Основные средства: учет и налогообложение. Налог на имущество
приглашаем Вас на семинар
"Основные средства: учет и налогообложение. Недвижимость. Автотранспорт. Капитальные вложения в арендованные объекты. Налог на имущество. Изменения с 1 января 2020 года "
в 2019 году |
в 2019 году |
|||||
23 января | 20 февраля | 21 марта | 26 июля | 23 августа | 20 сентября | |
18 апреля | 23 мая | 21 июня | 18 октября | 18 ноября | 16 декабря |
Семинар ведет
ПРОГРАММА СЕМИНАРА:
1. Нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета основных средств
- ПБУ 6/01 «Учет основных средств», Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств. Методические указания по бухгалтерскому учету спец. имущества и спец. одежды.
- Новые федеральные стандарты бухгалтерского учета «Основные средства» и «Аренда» в Программе разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета.
2. Новый ФСБУ «Основные средства».
- Принципиальные отличия нового ФСБУ от ПБУ 06/01. Что изменить в учетной политике?
- Сроки вступления в силу нового ФСБУ и порядок перехода на новый ФСБУ.
3. Учет долгосрочных активов, предназначенных для продажи.
- Изменения в ПБУ 16/02, вступающие в силу с 1 января 2020 года (Приказ Минфина РФ от 05.04.2019 № 54н).
- Какие активы относятся к долгосрочным активам, предназначенным для продажи?
- Первоначальная и последующая оценка долгосрочных активов.
- Отражение долгосрочных активов в бухгалтерском учете и отчетности.
4. Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете.
- Активы, включаемые в состав основных средств.
- Условия признания основных средств.
- Стоимостной критерий при отнесении объектов в состав ОС.
- Момент включения в состав основных средств.
- Единица учета ОС. Учет объектов, состоящих из нескольких частей.
- Документальное оформление операций с основными средствами.
- Инвентаризация основных средств.
5. Формирование первоначальной стоимости основных средств.
- Приобретение основных средств за плату, получение ОС безвозмездно, в виде вклада в уставный капитал, строительство подрядным и хозяйственным способом.
- Оценка основных средств, стоимость которых установлена в иностранной валюте или в условных денежных единицах.
- Первоначальная стоимость объектов недвижимости и транспортных средств.
- Особенности формирования первоначальной стоимости ОС малыми и микропредприятиями.
- Сближение данных бухгалтерского и налогового учета при формировании первоначальной стоимости ОС.
- Переоценка основных средств.
6. Начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете.
- Основные средства, амортизация по которым не начисляется.
- Определение срока полезного использования.
- Методы начисления амортизации
- Повышающие коэффициенты: изменения с 1 января 2019 года.
- Амортизационная премия.
- Инвестиционный налоговый вычет по основным средствам: изменения с 1 января 2019 года.
- В каких случаях стоимость ОС можно включать в состав текущих расходов единовременно без начисления амортизации?
7. Ремонт, модернизация и реконструкции основных средств.
- Учета расходов на проведение ремонта. Формирование резерва на проведение ремонта ОС.
- Отличие модернизации и реконструкции ОС от капитального ремонта.
- Увеличение первоначальной стоимость и срока полезного использования объектов ОС после модернизации и реконструкции.
- Применение амортизационной премии по капитальным вложениям в ОС.
- Особенности начисления амортизации по модернизированным и реконструированным объектам ОС.
8. Выбытие основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.
- Отражение операций по выбытию основных средств: ликвидация, продажа, взнос в уставный капитал, безвозмездная передача.
- Учет расходов на демонтаж объектов ОС. Оприходование МПЗ при демонтаже и ликвидации ОС.
- Восстановление амортизационной премии.
- Убыток от выбытия основных средств.
9. НДС в операциях с основными средствами.
- Применение налогового вычета по НДС при приобретении или строительстве ОС.
- В каких случаях организация обязана восстанавливать «входящий» НДС по ОС?
- Особенности заполнения Книги продаж и декларации по НДС при восстановлении «входящего» НДС.
10. Учет капитальных вложений в арендованные объекты.
- Аренда основных средств.
- Компенсация стоимости капитальных вложений арендодателем.
- Учет капитальных вложений у арендатора: срок полезного использования, начисление амортизации.
- Учет и налогообложение операций по передаче капитальных вложений арендодателю: НДС, налог на прибыль. Спорные вопросы и арбитражная практика.
- Учет капитальных вложений у арендодателя.
11. Налог на имущество: изменения 2019 года.
- Отмена налога на движимое имущество с 1 января 2019 года
- Разграничение движимого и недвижимого имущества: как не допустить ошибки.
