцев 2019 года

Выплаты показывают в 4-ФСС, только если на них начисляют взносы на травматизм. Это касается и вознаграждений по договорам подряда или оказания услуг, если в контракте есть условие о «несчастных» взносах (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Суммы облагаемых доходов отражайте в строке 1 таблицы 1.

Страхователи не записывают платежи в отчет, если считают, что их не облагают взносами на травматизм. Перечень таких выплат указан в статье 20.2 Закона № 125-ФЗ. Например, не облагаются пособия по социальному страхованию. Исключение - случай, когда ФСС не принял расходы на пособия. С таких выплат контролеры требуют взносы (определение Верховного суда от 20.09.2019 № 302-ЭС19-11785).

22 октября

Налоговики изменили порядок приема отчетности

Сейчас у налоговиков шесть оснований не принять отчетность: нет документов, удостоверяющих личность физлица; нет доверенности, подтверждающей полномочия представителя; неверная форма или формат отчетности; отчетность сдали в другую ИФНС; нет подписи на бумаге или в электронном отчете (п. 29 Регламента № 99н). По новому регламенту ФНС расширила основания для отказа в приеме отчетов.

Среди новых претензий - подпись руководителя или уполномоченного представителя на отчетности. В частности, отчет не примут, если в отношении директора в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений или он в суде отказался от участия в организации.

В прошлом году налоговики вовсе аннулировали отчеты: служба вывела признаки неблагонадежности компаний и разрешила инспекторам игнорировать их декларации (письмо от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247@). Это идет вразрез с кодексом. Позже это признала и сама ФНС (письмо от 02.11.2018 № ЕД-4-15/21496@). На практике инспекции все-таки игнорируют запрет и отказываются принимать отчеты, если в реестре недостоверные сведения о руководителе фирмы. Но компании успешно оспаривают такие отказы в суде (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 17.01.2019 № Ф09-9102/18).

22 октября

С 28 октября поменяются правила приема сотрудников на работу

Новые правила касаются трудоустройства иностранных сотрудников. Теперь подавать уведомление о прибытии иностранца надо на новом бланке. Его обновило МВД приказом от 30.07.2019 № 514.

Уведомлять о приезде иностранца должна принимающая сторона, то есть тот, кто предоставил ему жилье (п. 7 ч. 1, ч. 2 ст. 21 Федерального закона от 18.07.2016 № 109‑ФЗ). Если селите новых специалистов в своем общежитии или предоставляете иное место для проживания, в течение семи дней зарегистрируйте иностранца (ч. 3 ст. 20, ч. 1 ст. 22 Закона № 109, п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства от 15.01.2007 № 9). Бланк уведомления новый (приложение 3 к приказу № 514). В нем надо указывать документ, подтверждающий право пользования помещением.

Пакет документов можно подать лично в МВД, через МФЦ или направить почтой (п. 34 Административного регламента). Но поводов для отказа в приеме уведомления теперь больше. Так, бумаги не примут, если отрывную часть документа заполнили неразборчиво или с исправлениями. Не получится сдать документы и в том случае, если у иностранца просрочен паспорт (п. 51.1, 51.3 Административного регламента). Тогда вам выдадут справку с основанием об отказе (п. 144 Административного регламента).

Если бумаги примут и иностранца поставят на учет, на отрывной части уведомления контролеры сделают отметку (приложение 6 к приказу № 514).

22 октября

C 22 октября трудовики по-новому проверят индексацию зарплаты

К кому трудовики придут с проверкой

Регламентом определено, что госнадзор осуществляется в отношении следующих субъектов:

юрлиц либо ИП, вступивших в трудовые отношения с гражданами, а также физлиц, вступивших в трудовые отношения с гражданами в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства;

граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства, вступивших в трудовые отношения с работодателями.

Компанию теперь могут обвинить в конвертных схемах из-за мелочей. У налоговиков план по обелению зарплат. Чтобы доказать махинации, инспекторы хитрят: неделями мониторят интернет, притворяются соискателями. Ревизоры даже готовы заплатить тем, кто донесет на работодателя. УНП выяснила, на чем попадаются компании.

Когда можно узнать о проверке

Новый регламент изменил сроки размещения плана проверок на сайтах региональных территориальных органов Роструда. Сейчас план публикуют не раньше 1 декабря.

План проверок на будущий год будут публиковать до 10 ноября текущего года. То есть у компаний будет больше времени, чтобы подготовиться к плановой трудовой проверке.