- Изменения в порядке применения кадастровой стоимости с 1 января 2019 года.
- Расчет налога на имущество и уплата в бюджет. Авансовые платежи по налогу на имущество.
- Изменения в форме и порядке заполнения декларации по налогу на имущество с 1 января 2019 года.
Продолжительность семинара - с 10-00 до 16-00. Перерыв на обед - с 13-00 до 14-00.
Место проведения - г. Москва, Волков пер., д. 4
(ст. м. Краснопресненская).
Стоимость участия в семинаре - 16 600 руб.
(включает стоимость обеда и кофе-брейка).
Участники семинара получат РАЗДАТОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ в электронном виде.
Каждому участнику семинара выдаетсяСЕРТИФИКАТ о прохождении обучения.
Ирина Петровна ЛИХНИКЕВИЧ - к.э.н, генеральный директор аудиторской фирмы «Статус», консультант крупнейших российских компаний, ведущий семинаров с более чем 20-летним стажем.
В ПРОГРАММЕ:
- Программа разработки Федеральных стандартов бухгалтерского учета. Принципиальные изменения в учете и отчетности при переходе к учету ОС и МПЗ согласно требованиям МСФО.
- Готовимся к введению новых федеральных стандартов бухгалтерского учета «Основные средства» и «Запасы»
- Практика применения в 2018 году документов, регулирующих учет и налогообложение операций с основными средствами и материально-производственными запасами.
- Основные средства.
Определение ОС. Первоначальная стоимость ОС, в т.ч. обсуждаем:
- затраты, включаемые в первоначальную стоимость ОС, и не относящиеся к стоимости объекта ОС
- затраты на выполнение обязательств по ликвидации ОС и восстановлению окружающей среды
- затраты трудовых и материальных ресурсов при создании ОС собственными силами
Момент принятия объекта ОС к бухгалтерскому учету. Движимое и недвижимое имущество.
Единица бухгалтерского учета. Понятие инвентарного объекта ОС. Неточности и противоречия в определении инвентарного объекта в нормативных документах - как решаем. Последствия неверного выделения инвентарных объектов ОС: начисление амортизации, определение балансовой стоимости ОС, формирование финансовых результатов.
Случаи и порядок списания заменяемых частей в объекте ОС.
Порядок отражения в бухгалтерском учете расходов на ремонт ОС (текущие затраты, расходы будущих периодов, первоначальная стоимость ОС).
Признание сроков службы и способов начисления амортизации оценочными значениями.
Случаи и момент прекращения признания объекта ОС. Порядок отражения в бухгалтерской отчетности доходов и расходов от выбытия ОС. - Материально-производственные запасы.
Объекты бухгалтерского учета, относимые к запасам.
Принятие запасов к бухгалтерскому учету с учетом коммерческого кредита, скидок (накидок).
Формирование резерва под обесценение запасов.
Отражение запасов в бухгалтерской отчетности. - Анализ типичных ошибок в учете ОС и МПЗ
Повышение квалификации:
«Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете: сложные вопросы»
г. Москва, ул. Кировоградская, д.11, Отель «SunFlower Парк» ****, с 10:00 до 17:00
Вопросы программы и регламент:
09:30 - начало регистрации слушателей. 10:00 - начало занятий. 11:00-11:30 - кофе-пауза. 13:00-14:00 - обед. 17:00 - завершение программы обучения.
Требования к бухгалтерскому учету ОС: от ПБУ 6/01 к новому ФСБУ «Основные средства»
ОС в бухгалтерском и налоговом учете:
- Состав и инвентарный объект учета.
- Момент принятия ОС к учету.
- Момент включения ОС в состав амортизируемого имущества в налоговом учете.
- Стоимостной критерий отнесения имущества к амортизируемому в бухгалтерском и налоговом учете, порядок налогового учета неамортизируемого имущества (в т.ч. имущества стоимостью до 100 тыс. руб. включительно).
Формирование первоначальной стоимости объектов ОС в бухгалтерском и налоговом учете: приобретенных за плату; полученных в качестве вклада в уставный капитал; полученных безвозмездно; созданных собственными силами; выявленных при проведении инвентаризации.
Вычет НДС при приобретении объектов, требующих и не требующих монтажа.
Амортизация ОС в бухгалтерском и налоговом учете.
- Неамортизируемое имущество.
- Способы начисления амортизации.
- Определение срока полезного использования (принципиальные различия между бухгалтерским и налоговым учетом). Различия между понятиями срок полезного использования» и «срок (период) амортизации)». Изменение сроков полезного использования и других условий амортизации.