Напомним, периодичность плановых проверок работодателей зависит от присвоенной их деятельности категории риска (см. таблицу).

Регламент определяет, что продолжительность каждой проверки Роструда не должна превышать 20 рабочих дней. В отношении малого предприятия общий срок проведения плановой выездной проверки не может превышать 50 часов, в отношении микропредприятия - 15 часов.

Какие документы могут истребовать трудовые инспекции

Новым регламентом определены исчерпывающие перечни документов и информации, которые могут быть истребованы трудовым инспектором у работодателя. В их числе:

документы по начислению и оплате отпуска, выплате денежной компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении;
документы, устанавливающие систему оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов, доплат и надбавок компенсационного и стимулирующего характера (коллективный договор, соглашения, локальные нормативные акты);
документы, устанавливающие порядок индексации заработной платы и подтверждающие индексацию заработной платы, в том числе запросы работодателя о росте потребительских цен на товары и услуги;
документы по начислению и выплате зарплаты и иных сумм, в том числе ведомости по начислению и выплате зарплаты и иных выплат работникам, платежные поручения с приложением реестров перечислений, согласия работников на удержание из зарплаты, расчетные листки и приказы работодателя об утверждении формы расчетного листка, приказы об установлении простоя;
должностные инструкции, трудовые книжки, бланки трудовых книжек и вкладышей в них, книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них;
трудовые договоры и допсоглашения к ним, гражданско-правовые договоры, документы о представителе работодателя, подписавшем трудовой договор, документы, подтверждающие наличие полномочий по подписанию трудовых договоров и по допуску работников до работы;
документы, подтверждающие соблюдение обязательных требований в части рабочего времени, в том числе табели учета рабочего времени и иные документы по ведению учета фактически отработанного рабочего времени, графики работы (сменности), результаты специальной оценки условий труда, соглашения сторон об установлении неполного рабочего времени, документы об ознакомлении работников в письменной форме с правом отказаться от работы в ночное время, сверхурочной работы, документы об установлении режима рабочего времени;
документы, подтверждающие соблюдение обязательных требований в части времени отдыха, в том числе графики отпусков, уведомления работников о предстоящих отпусках, приказы о предоставлении отпусков, заявления работников о предоставлении отпусков, документы о привлечении работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни;
документы, подтверждающие соблюдение обязательных требований в части трудового распорядка и дисциплины труда.

22 октября

Как изменится работа главбуха в ближайшее время

Мы приглашаем вас посетить XIX конференцию газеты "Учет. Налоги. Право", которая состоится 27 ноября в Кремле. Она позволит подготовиться к изменениям в работе. А еще мы приготовили для вас много полезных подарков.

Уже сейчас вы можете получить бесплатный билет на конференцию. Для этого перейдите на сайт konf-unp.ru и получите его. А дальше уже дело за малым - просто приходите в Кремль.

На мероприятии спикеры поделятся с вами важной информацией. Например, налоговики из ФНС лично расскажут о системе АСК НДС, объяснят, наконец, как именно сейчас проверяют компании. Замруководителя Роструда Иван Шкловец расскажет об изменениях в расчете зарплаты и отпускных. Также вы узнаете об изменениях в бухгалтерском учете, налогах и отчетности и еще о многом другом.

Кроме знаний и подарков конференция полезна еще и другими возможностями. Вы можете обменяться опытом с коллегами. Наши спонсоры готовят особые предложения компаниям. Ну и самое главное в том, что только участники конференции смогут получить наши секретные предложения. Приходите к нам в гости 27 ноября и сами сможете сделать все тайное явным. Увидимся в Кремле!

В ответах на запросы в октябре регионы тоже не раскрыли подробности. Но сообщили, что, по предварительным данным, эффективность взыскания задолженности растет в субъекте опережающими темпами по сравнению со среднероссийскими показателями (письмо УФНС по Республике Башкортостан от 10.10.2019 № 08–16/20974@). Информацию подтвердили управления ФНС по Вологодской, Калининградской, Мурманской и Саратовской областям.

Долговые центры планировали взыскивать долги с учетом особенностей каждого налогоплательщика. Например, только за один месяц в инспекции по Ульяновской области взыскали недоимку с организаций на 822 393 тыс. руб., а с предпринимателей - более 53 млн руб. (письмо УФНС от 28.06.2019 № 10–09/10257@). Добиться результатов помогают еженедельные комиссии, куда приглашают должников.