- Применение коэффициентов при начислении амортизации.
- Исключение объектов из состава амортизируемого имущества (реконструкция, консервация, передача в безвозмездное пользование).
- Приостановка начисления амортизации в случае временного прекращения использования объектов.
- Амортизационная премия: за и против.
Ремонт, реконструкция, модернизация ОС.
- Порядок признания затрат.
- Начисление амортизации по реконструированным (модернизированным) объектам.
- Резерв на ремонт ОС.
- Расходы на дорогостоящий ремонт с определенным временным интервалом в бухгалтерском и налоговом учете.
Выбытие объектов ОС.
- Реализация, особые правила учета убытков от реализации ОС.
- Списание физически и морально изношенных объектов.
- Учет затрат на ликвидацию объектов ОС.
- Безвозмездная передача объектов ОС.
- Списание похищенных объектов ОС (застрахованных и не застрахованных).
- Исчисление НДС при выбытии объектов ОС.
Особенности бухгалтерского и налогового учета операций с недвижимостью. Особые правила восстановления НДС по объектам недвижимости и расходам на их реконструкцию.
Учет арендованного имущества.
- Особенности учета при аренде недвижимости по краткосрочным и долгосрочным договорам.
- Учет расходов на ремонт и улучшение арендованного имущества, отделимые и неотделимые улучшения.
- Документальное оформление.
ОС как объект обложения налогом на имущество организаций. Правила налогообложения недвижимого и движимого имущества.
Стоимость участия в программе повышения квалификации - 29 900 руб./чел.
Специальная скидка группам от 2-х и более слушателей - 28 500 руб./чел.
Пятый слушатель от группы обучается - бесплатно!
В стоимость входит: обучение по программе курса повышения квалификации, методические материалы, канцелярские принадлежности, кофе-паузы, обеды, Удостоверение о повышении квалификации.
Затраты относятся на себестоимость, НДС не начисляется согласно лицензии на образовательную деятельность.
Авторский семинар Климовой М.А.«Основные средства, МПЗ, НМА: только новшества и сложные вопросы»
Стоимость участия в семинаре
9500 рублей
(НДС не облагается)
Скидка 20% для 2х и более участников от одной организации.
(7600 рублей)
Скидка 15% для постоянных клиентов.
(8075 рублей)
Семинар проходит с 10-00 до 17-00:
КЛИМОВА Марина Аркадьевна
К.э.н., независимый консультант по вопросам бух. учета и налогообложения, автор более 70 книг и многочисленных статей по проблемам бухгалтерского учета и налогообложения, в том числе книг «101 претензия к налогоплательщику».
Описание программы:
Основные средства
1. Новшества в учете и налогообложении:
Новый порядок уплаты налога на имущество
Новые ФСБУ 25/2018 «Бухучет аренды» и МСФО 16 «Аренда»
Другие важные изменения.
2. Признание актива. Как верно определить момент признания и начала амортизации в сложных случаях?
3. Инвентарный объект – делить или объединять? Излишнее разукрупнение объектов – путь к конфликту с налоговыми органами, в котором налогоплательщику не выиграть.
4. Документация по основным средствам: ключевые моменты и типичные ошибки. Новые возможности ведения первичной документации. Бремя хранения документов становится все тяжелее.
5. Первоначальная оценка и ее последующее изменение: сложные случаи. Изменение стоимости при модернизации, реконструкции, достройке, дооборудовании. Амортизация после модернизации. Случаи, когда одни и те же работы в двух видах учета квалифицируются по-разному.
6. Вычет «входного» НДС – все нюансы, новая позиция Минфина
7. Определение срока полезного использования и особенности начисления амортизации с учетом новой налоговой классификации ОС. Сложности обоснования срока полезного использования в бухучете по новым правилам.
8. Учет расходов на содержание и эксплуатацию объектов (ГСМ, автошины, «коммуналка» за арендованные помещения и т.д.). Учет расходов на ремонт основных средств (сложности документооборота, обоснованность расходов, разграничение текущего и капитального ремонтов для бухучета).
9. Аренда амортизируемого имущества: типичные и новые сложности признания расходов и вычета НДС. Новый порядок учета предметов аренды.
10. Инвентаризация основных средств. Плановые и внеплановые инвентаризации. Оформление недостач и излишков. Последствия легкомысленного отношения к инвентаризации.
11. Выбытие ОС:
Признание доходов и расходов, списание убытков по сделке в налоговом учете,
восстановление НДС: наконец разрешен многолетний конфликт с налоговыми органами!