Пока рано говорить, распространит ли ФНС практику долговых центров. Итоги работы налоговики подведут по показателям 2019 года.

Новый порядок не требует от компаний и предпринимателей ежедневно вести на бумаге девять форм кассовой отчетности по каждому аппарату (см. таблицу).

Какие бумаги по кассе можно не составлять

	Номер унифицированной формы	Название документа
		Акт о переводе показаний счетчиков на нули
		Акт о снятии показаний счетчиков при сдаче ККТ в ремонт
		Акт о возврате денег покупателям
		Журнал кассира-операциониста
		Журнал регистрации показаний счетчиков
		Справка-отчет кассира-операциониста
		Сведения о показаниях счетчиков и выручке организации
		Журнал учета вызовов технических специалистов
		Акт о проверке наличных денежных средств кассы

Какие документы обязательны

С онлайн-кассой или без нее компания и ИП не вправе отказаться от кассовой книги, приходных и расходных ордеров. Кассовая книга должна быть в каждом подразделении компании. Магазины должны передавать копию листа своей книги в головной офис.

Кроме того, компания вправе оформлять возврат товаров по операционной ККТ, даже если клиент вернулся не в день покупки. В конце рабочего дня на все возвраты можно оформить общий расходный ордер, а на всю выручку - один приходник.

Перевозчиков еще в 2014 году обязали снабдить тахографами автобусы и грузовики массой свыше 3,5 тонны. Но контролировать установку устройств удавалось не на всех автомобилях. Компании проверяли тахографы во время предрейсового технического контроля. Но вот «физики», которые купили грузовики или автобусы в личных целях, устанавливать тахографы были не обязаны.

1 ноября правила изменятся, поскольку вступают в силу поправки в Законе о безопасности дорожного движения (Федеральный закон от 30.10.2018 № 386). Теперь тахографы обязаны установить не только компании и предприниматели, но и «физики». Но они не проводят предрейсовый осмотр авто. Поэтому проверять наличие тахографов будут операторы технического осмотра на диагностической линии.

Тахографы обязаны установить все, кто владеет грузовиками массой от 3,5 до 12 тонн, автобусами с 8 и более посадочными местами или осуществляет международные перевозки (приложение 2 к приказу Минтранса от 13.02.2013 № 36). Проводить техосмотр таких транспортных средств надо раз в полгода (ст. 15 Федерального закона от 01.07.2011 № 170-ФЗ). Поэтому, когда посетите диагностическую линию, оператор техосмотра обязан проверить наличие устройства и внести записи в диагностическую карту. Ее бланк также обновили.

Если управляете грузовиком без тахографа, могут оштрафовать по статье 11.23 КоАП. Кроме того, вам не выдадут диагностическую карту, а значит, будут проблемы с получением полиса ОСАГО. Тогда грозит еще один штраф: за отсутствие страховки. За такое нарушение придется заплатить 800 руб. (ст. 12.37 КоАП).

Страхователь посчитал, что за такое нарушение необходимо штрафовать по статье 126 НК как за непредставление сведений на 200 руб. ФНС не согласилась с этими аргументами. В статье 119 НК нет ограничений по штрафам. Так как компания опоздала с отчетностью, санкция правомерна. Штраф составляет 5 процентов от суммы не уплаченных по расчету взносов, но не меньше 1 тыс. руб.

Судебная практика по штрафам за опоздание с расчетом по взносам не сложилась. Возможно, проще заплатить минимальный штраф, чем спорить.

Налоги. Право» — это удобную версия газеты в новом формате для тех, кто хочет получать важную для работы информацию в электронном виде!

Полный архив издания.
Функция «листалка», для чтения газеты в том виде как она выходит в печатной версии.

Для всех подписчиков электронной газеты «Учет. Налоги. Право» разработаны три электронных помощника.

Налоговый секретарь — облегчит общение с инспекцией и фондами

С помощью секретаря можно составить любую нужную бумагу для ИФНС, которые в большом количестве требует налоговая, не объясняя, как их писать. Шаблоны, которые уже есть в Налоговом секретаре удобно использовать для подготовки собственных бумаг. Любой документ или шаблон можно сохранить в формате World или Excel для дальнейшего заполнения или редактирования.