утилизация отходов: когда это действительно обязательно? Новые правила по утилизации отходов, содержащих полезные компоненты,
сдача драгметаллов.
Особенности списания погибших или похищенных объектов.
МПЗ
1. Квалификация актива как МПЗ. Инструменты, инвентарь, приспособления, спец-одежда, спецоснастка - основные средства или материалы?
2. Новые сложности списания расходов на спецодежду.
3. Учет неотфактурованных поставок: верно оценить и верно списать в расходы.
4. Особенности оценки и налогового МПЗ, полученных от участника организации.
5. Сложности признания ТЗР. Оформление транспортных документов при различных вариантах доставки: все, что пора узнать!
6. Учет расходов на ГСМ – новый подход.
Нематериальные активы
1. Квалификация актива в налоговом и бухгалтерском учете. Новые требования законодательства, правовая основа. Разночтения в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Как распознать НМА и не ошибиться? Организация учета НМА: восполняем пробелы в РСБУ.
2. НМА или РБП?
3. НМА с неопределенными сроками полезного использования: специфика амортизации
Стоимость участия в семинаре
* Семинар НЕ предназначен для бюджетных и казенных учреждений.
Основные средства
- Новшества в учете и налогообложении:
- Новый порядк уплаты налога на имущество.
- Новые ФСБУ 25/2018 «Бухучет аренды» и МСФО «Аренда»
- Другие важные изменения.
- Признание актива. Как верно определить момент признания и начала амортизации в сложных случаях?
- Инвентарный объект - делить или объединять? Излишнее разукрупнение объектов - путь к конфликту с налоговыми органами, в котором налогоплательщику не выиграть.
- Документация по основным средствам: ключевые моменты и типичные ошибки. Новые возможности ведения первичной документации. Бремя хранения документов становится все тяжелее.
- Первоначальная оценка и ее последующее изменение: сложные случаи. Изменение стоимости при модернизации, реконструкции, достройке, дооборудовании. Амортизация после модернизации. Случаи, когда одни и те же работы в двух видах учета квалифицируются по-разному.
- Вычет «входного» НДС - все нюансы, новая позиция Минфина.
- Определение срока полезного использования и особенности начисления амортизации с учетом новой налоговой классификации ОС. Сложности обоснования срока полезного использования в бухучете по новым правилам.
- Учет расходов на содержание и эксплуатацию объектов (ГСМ, автошины, «коммуналка» за арендованные помещения и т.д.). Учет расходов на ремонт основных средств (сложности документооборота, обоснованность расходов, разграничение текущего и капи-тального ремонтов для бухучета).
- Аренда амортизируемого имущества: типичные и новые сложности признания рас-ходов и вычета НДС. Новый порядок учета предметов аренды.
- Инвентаризация основных средств. Плановые и внеплановые инвентаризации. Оформление недостач и излишков. Последствия легкомысленного отношения к инвентаризации.
- Выбытие ОС:
- признание доходов и расходов, списание убытков по сделке в налоговом учете,
- восстановление НДС: положения НК РФ и позиция налоговых органов,
- утилизация отходов: когда это действительно обязательно? Новые правила по утилизации отходов, содержащих полезные компоненты,
- сдача драгметаллов.
- Особенности списания погибших или похищенных объектов.
МПЗ
- Квалификация актива как МПЗ. Инструменты, инвентарь, приспособления, спец-одежда, спецоснастка - основные средства или материалы?
- Новые сложности списания расходов на спецодежду.
- Учет неотфактурованных поставок: верно оценить и верно списать в расходы.
- Особенности оценки и налогового МПЗ, полученных от участника организации.
- Сложности признания ТЗР. Оформление транспортных документов при различных вариантах доставки: все, что пора узнать!
- Учет расходов на ГСМ - новый подход.
Нематериальные активы
- Квалификация актива в налоговом и бухгалтерском учете. Новые требования законодательства, правовая основа. Разночтения в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Как распознать НМА и не ошибиться? Организация учета НМА: восполняем пробелы в РСБУ.
- НМА или РБП?
- НМА с неопределенными сроками полезного использования: специфика амортизации.
Условия участия в семинаре
Форма оплаты любая (наличная или безналичная). В стоимость входит: участие в работе семинара, раздаточный материал, питание. Семинар проходит в Москве. Начало в 10.00, окончание в 17.00. Регистрация участников обязательна. Для регистрации необходимо сообщить следующие данные: наименование организации, ИНН, КПП, банковские реквизиты, юридический адрес, телефон, факс, Ф.И.О. участников, контактное лицо. На участие в семинаре оформляется полный пакет бухгалтерских документов.