Кадровый секретарь — поможет с кадровым документооборотом

Составитель идеальной учетной политики — подготовит документ, который останется только подписать

Помощник поможет выбрать наилучшие способы ведения учета, для сбережения финансов компании и в то же время не станут головной болью для ее финансовой службы. В итоге помощник сформирует два документа — приказ об утверждении учетной политики для целей налогообложения и приказ об утверждении учетной политики для целей бухгалтерского учета на следующий год. В том числе для компаний на «упрощенке».

Электронная газета «Учет. Налоги. Право» — это удобную версия газеты в новом формате для тех, кто хочет получать важную для работы информацию в электронном виде!

Все статьи приведены коротко, ясно и по делу. Плюс ряд неоспоримых привилегий подписчикам новой газеты.

Каждый подписчик газеты «Учет. Налоги. Право» получает:

Доступ к свежему номеру издания в день выхода в печать.
Полный архив издания.
Быстрый и умный поиск по изданию и базе документов.
Прямые ссылки из статей в базу правовых документов.
Функция "листалка", для чтения газеты в том виде как она выходит в печатной версии.
Возможность сохранить нужные материалы в личных папках и распечатать необходимые статьи или весь номер целиком.

Для всех подписчиков электронной газеты "Учет. Налоги. Право»разработаны три электронных помощника.

Налоговый секретарь - облегчит общение с инспекцией и фондами

Лента новостей

Кадровый секретарь - поможет с кадровым документооборотом

Разработан для финансовой службы, которой приходится самостоятельно вести кадровый документооборот. В секретаре Вы найдете все кадровые бумаги, которые помогут вам в работе и облегчат ее. Комментарии и подсказки по заполнению. Все шаблоны представлены в формате Word и Excel, которые можно взять за основу для собственных документов.

Составитель идеальной учетной политики - подготовит документ, который останется только подписать

Помощник поможет выбрать наилучшие способы ведения учета, для сбережения финансов компании и в то же время не станут головной болью для ее финансовой службы. В итоге помощник сформирует два документа - приказ об утверждении учетной политики для целей налогообложения и приказ об утверждении учетной политики для целей бухгалтерского учета на следующий год. В том числе для компаний на «упрощенке».

Лишняя детализация в счете-фактуре не нужна, если подробное описание услуг прописано в договоре с актом. К такому выводу пришел Федеральный арбитражный суд Поволжского округа (постановление от 23.01.13 № А55-17744/2012).

В трудовом договоре с работником достаточно оговорить его право получать зарплату на карту. Этого вполне достаточно, лишние подробности не нужны. От претензий трудинспекции и споров с сотрудниками защитят особые формулировки, которые всего лишь раз надо прописать в Положении об оплате труда.

Иногда компании удерживают у сотрудника НДФЛ больше, чем требуется. Что в этом случае делать со справками 2-НДФЛ, которые уже сданы в инспекцию, было не ясно. Никаких разъяснений в рекомендациях по заполнению формы справки не было. ФНС восполнила этот пробел и официально сообщила, что при возврате сотруднику излишне удержанного налога надо уточнить сведения о доходах, которые компания ранее сдала в инспекцию (письмо от 13.09.12 № АС-4-3/15317).

В нашем распоряжении оказалась внутренняя инструкция столичного УФНС, где инспекторам даны четкие указания, как и у кого проверять кассы. Для каждой налоговой даже установлен свой обязательный минимум по числу ревизий в месяц. Причем поводы для проверки не нужны. Инспекторы руководствуются разъяснениями ФНС, которая впервые официально разъяснила, что периодичность проверок кассовой дисциплины ничем не ограничена. Поэтому инспекторы вправе приходить с ревизией хоть каждый день.

Переплату по взносам в ПФР и ФФОМС, которую фонд вернул компании, необходимо отразить в строке 140 расчета РСВ-1. Причем, если выяснится, что фонд вернул компании больше взносов, чем та заплатила, то значение этой строки будет с минусом. Такие разъяснения дал Пенсионный фонд в своем письме от 11.10.12 № 30-21/14846. Напомним также, что сдавать отчетность за 2012 год надо на старых бланках РСВ-1. Новые формы будут применяться, начиная с отчетности за первый квартал 2013 года.

Выбор систем для сдачи электронной отчетности невелик. Во-первых, программы поставляют специализированные операторы связи, которых немного на российском рынке. Во-вторых, приходится выбирать из тех, кто сотрудничает с налоговой инспекцией по месту учета компании. Тем не менее лидеры на рынке есть. Их трое – «Контур-Экстерн», ПК «Спринтер» и «СБиС++». Основные функции этих программ практически идентичны, различия в деталях.

Компания оплатила дополнительное вознаграждение за повышенное качество оказанных услуг. И еще с наценкой оплатила более качественные товары. Инспекция признала расходы необоснованными, но суд поддержал организацию.

Годовую отчетность в электронном виде в ПФР обязаны будут подать компании с численностью от 50 человек, в налоговую инспекцию – от 100 человек. ПФР и Минфин не успевают с нового года изменить лимиты.

Впервые в России вынесен обвинительный приговор за провокацию взятки. Алексей Дикунов и Алексей Дубачев, сотрудники оперативно-розыскной части по борьбе с экономическими преступлениями при ГУВД по Воронежской области, пытались раскрыть получение налоговиком взятки. Однако они сами же и попали на скамью подсудимых.

Только новости и изменения
«Учет. Налоги. Право» пишет только о новом. В газете нет азбучных статей из серии «Как учитывать основные средства». «Учет. Налоги. Право» — идеальный выбор для бухгалтеров, которые и так прекрасно знают свое дело, но хотят быть в курсе всех изменений и планов налоговиков. При этом читатели могут быть уверены, что «Учет. Налоги. Право» не пропускает ни одной важной для работы новости, ни одного хоть сколько-нибудь значимого изменения.

И быстро, и профессионально
«Учет. Налоги. Право» — единственное качественное издание о налогах, бухучете и законодательстве, которое выходит каждую неделю. Другие профессиональные издания для бухгалтеров выходят 1-2 раза в месяц. Конечно, есть еще интернет-сайты, которые публикуют новости каждый день. Но часто на этих сайтах непроверенная информация, не исключены и ошибки. К тому же обычно в интернете приведен лишь сам факт изменения — без анализа последствий для работы бухгалтера. Еженедельный формат позволяет газете «Учет. Налоги. Право» первой давать развернутый анализ всех налоговых новостей и рекомендации, что теперь делать бухгалтеру.

Знает все, что знают налоговики
Благодаря своим связям «Учет. Налоги. Право» получает в свое распоряжение все внутренние документы налоговиков, которых нет ни в одной электронной базе. Газета всегда расскажет, какие показатели сейчас попадают под пристальное внимание налоговых инспекций, какие компании они будут проверять, а по каким поводам, наоборот, инспекторам на местах предписано лучше не спорить с налогоплательщиками.

Коротко, ясно и по делу
Газетные статьи намного короче журнальных. Поэтому в «Учет. Налоги. Право» вся информация подается в сжа том виде, без “воды” и длинных отступлений. С «Учет. Налоги. Право» можно гораздо быстрее ознакомиться со всеми новостями и изменениями в работе бухгалтера. Полчаса в неделю — и бухгалтер в курсе всего, что может повлиять на работу.

Чем газета отличается от других бухгалтерских изданий:

оперативностью — вы получаете полную ин формацию о том, что произошло за неделю, затрачивая на это 10-20 минут. И главное — каждую неделю!
информированностью — внутренние документы налоговиков, региональные вкладки и все важные для работы новости от экспертов и чиновников.
краткостью — в силу формата материалы газеты написаны сжато и по делу. То, о чем журналы напишут статью на 4 полосы, газета уместит в краткую, но очень емкую статью (не больше половины журнальной полосы). Загруженному бухгалтеру это очень удобно.
«УНП» имеет четыре региональных выпуска , посвященных местной специфике: Москва, Урал, Сибирь, Северо-Запад.

Электронные помощники для подписчиков

«Ваш кадровый секретарь» поможет составить любой кадровый документ. Предназначен специально для финансовой службы, которой приходится самостоятельно вести кадровый документооборот.
«Ваш налоговый секретарь» упростит общение с инспекцией. Поможет составить любую бумагу для ИФНС из тех, которые во множестве требуют налоговики, не удосуживаясь объяснениями, как их писать.
«Составитель идеальной учетной политики» подготовит документ, который останется только подписать. «Знает» все возможные варианты построения не только налогового, но и бухгалтерского учета, в т.ч. для компаний на «упрощенке».
«Ваш юридический секретарь» электронный помощник с шаблонами готовых документов, используемых при работе с контрагентами (письма, акты сверки, договоры и прочие полезности).

Все помощники предоставляют шаблоны в формате Word и Excel, которые удобно использовать для подготовки собственных бумаг.

Преимущества подписки на электронную газеты на сайте